Письмо ГТК РФ от 21.09.1995 N 03-43/13487 (ред. от 28.06.2002) "О направлении Методического пособия" (вместе с Методическим пособием "Правоохранительная деятельность таможенных органов Российской Федерации")

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 21 сентября 1995 г. N 03-43/13487

О НАПРАВЛЕНИИ МЕТОДИЧЕСКОГО ПОСОБИЯ

Направляем для использования в правоприменительной деятельности и подготовке кадров подготовленное Управлением по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил Методическое пособие "Правоохранительная деятельность таможенных органов Российской Федерации". Данное пособие в качестве основы войдет в готовящееся Российской таможенной академией учебное пособие "Основы таможенного дела в России" (выпуск 5).

Учитывая, что после принятия Таможенного кодекса Российской Федерации это первый опыт подготовки такого объемного документа, требующего доработки, просим при наличии замечаний, предложений и дополнений, касающихся как пособия в целом, так и отдельных тем и вопросов, направлять их в УБК для учета и использования при подготовке последующих изданий.

Начальник отдела таможенных расследований

Управления по борьбе с контрабандой

и нарушениями таможенных правил

А.В.КОНСТАНТИНОВ

МЕТОДИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ

ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Часть I. ТАМОЖЕННЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ. ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЗНАНИЯ

ПО ДЕЛАМ О ТАМОЖЕННЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЯХ

Таможенные преступления

Таможенное преступление - это предусмотренное уголовным законом, запрещенное под угрозой применения уголовного наказания общественно опасное противоправное, виновное деяние (действие или бездействие), совершенное в сфере таможенного дела, производство дознания по которому отнесено к компетенции таможенных органов Российской Федерации.

Уголовный кодекс Российской Федерации предусматривает следующие пять видов таможенных преступлений:

- контрабанда (ст. 78);

- незаконный экспорт товаров, научно - технической информации и услуг, используемых при создании вооружения и военной техники, оружия массового уничтожения (ст. 78.1);

- невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 78.2);

- уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 162.6);

- нарушение таможенного законодательства Российской Федерации (ст. 169.1).

1. Статья 78 ("контрабанда") - это перемещение через таможенную границу Российской Федерации, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием, наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных и взрывчатых веществ, вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия, боеприпасов к нему (кроме гладкоствольного охотничьего оружия, патронов к нему), ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового поражения, материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения и в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации, стратегически важных сырьевых товаров, в отношении которых установлены соответствующие правила вывоза из Российской Федерации, а также предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, - наказывается лишением свободы на срок от трех до десяти лет с конфискацией имущества.

Те же действия, совершенные лицом, ранее судимым за контрабанду, или должностным лицом с использованием своего служебного положения, или лицом, освобожденным от определенных форм таможенного контроля, или лицом, уполномоченным на перемещение через таможенную границу Российской Федерации отдельных товаров и транспортных средств, освобожденных от определенных форм таможенного контроля, или организованной группой, а равно открытое перемещение через таможенную границу Российской Федерации товаров и транспортных средств вопреки прямому запрету присутствующего при этом должностного лица, осуществляющего таможенный контроль (прорыв таможенной границы), -

наказываются лишением свободы на срок от пяти до двенадцати лет с конфискацией имущества.

Содержание признаков контрабанды раскрыто непосредственно в диспозиции ст. 78 УК РСФСР. Это "перемещение, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием" (ч. 1 ст. 78 УК РСФСР), а равно открытое перемещение ... товаров и транспортных средств вопреки прямому запрету присутствовавшего при этом должностного лица, осуществляющего таможенный контроль (прорыв таможенной границы (ч. 2 ст. 78 УК РСФСР).

Эти признаки объективной стороны контрабанды, за исключением прорыва таможенной границы, детализируются в диспозиции норм ст. ст. 276, 277, 278 и ч. 1 ст. 279 ТК РФ (подробный анализ объективной стороны таможенного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 279 ТК РФ, приведен в комментарии ст. 169.1 УК РСФСР далее по тексту).

Следовательно, квалификация действий по перемещению предметов через таможенную границу как контрабанды зависит от характера применяемого способа такого перемещения (противоправный он или нет), а не наличия у лица, перемещающего предметы (товары), абстрактного права на перемещение предметов (товара) как такового.

Таможенная граница определяется не только пределами территории Российской Федерации, но и, кроме того, пределами свободных таможенных зон и свободных складов на территории Российской Федерации, как правило, исключенных из таможенной территории Российской Федерации, но входящих в государственную территорию РФ. (Определение таможенной территории и таможенной границы Российской Федерации дано в ст. 3 ТК РФ.)

Таким образом, законодатель различает следующие виды контрабанды:

- контрабанда изъятых из гражданского оборота предметов (товаров), представляющих повышенную общественную опасность (наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных и взрывчатых веществ, вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия, боеприпасов к ним (кроме гладкоствольного охотничьего оружия, патронов к нему), ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового поражения), материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения и в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации;

- контрабанда предметов (товаров), представляющих особую важность (стратегически важных сырьевых товаров, в отношении которых установлены соответствующие правила вывоза из Российской Федерации), а также предметов культурного достояния;

- контрабанда любых товаров и транспортных средств, когда их перемещение через таможенную границу Российской Федерации осуществляется путем ее прорыва.

Для квалификации противоправных действий по ст. 78 УК РСФСР размер контрабанды (стоимость противоправно перемещенных через таможенную границу предметов (товаров)) значения не имеет.

Перемещение через таможенную границу Российской Федерации, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием иных товаров и предметов, чем указанные в ч. 1 ст. 78 УК РСФСР, не образует объективной стороны этого преступления, такие противоправные действия, если они совершены в крупных размерах, выделены в самостоятельную норму ст. 169.1 ("нарушение таможенного законодательства Российской Федерации").

Квалифицирующие признаки контрабанды приведены в ч. 2 ст. 78 УК РСФСР.

Один из них - это совершение контрабанды организованной группой.

Понятие организованной группы дано в Федеральном законе Российской Федерации "О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс РСФСР и Уголовно - процессуальный кодекс РСФСР" от 01.07.94 N 10-ФЗ, которым общая часть УК РСФСР была дополнена новой нормой (ст. 17.1 "совершение преступления группой лиц по предварительному сговору или организованной группой").

В упомянутой статье УК РСФСР указано, в частности, следующее: "Преступление признается совершенным организованной группой, если оно совершено устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений.

Лицо, создавшее организованную группу либо руководившее ею, несет ответственность за организацию и руководство организованной группой, а также за все совершенные указанной группой преступления, если они охватывались его умыслом.

Совершение преступления группой лиц по предварительному сговору или организованной группой влечет более строгое наказание на основании и в пределах, установленных настоящим Кодексом".

Оказание должностным лицом, состоящим на государственной или муниципальной службе, с использованием своего служебного положения содействия другим лицам в совершении контрабанды квалифицируется как соучастие в контрабанде, то есть по ст. ст. 17, 78 ч. 2 УК РСФСР. При определенных условиях ("наличие корыстной или иной личной заинтересованности, причинение государственным интересам существенного вреда") - и по ст. 170 УК РСФСР ("злоупотребление властью или служебным положением") либо по другим статьям главы 7 "Должностные преступления" УК РСФСР. Последнее относится и к должностным лицам таможенных органов, которые с использованием своего служебного положения оказывают содействие иным лицам в совершении контрабанды.

Контрабанда может быть совершена только с прямым умыслом. Лицо сознает, что противоправно, то есть при наличии признаков объективной стороны правонарушений, предусмотренных ст. ст. 276, 277, 278 и ч. 1 ст. 279 ТК РФ, перемещает предметы (товары), указанные в диспозиции ч. 1 ст. 78 УК РСФСР, через таможенную границу России и желает такое деяние совершить.

Контрабанда признается оконченным преступлением с момента фактического противоправного перемещения предметов через таможенную границу РФ. Действия, направленные на обеспечение такого перемещения, образуют приготовление или покушение на контрабанду. (Положения пункта 5 ст. 18 ТК РФ, в котором, в частности, под перемещением товаров понимаются и подготовительные действия, направленные на перемещение, вступают в противоречие с общей частью уголовного законодательства, касающейся стадий преступления, поэтому для целей ст. 78 УК РСФСР не применяются.)

Уголовную ответственность за контрабанду несут граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, вменяемые, достигшие 16-летнего возраста.

При неосторожной форме вины, в зависимости от обстоятельств правонарушения, такие противоправные действия квалифицируются для физических и должностных лиц по соответствующим статьям главы 39 раздела X ТК РФ.

Привлечение к уголовной ответственности за контрабанду должностных лиц и иных работников юридических лиц, которые данное преступление совершили в связи со своей служебной или производственной деятельностью в юридическом лице, не освобождает само это юридическое лицо от административной ответственности по одной из следующих статей: 276, 277, 278 или ч. 1 ст. 279 ТК РФ (в зависимости от обстоятельств совершенной сотрудниками юридического лица контрабанды).

2. Статья 78.1 УК РСФСР ("Незаконный экспорт товаров, научно - технической информации и услуг, используемых при создании вооружения и военной техники, оружия массового уничтожения")

"Незаконный экспорт сырья, материалов, оборудования, технологий, научно - технической информации и услуг, которые могут быть использованы при создании вооружения и военной техники и в отношении которых установлен специальный экспортный контроль, -

наказывается лишением свободы на срок до пяти лет с конфискацией имущества или без таковой либо штрафом в размере до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда.

Незаконный экспорт сырья, материалов, оборудования, технологий, научно - технической информации и услуг, которые могут быть использованы при создании ядерного, химического и других видов оружия массового уничтожения или ракетных средств его доставки и в отношении которых установлен специальный экспортный контроль, -

наказывается лишением свободы на срок от трех до восьми лет с конфискацией имущества или без таковой либо штрафом в размере до семидесяти пяти минимальных размеров оплаты труда."

Настоящая статья направлена на защиту государственных интересов Российской Федерации при осуществлении внешнеэкономической деятельности и обеспечение выполнения международных обязательств по нераспространению оружия массового уничтожения.

Предметом (непосредственным объектом) преступления являются сырье, материалы, оборудование, технологии, научно - техническая информация и услуги, которые могут быть использованы при создании обычных видов вооружения и военной техники и любого оружия массового уничтожения, включая ракетные средства его доставки.

Обязательным условием уголовной ответственности по ст. 78.1 является наличие специального экспортного контроля в отношении предмета рассматриваемого преступления. Такой контроль устанавливается Правительством РФ, исходя из международных обязательств в соответствии с законодательством РФ, и состоит в установлении запретов и ограничений на вывоз отдельных видов товаров за границу, специального лицензирования и разрешительного порядка вывоза. (Таможенным органам доводится приказами ГТК России.)

Преступление, предусмотренное ст. 78.1 УК РСФСР, заключается в осуществлении незаконного экспорта таких товаров, научно - технической информации или услуг, т.е. незаконного вывоза за пределы территории РФ с целью постоянного нахождения вне этой территории (свободного обращения).

Вывоз предмета преступления будет незаконным, если он осуществляется в обход установленного специального экспортного контроля, т.е. в нарушение законодательства РФ, нормативных актов Правительства РФ, разрешительного порядка вывоза.

Под материалами понимаются сплавы, композиты, химические продукты и другие предметы производственного или опытно - конструкторского назначения.

Оборудование - это механизмы, приспособления, контрольно - измерительная аппаратура и другие средства, используемые при создании оружия, т.е. для его разработки, производства и испытания.

Под технологиями в данном случае понимаются как технологическая документация, так и оборудование, позволяющее воспроизвести технологический цикл.

Под услугами имеется в виду предоставление зарубежным партнерам возможностей организационного, научно - технического, производственно - технологического и иного характера. Например, участие в подготовке зарубежных специалистов, их консультирование, наладка оборудования, проведение технических экспертиз, предоставление средств доставки и т.п.

Преступление считается оконченным с момента фактического перемещения через государственную границу РФ или таможенную границу РФ, если она совпадает с государственной границей, указанных сырья, материалов, оборудования, технологий или научно - технической информации, либо с момента оказания соответствующей услуги за рубежом.

Данное преступление характеризуется виной в виде прямого умысла, когда лицо сознает, что осуществляет незаконный экспорт (то есть вывоз за пределы государственной территории России) сырья, материалов, оборудования, технологий, научно - технической информации или услуг, которые могут быть использованы при создании вооружения, военной техники, оружия массового поражения или ракетных средств его доставки, сознает, что делает это в обход установленных требований специального экспортного контроля, и желает такое деяние совершить.

Субъектами преступления, предусмотренного ст. 78.1, могут быть должностные лица и представители предприятий, учреждений и организаций (независимо от формы собственности), уполномоченные на ведение внешнеэкономической деятельности.

Касаясь возможной конкуренции ст. 78 УК РСФСР с составом ст. 78.1 УК РСФСР, следует иметь в виду, что объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 78 УК РСФСР, не поглощает состав преступления, предусмотренного ст. 78.1 УК РСФСР: диспозиция последней наряду с незаконным экспортом товаров предусматривает незаконный экспорт неовеществленной научно - технической информации и услуг, например, с использованием факсимильной связи и т.д., которые не отнесены к предметам контрабанды.

Кроме того, ст. 78.1 УК РСФСР, в отличие от ст. 78 УК РСФСР, не требует для квалификации действий как незаконного экспорта товаров наличия таких признаков контрабанды, как их перемещение через границу помимо или с сокрытием от таможенного контроля и т.д.

Хотя редакция ст. 78 УК РСФСР и может привести в ряде случаев к конкуренции составов этой нормы с нормой ст. 78.1 УК РСФСР (предметы контрабанды и предметы незаконного экспорта могут совпадать), однако ситуация в этом случае должна разрешаться по обыкновениям уголовного права, а именно: при конкуренции составов противоправные действия квалифицируются по статье УК РСФСР, предусматривающей более строгие меры наказания.

Из этого следует, что перемещение товаров, используемых при создании вооружения и военной техники, оружия массового уничтожения, через границу помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с умышленным недекларированием или недостоверным декларированием, должно квалифицироваться по ст. 78 УК РСФСР, а незаконное перемещение через границу тех же товаров, однако без вышеупомянутых признаков контрабанды, - по ст. 78.1 УК РСФСР.

Привлечение к уголовной ответственности должностного лица или иного представителя юридического лица по ст. 78.1 УК РСФСР, в силу требований ст. ст. 231 и 301 ТК РФ, не освобождает такое юридическое лицо от административной ответственности за это правонарушение по ст. 274 ТК РФ ("Несоблюдение порядка применения мер экономической политики и других ограничений при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации").

При неустановлении в действиях правонарушителей прямого умысла на незаконный экспорт, такие действия состава преступления, предусмотренного ст. 78.1 УК РСФСР, не образуют, однако при определенных условиях для должностных лиц и представителей юридического лица может наступить административная ответственность по ст. 288 ТК РФ. Например, если они данное правонарушение совершили по неосторожности. (Юридическое лицо подлежит за незаконный экспорт административной ответственности по ст. 274 ТК РФ по общим правилам, предусмотренным ст. ст. 231 и 301 ТК РФ.)

3. Статья 78.2 ("Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран")

"Невозвращение в установленный срок предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (предметов культурного достояния), вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с действующим законодательством, -

наказывается лишением свободы на срок до восьми лет с конфискацией имущества или без таковой и с конфискацией невозвращенных предметов".

Объективная сторона упомянутого преступления выражается в невозвращении на территорию Российской Федерации без уважительных причин, то есть при реальной возможности их возврата, ранее вывезенных предметов культурного достояния, если их возвращение к установленному сроку являлось обязательным.

Таким образом, в норме ст. 78.2 УК РСФСР предусмотрена криминализация случаев неисполнения таможенного законодательства, связанных с нарушением таможенного режима временного вывоза товаров (ст. ст. 23, 68, 74 ТК РСФСР), если таковыми являются предметы культурного достояния.

Под предметом художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (предметами культурного достояния) в смысле ст. 78.2 УК РСФСР (в равной степени это относится и к ст. 78 УК РСФСР) следует понимать культурные ценности, которые, согласно ст. 9 Закона Российской Федерации "О вывозе и ввозе культурных ценностей" от 15 апреля 1993 г. N 4804-1, не подлежат вывозу из Российской Федерации для свободного обращения за пределами ее государственной территории. Это, в частности:

- движимые предметы, представляющие историческую, художественную, научную или иную культурную ценность и отнесенные в соответствии с действующим законодательством к особо ценным объектам культурного наследия народов Российской Федерации, независимо от времени их создания;

- движимые предметы, независимо от времени их создания, охраняемые государством и внесенные в охранные списки и реестры в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

- культурные ценности, постоянно хранящиеся в государственных и муниципальных музеях, архивах, библиотеках, других государственных хранилищах культурных ценностей Российской Федерации;

- культурные ценности, созданные более 100 лет назад.

Установление принадлежности обнаруженных таможенными органами культурных ценностей к особо ценным объектам культурного наследия, а также к другим указанным категориям культурных ценностей, не подлежащих вывозу, осуществляется органами Министерства культуры Российской Федерации - до создания Федеральной службы по сохранению культурных ценностей, на основании результатов проводимых экспертиз.

Под уважительными причинами понимается наличие обстоятельств, не зависящих от воли лица, взявшего на себя обязательство об обратном ввозе в Россию в установленные сроки предметов культурного достояния, которые лишило данное лицо возможности реально исполнить его.

Например:

- заболевание или увечье, требующие оставления для госпитализации за пределами России лица, принявшего на себя обязательство об обратном ввозе предметов культурного достояния;

- стихийное бедствие, катастрофа и т.п., уничтожившее за пределами РФ предметы культурного достояния;

- похищение предметов культурного достояния за пределами РФ у лица, принявшего на себя обязательство об их обратном ввозе в Россию;

- стихийное бедствие, катастрофа, военные действия за пределами РФ, сделавшие невозможным своевременное возвращение в Россию предметов культурного достояния к установленному сроку, и др.

Данное преступление может быть совершено только с прямым умыслом.

В случаях, если в процессе расследования будет установлено, что лицо, не вернувшее в указанный срок на территорию Российской Федерации предметы, указанные в ст. 78.2 УК РСФСР, в момент вывоза этих предметов уже имело умысел оставить их за рубежом, а обязательство об обратном ввозе таких предметов на территорию России им было представлено в таможенные органы без намерения его исполнить, такие противоправные действия подлежат квалификации по ст. 78 УК РСФСР (контрабанда) по признакам перемещения товаров через таможенную границу Российской Федерации с обманным использованием документов. При таких обстоятельствах дополнительной квалификации по ст. 78.2 УК РСФСР не требуется.

4. Статья 169.1 ("Нарушение таможенного законодательства Российской Федерации")

"Перемещение в крупных размерах через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов, за исключением указанных в статье 78 настоящего Кодекса, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженные с недекларированием или недостоверным декларированием, -

наказывается лишением свободы на срок до пяти лет с конфискацией имущества или без таковой и с конфискацией перемещаемых товаров или иных предметов.

Те же действия, совершенные должностным лицом с использованием служебного положения, или лицом, освобожденным от определенных форм таможенного контроля, или лицом, уполномоченным на перемещение через таможенную границу Российской Федерации отдельных товаров и транспортных средств, освобожденных от определенных форм таможенного контроля, -

наказывается лишением свободы на срок до семи лет с конфискацией имущества.

Действия, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные лицом, ранее судимым за нарушение таможенного законодательства или контрабанду, либо организованной группой, -

наказывается лишением свободы на срок от трех до десяти лет с конфискацией имущества.

Примечание. Действия, предусмотренные ст. 169.1, признаются совершенными в крупных размерах, если стоимость перемещаемых одним лицом или группой лиц товаров или иных предметов превышает двести минимальных размеров оплаты труда, установленных действующим законодательством на момент совершения преступления."

Таким образом, законодатель выделил контрабанду обычных товаров из нормы ст. 78 УК РСФСР в самостоятельный состав преступления (ст. 169.1 УК РСФСР), отнеся его в главу шестую УК РСФСР "Хозяйственные преступления".

Признаки объективной стороны этого преступления ("нарушения таможенного законодательства Российской Федерации"), за исключением прорыва таможенной границы, совпадают с признаками объективной стороны контрабанды и детализированы в ст. ст. 276, 277, 278 и ч. 1 ст. 279 ТК РФ.

Так, ст. 276 ТК РФ определяет, что под перемещением товаров через таможенную границу помимо таможенного контроля понимается такое перемещение, которое осуществляется "вне определенных таможенными органами мест или вне установленного времени производства таможенного оформления".

Ст. 277 ТК РФ определяет сокрытие от таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ, как их перемещение "с использованием тайников либо другим способом, затрудняющим обнаружение товаров, или придания одним товарам вида других".

Ст. 278 ТК РФ под перемещением товаров через таможенную границу с обманным использованием документов понимает такое перемещение, которое осуществляется "с представлением таможенному органу в качестве документов, необходимых для таможенных целей, поддельных документов, недействительных документов, документов, полученных незаконным путем, документов, содержащих недостоверные сведения, либо документов, относящихся к другим товарам и транспортным средствам, а также использование поддельных средств таможенной идентификации (печати, ярлыки и т.д.)".

Ст. 279 ТК РФ относит к недекларированию или недостоверному декларированию товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ, следующие деяния: "незаявление по установленной письменной, устной или иной форме достоверных сведений либо заявление недостоверных сведений о товарах, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей".

(Недекларирование товаров в определенном смысле является специфической пассивной формой сокрытия товаров от таможенного контроля, а недостоверное декларирование товаров - это по существу обманное использование правонарушителем специфического таможенного документа - декларации, выделенное в ТК РФ в самостоятельный состав нарушений таможенных правил.)

Преступление, предусмотренное ст. 169.1 УК РСФСР, может быть совершено только с прямым умыслом.

(Субъективная сторона состава нарушения таможенных правил, предусмотренного ст. 279 ТК РФ, в отличие от субъективной стороны преступления, предусмотренного ст. 169.1 УК РСФСР, допускает для физических лиц, наряду с умышленной формой вины, совершение таких противоправных деяний и по неосторожности или при наличии косвенного умысла.)

В соответствии с п. 1 ст. 18 Таможенного кодекса Российской Федерации под товарами понимается любое движимое имущество, в том числе валюта, валютные ценности, электрическая, тепловая, иные виды энергии и транспортные средства, за исключением транспортных средств, используемых для международных перевозок пассажиров и товаров, включая контейнеры и другое транспортное оборудование.

Понятия "валюта" и "валютные ценности" дается в Законе РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 09.10.92 N 3616-1.

Противоправное (незаконное) перемещение товаров через таможенную границу России, то есть их перемещение при наличии признаков объективной стороны правонарушений, предусмотренных ст. ст. 276, 277, 278 и ч. 1 ст. 279 ТК РФ, образует состав преступления, предусмотренного ст. 169.1 УК РСФСР, только при условиях:

- если перемещение товаров осуществлялось в крупных размерах (определение крупного размера дано в примечании к ст. 169.1 УК РСФСР) и с прямым умыслом.

Уголовную ответственность по ст. 169.1 УК РСФСР несут граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, вменяемые, достигшие 16-летнего возраста.

Представляется, что неосторожная форма вины при перемещении товаров через таможенную границу РФ помимо таможенного контроля, а также недекларирование или недостоверное декларирование товаров, если оно было совершено физическим или должностным лицом по неосторожности, не образует состава преступления, предусмотренного в ст. 169.1 УК РСФСР. Такие противоправные деяния для лиц, их совершивших, в зависимости от обстоятельств правонарушения, подлежат квалификации как нарушения таможенных правил (ст. ст. 276, 288 и ч. 1 ст. 279 ТК РФ).

Привлечение к уголовной ответственности по ст. 169.1 УК РСФСР должностных лиц и иных работников юридических лиц не освобождает эти юридические лица от административной ответственности за такое правонарушение по ч. 1 ст. 279 ТК РФ.

По нашему мнению, установление вины в форме прямого умысла еще недостаточно для квалификации упомянутых действий в качестве преступления, предусмотренного ст. 169.1 УК РСФСР, по признакам недекларирования или недостоверного декларирования товаров, которые приведены в ч. 1 ст. 279 ТК РФ.

Для этого необходимо наличие такого обязательного признака объективной стороны состава преступления, как причинная связь между противоправным деянием и наступившими общественно опасными (вредными) последствиями последних.

Применительно к объективной стороне преступления, предусмотренного ст. 169.1 УК РСФСР, а также в равной степени и применительно к объективной стороне преступления, предусмотренного ст. 78 УК РСФСР, этим обязательным признаком объективной стороны каждого из указанных преступлений является причинная связь между недекларированием или недостоверным декларированием и самим перемещением товаров через таможенную границу.

Таким образом, если такие противоправные деяния (недекларирование или недостоверное декларирование товаров) находились или могли находиться в причинной связи с решением таможенных органов о пропуске товаров через таможенную границу, либо сделали или могли сделать возможным их беспрепятственное перемещение через таможенную границу, то только в таких случаях можно говорить о том, что в действиях правонарушителей усматриваются признаки объективной стороны преступления (ст. 169.1 или ст. 78 УК РСФСР).

Недекларирование товаров, подлежащих декларированию, либо заявление правонарушителем в декларации о товарах недостоверных сведений, которые не влияли или не могли повлиять на принятие таможенным органом решения об их пропуске через таможенную границу, состава преступления, предусмотренного ст. 169.1 УК РСФСР, не образует.

Из этого следует, что умышленное недекларирование или недостоверное декларирование во внутренних таможнях должностными лицами или иными работниками юридических лиц, ввезенных ими ранее в Россию товаров, предъявленных в установленном порядке при перемещении их через таможенную границу пограничной таможне для таможенного контроля, то есть перемещенных через таможенную границу Российской Федерации с соблюдением таможенных правил, не образует состава преступления, предусмотренного ст. 169.1 УК РСФСР.

В зависимости от обстоятельств совершенного уже после ввоза на таможенную территорию России товаров правонарушения, такие противоправные деяния могут квалифицироваться по ст. 162.6 УК РСФСР как уклонение от уплаты таможенных платежей, если недекларирование товаров либо их недостоверное декларирование преследовало именно такие цели, а при отсутствии признаков преступлений - по ст. 288 ТК РФ (для юридических лиц - по ст. 279 ТК РФ).

Не могут квалифицироваться по ст. 169.1 УК РСФСР действия правонарушителя, которые по своей объективной стороне совпадают с признаками нарушения таможенных правил, предусмотренных ч. 2 ст. 279 ТК РФ ("заявление недостоверных сведений, которые не влияют на принятие таможенным органом Российской Федерации решения о перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации ...").

Однако данное положение нельзя распространять на те случаи, когда лицо, заявившее таможенному контролю недостоверные сведения о перемещаемом им товаре, имеющие значение для принятия решения о его пропуске через таможенную границу, было во время прохождения таможенного контроля уличено в таком обмане, однако после этого предъявило таможенному контролю документы, дающие право на перемещение (пропуск) товаров (ввозную декларацию, разрешение банка на вывоз инвалюты).

По ч. 2 ст. 279 ТК РФ в торговом обороте квалифицируются действия, связанные с ошибками при заполнении грузовой таможенной декларации, если последние не повлияли и не могли повлиять на принятие таможенным органом решения о перемещении (пропуске) товаров и транспортных средств через таможенную границу, помещении их под запрашиваемый таможенный режим, размер таможенных платежей.

В неторговом обороте по ч. 2 ст. 279 ТК РФ квалифицируются случаи заявления таможенному контролю неправильных данных о сумме вывозимой из России инвалюты, если ее размер не превышает 500 долларов США, так как в пределах упомянутой суммы для ее вывоза не требуется предъявления соответствующих разрешительных (оправдательных) документов.

Подлежат квалификации по ч. 2 ст. 279 ТК РФ и случаи неправильного заявления таможенному контролю размера ввозимой в Россию инвалюты, так как на данный момент наличная иностранная валюта по действующему валютному и таможенному законодательству может ввозиться в Российскую Федерацию без каких-либо количественных ограничений и предъявления разрешительных документов. (Не исключено, однако, что после принятия соответствующих законов, направленных на борьбу с "отмыванием" доходов от преступной деятельности, решение о перемещении (пропуске) в Россию ввозимой инвалюты тоже будет зависеть от предъявления таможенному контролю разрешительных документов.

Естественно, что при таком изменении законодательства заявления недостоверных сведений о ввозимой инвалюте будет квалифицироваться по ч. 1 ст. 279 ТК РФ, а при наличии признака преступления - по ст. 169.1 УК РСФСР).

В случаях перемещения в крупных размерах через таможенную границу Российской Федерации валюты и валютных ценностей, если такое перемещение совершено помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо было сопряжено с недекларированием или недостоверным декларированием, такие противоправные действия, при наличии доказанности прямого умысла, подлежат квалификации по ст. 169.1 УК РСФСР. Такое противоправное перемещение валюты и валютных ценностей, в том числе драгоценных камней или драгоценных металлов в любом виде и состоянии, совершенное в крупных размерах, не требует дополнительной квалификации по ст. 162.7 УК РСФСР ("незаконные сделки с валютными ценностями").

Вместе с тем аналогичные действия по противоправному перемещению (помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов и т.д.) драгоценных металлов в любом виде и состоянии (за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий), если их стоимость не превышает двести минимальных размеров оплаты труда, подлежат квалификации по ст. 162.7 УК РСФСР, не имеющей таких стоимостных ограничений. (К подследственности таможенных органов дела по признакам преступлений, предусмотренных ст. 162.7 УК РСФСР, не относятся.)

5. Статья 162.6 "Уклонение от уплаты таможенных платежей"

"Умышленное уклонение от уплаты таможенных платежей в крупных размерах -

наказывается лишением свободы на срок до одного года или штрафом от трехсот до восьмисот минимальных размеров оплаты труда.

Умышленное уклонение от уплаты таможенных платежей в особо крупных размерах -

наказывается лишением свободы на срок до пяти лет с конфискацией имущества или без таковой или штрафом от пятисот до тысячи минимальных размеров оплаты труда.

Действия, предусмотренные частью первой или второй настоящей статьи, совершенные лицом, ранее судимым за уклонение от оплаты таможенных платежей, -

наказывается лишением свободы на срок до пяти лет с конфискацией имущества.

Примечание. Под уклонением от уплаты таможенных платежей в особо крупных размерах следует понимать уклонение, при котором сумма неуплаченных таможенных платежей превышает двести минимальных размеров оплаты труда, а в особо крупных размерах - тысячу минимальных размеров оплаты труда."

Норма ст. 162.6 криминализировала деяния, связанные с уклонением от уплаты таможенных платежей в крупных или особо крупных размерах.

В связи с тем, что противоправное деяние - уклонение от уплаты таможенных платежей, дано в диспозиции ст. 162.6 УК РСФСР без раскрытия его признаков, в правоприменительной практике возникают сложности при квалификации таких преступлений.

Вместе с тем из анализа таможенного законодательства следует, что умышленное уклонение от таможенных платежей - это совершение действий, направленных на неправомерное освобождение от таможенных платежей или их занижение, либо направленных на необоснованный возврат уплаченных таможенных платежей, а равно неуплата таможенных платежей в установленные сроки при реальной возможности их уплаты, либо обращение в таможенные органы о предоставлении отсрочки или рассрочки уплаты таможенных платежей без намерений исполнить взятые на себя обязательства к установленным срокам, или заведомое представление ложных гарантий третьих лиц об обеспечении уплаты таможенных платежей.

Объективная сторона преступления, предусмотренная ст. 162.6 УК РСФСР, раскрывается в нормах ТК РФ, а именно:

- в диспозиции ст. 282 ТК РФ ("Действия, направленные на неправомерное освобождение от таможенных платежей или их занижение");

- в диспозиции ст. 283 ТК РФ ("Действия, направленные на возврат уплаченных таможенных платежей, получение выплат и иных возмещений либо их невозвращение без надлежащих оснований");

- и в диспозиции ст. 284 ТК РФ ("Нарушение сроков уплаты таможенных платежей").

Таким образом, объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 162.6 УК РСФСР, выражается:

- в совершении действий, направленных на необоснованное освобождение от таможенных платежей или их занижение путем заявления в таможенной декларации и иных документах, необходимых для таможенных целей, недостоверных сведений о таможенном режиме, таможенной стоимости либо стране происхождения товаров или заявление таможенным органам иных недостоверных сведений, дающих основание для освобождения от таможенных платежей или занижения их размера;

- в совершении действий, направленных на возврат уже уплаченных таможенных платежей, получение выплат и иных возмещений или их невозвращение либо возвращение не в полном объеме без надлежащих оснований путем представления таможенному органу документов, содержащих недостоверные сведения;

- в неуплате таможенных платежей таможенному органу Российской Федерации в порядке, размерах и в сроки, определяемые законодательством Российской Федерации или таможенными органами РФ в пределах полномочий, предоставленных им законодательством, если такая неуплата произошла без уважительной причины, то есть при реальной возможности их уплаты. (Неуплата таможенных платежей по не зависящим от воли плательщика обстоятельствам, лишившим его возможности внести таможенные платежи в установленный срок, объективной стороны данного преступления не образует.)

В частности, уклонение от уплаты таможенных платежей может выражаться:

- в заявлении таможенным органам ложных сведений, повлекших за собой неуплату таможенных платежей;

- в предоставлении таможенным органам подложных финансовых документов, подтверждающих факт уплаты либо являющихся обеспечением уплаты таможенных платежей;

- в отзыве плательщиком платежных документов по перечислению банком денежных средств на счет таможенных органов;

- в нарушении сроков уплаты таможенных платежей, установленных Таможенным кодексом Российской Федерации, при реальной возможности их уплаты и т.д.

Таможенными платежами в соответствии с п. 18 ст. 18 и ст. 110 ТК РФ являются таможенная пошлина, налоги, таможенные сборы за выдачу лицензии, плата и другие платежи, взимаемые в установленном порядке таможенными органами Российской Федерации, причем таможенная пошлина - платеж, взимаемый таможенными органами России при ввозе товара на таможенную территорию или вывозе товара с этой территории и являющийся неотъемлемым условием такого ввоза или вывоза; налоги - это налоги (налог на добавленную стоимость), взимание которых возложено на таможенные органы Российской Федерации).

При отсутствии крупного или особо крупного размера такие противоправные деяния состава преступления не образуют и квалифицируются в зависимости от обстоятельств дела по ст. ст. 282, 283, 284 или 288 ТК РФ. (Определение крупного или особо крупного размера уклонений от уплаты таможенных платежей дано в примечании к ст. 162.6 УК РСФСР.)

Для квалификации противоправных деяний по ст. 162.6 УК РСФСР не имеет значение, юридическое или физическое лицо было необоснованно освобождено от таможенных платежей либо не уплатило их в установленный срок.

Субъектом данного преступления могут быть как граждане РФ, так и иностранцы, либо лица без гражданства, достигшие 16-летнего возраста, вменяемые. К ним могут относиться должностные лица и иные работники российских и иностранных юридических лиц, лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, иные физические лица, которые в силу требований ТК РФ (глава 19) и другого законодательства РФ обязаны в установленные сроки уплачивать таможенные платежи соответствующему таможенному органу.

Данное преступление может совершаться только с прямым умыслом, то есть лицо сознает, что в результате его действий оно либо юридическое лицо, чьи интересы оно представляет по должности, доверенности, договору, уклоняется от уплаты таможенных платежей, и желает действовать подобным образом.

Должностные лица таможенных органов, умышленно способствовавшие своими действиями или бездействием правонарушителям в уклонении от уплаты таможенных платежей, несут ответственность за соучастие в совершении этого преступления по ст. ст. 17, 162.6 УК РСФСР.

В том случае, если они для этого совершили должностные преступления, эти работники таможенных органов несут дополнительную уголовную ответственность и по соответствующим статьям главы 7 "Должностные преступления" УК РСФСР.

В случаях, если для уклонения от уплаты таможенных платежей совершаются контрабанда, нарушение таможенного законодательства, должностной подлог, другие преступления, такие действия, помимо ст. 162.6, подлежат дополнительной квалификации по соответствующим статьям УК РСФСР.

Привлечение должностных лиц и иных работников юридического лица к уголовной ответственности по ст. 162.6 УК РСФСР не освобождает само это юридическое лицо, в интересах которого совершено упомянутое преступление, от административной ответственности в зависимости от обстоятельств правонарушения по одной из статей ТК РФ (ст. ст. 282, 283, 284).

Помимо таможенных преступлений, таможенные органы в процессе осуществления своих контрольных и правоохранительных функций сталкиваются и с иными преступлениями, предусмотренными в ст. 162.8 ("Сокрытие средств в иностранной валюте"), а в процессе осуществления дознания по уголовным делам - с преступлением, предусмотренным в ст. 191.3 ("Воспрепятствование служебной деятельности прокурора, следователя или лица, производящего дознание").

Статья 162.8 ("Сокрытие средств в иностранной валюте")

"Сокрытие в крупных размерах руководителями предприятий, учреждений, организаций (независимо от формы собственности) средств в иностранной валюте, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченных банках Российской Федерации, -

наказывается лишением свободы на срок до трех лет.

Те же действия, совершенные повторно либо группой лиц, либо в особо крупных размерах, -

наказываются лишением свободы на срок от трех до восьми лет.

Примечание. Действия, предусмотренные частью первой настоящей статьи, признаются совершенными в крупных размерах, если сумма валютных средств превышает пятьдесят тысяч долларов США.

Действия, предусмотренные частью второй настоящей статьи, признаются совершенными в особо крупных размерах, если сумма валютных средств превышает двести пятьдесят тысяч долларов США."

Норма ст. 162.8 УК РСФСР криминализировала нерепатриацию валютной выручки в Российскую Федерацию.

Хотя производство дознания по этому виду преступлений не отнесено к компетенции таможенных органов, тем не менее в силу возложенных на таможенные органы обязанностей по осуществлению валютного контроля (ст. ст. 198 - 201 ТК, Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", Инструкция ГТК РФ и Центробанка РФ "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров" N 19 от 12.10.93, Приказ ГТК РФ "О порядке применения положений Таможенного кодекса Российской Федерации при нарушениях участниками ВЭД законодательства Российской Федерации в части зачисления валютной выручки от экспорта товаров" от 02.08.94 N 391 ДСП), таможенные органы относятся к тем государственным органам, в функции которых включено и выявление преступлений, предусмотренных ст. 162.8 УК РСФСР.

В соответствии с требованиями ст. 114 УПК РСФСР и ст. 304 ТК РФ материалы с признаками упомянутого преступления подлежат немедленной передаче в следственные органы или прокурору для решения вопроса о возбуждении уголовного дела в отношении руководящих должностных лиц предприятий и организаций, сокрывших средства в инвалюте в крупных размерах.

Такая передача, как нам представляется, не освобождает таможенные органы от обязанности возбуждения по этому же факту дела о нарушении таможенных правил в отношении самого юридического лица по признакам нарушения таможенных правил, предусмотренного ст. 273 ТК РФ.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675)

При отсутствии крупного размера сокрытых средств в иностранной валюте (то есть "если сумма сокрытых валютных средств не превышает пятидесяти тысяч долларов США"), материалы о таковых деяниях, не содержащих признаков преступления, в следственные органы или прокурору не передаются, а по данным фактам возбуждаются дела о нарушении таможенных правил в отношении как самого юридического лица (по признакам правонарушения, предусмотренного ст. 273 ТК РФ), так и его руководителей (для последних по признакам правонарушения, предусмотренного ст. 288 ТК РФ).

(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675)

Статья 191.3 ("Воспрепятствование служебной деятельности прокурора, следователя или лица, производящего дознание")

"Воспрепятствование служебной деятельности прокурора, следователя или лица, производящего дознание, либо требование принятия ими неправомерного решения, -

наказывается лишением свободы на срок до двух лет, или исправительными работами на тот же срок, или штрафом до десяти минимальных размеров оплаты труда."

Приведенной нормой криминализированы противоправные действия в отношении должностных лиц таможенных органов, производящих дознание по уголовным делам о таможенных преступлениях (к последним относится не только лицо, у которого непосредственно в производстве находится уголовное дело, но и другие руководящие должностные лица таможенных органов, которые в силу возложенных на них служебных обязанностей утверждают или дают согласие на проведение отдельных следственных действий по уголовному делу или принимают по такому делу решения, влекущие в силу требований закона правовые последствия).

На лиц, в производстве или на рассмотрении которых находится дело о нарушении таможенных правил, эта норма уголовного закона не распространяется.

Материалы с признаками преступления, предусмотренного ст. 191.3 УК РСФСР, в силу требований ст. 114 УПК РСФСР и ст. 304 ТК РФ подлежат немедленной передаче в следственные органы или прокурору для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Отказ в возбуждении уголовного дела или его прекращение следователем или прокурором не освобождает таможенные органы от принятия по данному факту решения в порядке, предусмотренном главой 63 ТК РФ ("Административные правонарушения, посягающие на нормальную деятельность таможенных органов Российской Федерации ...").

Производство дознания по уголовным делам

о таможенных преступлениях

Производство дознания по уголовным делам о таможенных преступлениях осуществляется в порядке, предусмотренном УПК РСФСР.

Как уже указывалось выше, к компетенции таможенных органов как органов дознания отнесены уголовные дела по пяти составам преступлений, совершенных в сфере таможенного дела, предусмотренных ст. ст. 78, 78.1, 78.2, 162.6, 169.1 УК РСФСР (п. 9 ст. 117 УПК РСФСР), по которым, за исключением преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 162.6 УК РСФСР (умышленное уклонение от уплаты таможенных платежей в крупных размерах), производство предварительного следствия в силу требований ст. 126 УПК РСФСР в редакции Федерального закона Российской Федерации от 01.07.94 N 10-ФЗ является обязательным.

Таким образом, в соответствии со ст. 119 УПК РСФСР таможенные органы при наличии признаков указанных преступлений (в том числе предусмотренных ч. 2 ст. 162.6 УК РСФСР) обязаны возбудить уголовное дело и, руководствуясь правилами уголовно - процессуального закона, произвести неотложные следственные действия по установлению и закреплению следов преступления, по выполнению которых, не ожидая указаний прокурора и окончания срока, предусмотренного частью 1 ст. 121 УПК РСФСР (10 суток), - передать дела следователю.

После передачи дела следователю орган дознания (таможенный орган) может проводить по данному уголовному делу следственные действия только по поручению (письменному) следователя.

Таможенные органы не вправе отказывать в возбуждении уголовного дела по нереабилитирующим основаниям, а также не правомочны прекращать уголовные дела о таможенных преступлениях даже в случаях их необоснованного возбуждения.

Иным объемом процессуальных полномочий таможенные органы обладают по делам о преступлениях, предусмотренных ч. 1 ст. 162.6 УК РСФСР, по которым предварительное следствие в силу требований ч. 1 ст. 126 УПК РСФСР в редакции Федерального закона РФ от 01.07.94 N 10-ФЗ является не обязательным.

В соответствии со ст. 120 УПК РСФСР таможенные органы как органы дознания при обнаружении признаков упомянутого преступления обязаны возбуждать уголовные дела и принимать все предусмотренные уголовно - процессуальным законом меры для установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу. При этом орган дознания руководствуется правилами, установленными УПК РСФСР для предварительного следствия (за исключением отдельных положений упомянутого уголовно - процессуального закона, приведенных в п. 2 и 3 ст. 120 УПК РСФСР).

По таким делам дознание должно быть закончено не позднее одного месяца со дня возбуждения уголовного дела, включая в этот срок составление обвинительного заключения либо постановления о прекращении или приостановлении дела.

Этот срок дознания может быть продлен прокурором, непосредственно осуществляющим надзор за производством дознания, но не более чем на один месяц.

В исключительных случаях срок производства дознания по делу может быть продлен по правилам ст. 133 УПК РСФСР, то есть по тем правилам, которые установлены для продления срока предварительного следствия, а именно: до 3 месяцев транспортным прокурором на правах районного прокурора, до 6 месяцев транспортным прокурором на правах областных прокуроров. Дальнейшее продление срока дознания может быть произведено только в исключительных случаях Генеральным прокурором Российской Федерации.

Обращение в транспортные прокуратуры на правах областных по вопросам продления срока дознания таможенные органы обязаны производить только через региональное таможенное управление, а в Генеральную прокуратуру Российской Федерации - через ГТК России.

Таким образом, по делам о таможенных преступлениях, предусмотренных ч. 1 ст. 162.6 УК РСФСР, таможенные органы полномочны, при соблюдении требований УПК РСФСР, отказывать в возбуждении уголовного дела или прекращать находящиеся в их производстве уголовные дела по нереабилитирующим основаниям, привлекать лиц в качестве обвиняемых, избирать меру пресечения, включая такую, как заключение под стражу, продлевать сроки дознания, знакомить обвиняемых и их защитников с материалами уголовных дел, составлять обвинительные заключения, направлять дело с обвинительным заключением прокурору для решения вопроса об утверждении обвинительного заключения и направлении этого дела в суд. (Права и обязанности таможенных органов при производстве дознания по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных ч. 1 ст. 162.6 УК РСФСР, регламентируются нормами разделов первого и второго УПК РСФСР.)

Вместе с тем, если в процессе дознания будут обнаружены доказательства, свидетельствующие о совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 162.6 УК РСФСР, других таможенных или иных преступлений, производство предварительного следствия по которым является обязательным, таможенные органы по истечении десятидневного срока с момента возбуждения дела обязаны передавать такие уголовные дела следователю, причем делать это немедленно, если доказательство о совершении иных преступлений будет получено после истечения упомянутых десяти дней с момента возбуждения уголовного дела.

Статья 126 УПК РСФСР в редакции Федерального закона Российской Федерации от 01.07.94 N 10-ФЗ определила, что уголовные дела о преступлениях, предусмотренных ст. ст. 78, 78.1, 78.2, 162.8, 169.1, а также частями 2 и 3 ст. 162.6 УК РСФСР, подследственны следователям органов прокуратуры.

Споры о подследственности в силу требований ст. ст. 132 и 211 УПК РСФСР разрешаются транспортным прокурором по месту, где возбуждено уголовное дело и начато расследование.

Федеральным законом Российской Федерации "О внесении изменений и дополнений в Уголовно - процессуальный кодекс РСФСР" от 15 августа 1994 г. N 27-ФЗ таможенные преступления (ст. ст. 78, 78.1, 78.2, 162.6 ч. 2 и ч. 3, 169.1 УК РСФСР), а также преступления, предусмотренные ст. ст. 162.7 и 162.8 УК РСФСР, исключены из ч. 3 ст. 126 УПК РСФСР и отнесены к ч. 5 ст. 126 УПК РСФСР.

Из этого следует, что по уголовным делам о перечисленных выше преступлениях предварительное следствие производится тем органом, который возбудил уголовное дело (то есть эти дела подследственны не только следователям органов прокуратуры, но и следователям органов внутренних дел).

В то же время этот Закон не содержит прямого ответа на вопрос, какому органу предварительного следствия подследственны уголовные дела, возбужденные органом дознания (таможенным органом) по признакам перечисленных выше преступлений.

Для его отыскания следует иметь в виду, что положения части 5 ст. 126 УПК РСФСР в редакции Федерального закона от 15 августа 1994 г. N 27-ФЗ о том, что предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных ст. ст. 78 - 78.2, 162.6, ч. 2 и ч. 3, 162.7, 162.8 и 169.1 УК РСФСР, производится тем органом, который возбудил уголовное дело, относится только к органу предварительного следствия, а не органу дознания (это прямо следует из содержания ст. 125 и ч. 1 ст. 126 УПК РСФСР). Следовательно, таможенные органы этим Законом не наделены правом вести предварительное следствие по таким уголовным делам.

В связи с этим при возбуждении уголовных дел таможенными органами по признакам преступлений, предусмотренных ст. ст. 78, 78.1, 78.2, 162.6 ч. 2 и ч. 3, 169.1 УК РСФСР, таможенные органы как органы дознания должны в силу положений ст. ст. 132 и 211 УПК РСФСР после окончания проведения ими дознания направлять такие дела для решения вопроса об их подследственности соответствующим транспортным прокурорам (последние обязаны принять решение, какому органу предварительного следствия необходимо передать уголовное дело для продолжения предварительного следствия).

Организация и руководство дознанием

Решение о производстве дознания принимается:

в центральном аппарате Государственного таможенного комитета Российской Федерации - начальником Управления по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил или лицом, его замещающим;

в региональном таможенном управлении Российской Федерации - начальником этого управления или лицом, его замещающим;

в таможне Российской Федерации - начальником этой таможни или лицом, его замещающим.

Руководство дознанием осуществляется начальником Управления по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил Государственного таможенного комитета Российской Федерации, начальниками региональных таможенных управлений и таможен или лицами, их замещающими.

Для производства дознания по решению начальников органов дознания назначаются дознаватели из числа подчиненных им должностных лиц, состоящих в штате соответственно отделов организации дознания по делам о таможенных преступлениях Управления по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил, отделов организации дознания региональных таможенных управлений и отделов дознания таможен.

Дознаватель, руководствуясь УПК, возбуждает уголовное дело и выполняет все следственные действия от своего имени. Выносимые им постановления подлежат утверждению начальником соответствующего органа дознания, то есть:

в Государственном таможенном комитете Российской Федерации - начальником Управления по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил;

в региональном таможенном управлении Российской Федерации - начальником этого управления;

в таможне Российской Федерации - начальником этой таможни;

или лицами, их замещающими.

При выполнении всех следственных действий по делу дознаватель обязан строго руководствоваться требованиями Уголовно - процессуального кодекса: вести дознание объективно, строго соблюдать права граждан, использовать предоставленные ему законом полномочия для раскрытия преступления и обнаружения лиц, их совершивших, выявления их преступных связей.

Дознаватель несет ответственность за обоснованность принимаемых им решений, за законность, своевременность и качество проводимых следственных действий.

При квалификации преступления дознаватель должен руководствоваться уголовным законодательством Российской Федерации.

Дознаватель не может принимать участие в расследовании дела:

а) если он является потерпевшим, гражданским истцом, гражданским ответчиком, свидетелем, а также если он участвовал в данном деле в качестве эксперта, специалиста, переводчика;

б) если он является родственником потерпевшего, гражданского истца, гражданского ответчика или их представителей, родственником подозреваемого или его законного представителя;

в) если имеются иные обстоятельства, дающие основание считать, что он лично, прямо или косвенно заинтересован в расследуемом деле (ст. 59 УПК РСФСР).

При наличии перечисленных оснований для отвода дознаватель обязан устраниться от участия в расследовании дела и доложить об этом начальнику органа дознания.

По этим же основаниям дознавателю может быть заявлен отвод подозреваемым, обвиняемым, потерпевшим или его представителем.

Вопрос об отводе дознавателя, производящего дознание, разрешается прокурором (ст. 64 УПК РСФСР).

В Управлении по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил для непосредственного осуществления функций, связанных с организацией и руководством дознания, в таможенных органах создан отдел организации дознания по делам о таможенных правонарушениях.

Отдел организации дознания по делам о таможенных преступлениях:

- осуществляет организационно - методические мероприятия по вопросам организации дознания в таможенных органах Российской Федерации, проверяет постановку данной работы на местах, анализирует и обобщает практику и результаты дознания и соблюдения органами дознания таможенной системы России законности при производстве дознания;

- оказывает методологическую помощь таможенным органам на местах в производстве дознания по наиболее сложным делам;

- во взаимодействии с другими отделами Управления по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил и иными управлениями ГТК России, оперативными и следственными подразделениями ФСБ РФ и МВД РФ, налоговой полиции РФ принимает в необходимых случаях участие в разработке и проведении мероприятий по выявлению фактов совершения таможенных преступлений и изобличению виновных лиц;

- по указанию или согласованию с руководством Управления возбуждает уголовные дела о таможенных преступлениях, поручает производство дознания нижестоящим таможенным органам и осуществляет контроль за этими делами;

- в исключительных случаях по поручению руководства Управления самостоятельно проводит дознание по особо важным делам;

- по поручению руководства Управления организует комплектование следственно - оперативных групп Генеральной прокуратуры, МВД и ФСБ РФ дознавателями таможенных органов по расследованию наиболее сложных и многоэпизодных дел о таможенных преступлениях;

- производит проверку соблюдения законности и обоснованности принятия решений по делам и материалам о таможенных преступлениях нижестоящими таможенными органами в связи с поступившими в ГТК России представлениями, частными определениями, протестами из прокуратуры, суда, письменными обращениями граждан, предприятий и организаций, а также по собственной инициативе, и готовит по результатам таких проверок решения и письменные ответы;

- принимает участие в кадровом формировании в таможенной системе Российской Федерации института дознавателей и в профессиональной их подготовке и переподготовке;

- организует и контролирует ведение ведомственной оперативной статистики уголовных дел о таможенных преступлениях.

В региональных таможенных управлениях Российской Федерации отделы организации дознания осуществляют аналогичные функции в пределах таможенного региона.

В таможнях Российской Федерации созданы отделы дознания.

Отдел дознания (ОД) является структурным подразделением таможни.

Оперативное руководство отделом осуществляют: начальник таможни, заместитель начальника таможни по правоохранительной работе, отдел организации дознания регионального таможенного управления, Управление по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил ГТК России.

Основные задачи отдела дознания заключаются в том, чтобы при наличии признаков таможенных преступлений возбуждать в зоне деятельности таможни уголовные дела, проводить по ним дознание, руководствуясь нормами уголовно - процессуального законодательства Российской Федерации.

Отдел дознания также ведет статистику и анализ таких преступлений.

Для выполнения возложенных задач отдел дознания:

- при получении данных о подготовляемой или совершаемой контрабанде либо иных преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, участвует совместно с другими отделами таможни в проведении таможенного контроля с целью выявления и пресечения таких преступлений, изобличения лиц, их совершивших, и процессуального закрепления следов преступления и иных доказательств;

- при обнаружении признаков контрабанды и иных преступлений, проведение дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, если такие признаки выявлены в процессе проведения таможенного контроля или при производстве таможенного оформления либо в результате проверки сообщений о совершении указанных преступлений, возбуждает в порядке, предусмотренном уголовно - процессуальным законом, с согласия руководства таможни по таким фактам уголовные дела и проводит по ним дознание;

- во взаимодействии с другими отделами таможни, оперативными и следственными подразделениями ФСБ России, МВД России и налоговой полиции Российской Федерации принимает в случаях, вызванных необходимостью, участие в проведении оперативных и следственных мероприятий по выявлению фактов контрабанды и других преступлений, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, а также по изобличению лиц, совершивших данные преступления;

- в случаях, вызванных необходимостью, совместно с отделом таможенных расследований проверяет дела о нарушении таможенных правил на предмет установления фактов контрабанды и иных преступлений, производство дознаний по которым отнесено к компетенции таможенных органов, необоснованно квалифицированных в таможне и в подчиненных таможне таможенных постах как нарушение таможенных правил.

При подтверждении неправильной квалификации готовит проекты постановлений об отмене состоявшихся решений о привлечении к административной ответственности и выносит постановления о возбуждении по данным фактам уголовных дел;

- по поручению других таможенных органов или следователей, руководствуясь нормами уголовно - процессуального законодательства, производит отдельные следственные действия по уголовным делам о контрабанде и иным преступлениям, проведение дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов;

- в связи с обращением следственных подразделений ФСБ России, МВД России или прокуроров и указаний руководства таможни выделяет для включения в состав следственно - оперативных групп ФСБ России, МВД России или прокуратуры, в производстве которых находятся дела о контрабанде или иных преступлениях, проведение дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, опытных инспекторов - дознавателей из числа работников отдела дознания для участия их в расследовании;

- обеспечивает и контролирует систематическое поступление из следственных подразделений ФСБ России, МВД России и прокуратуры сведений о результатах рассмотрения материалов и расследования уголовных дел о контрабанде и иных преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов;

- в случае незаконных или необоснованных отказов в возбуждении или прекращении уголовных дел либо других нарушений уголовно - процессуального законодательства со стороны следователей по делам и материалам, полученным из таможни, готовит от имени руководства таможни обращения в органы прокуратуры об отмене постановлений, содержащих такие решения, а при получении отрицательных ответов и несогласии с ними готовит аналогичные обращения вышестоящим прокурорам, в том числе и Генеральному прокурору Российской Федерации (в последнем случае через региональное таможенное управление и УБК ГТК России);

- по поручениям прокурора, руководства таможни, а также регионального таможенного управления и Управления по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил ГТК России готовит заключения по конкретным уголовным делам и материалам о контрабанде и другим преступлениям, производство дознания или проверка по которым ранее проводились отделом дознания;

- проводит занятия с работниками других отделов по вопросам, относящимся к производству дознания, определению признаков контрабанды и других преступлений, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, и их отличия от нарушений таможенных правил, а также по методике обнаружения следов таможенного преступления, их процессуального закрепления;

- доводит до сведения инспекторского состава таможни и работников других отделов таможни инструктивные и методические указания ГТК России и регионального таможенного управления по вопросам, относящимся к производству дознания;

- анализирует практику применения в таможне уголовного, уголовно - процессуального и таможенного законодательства по делам о контрабанде и иных преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, внося по результатам этого анализа конкретные предложения руководству таможни;

- ведет учет уголовных дел и материалов о контрабанде и других преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов Российской Федерации;

- готовит и представляет руководству таможни для направления в вышестоящие таможенные органы и прокурору отчеты о результатах производства дознания по уголовным делам.

При обнаружении признаков таможенных преступлений непосредственно таможенными постами производство дознания осуществляется силами отделов дознания таможен Российской Федерации, которым подчинены данные посты.

При обнаружении признаков таможенных преступлений акцизными таможенными постами, находящимися в непосредственном подчинении региональных таможенных управлений, дознание осуществляется силами отделов дознания таможен, определенных соответствующим региональным таможенным управлением.

При удаленности таможенных постов от таможен и невозможности немедленного выезда инспекторов - дознавателей таможни на пост при обнаружении там признаков таможенного преступления, на таких постах инспектора - дознаватели, состоящие в штате отделов дознания таможен, находятся постоянно (в таком случае в трудовом договоре место дислокации поста определяется как рабочее место дознавателя).

Если подразделения таможен, осуществляющие таможенное оформление и таможенный контроль, работают круглосуточно или в несколько рабочих смен, в зависимости от оперативной обстановки, допускается работа всех или части инспекторов - дознавателей отдела дознания в таком же режиме.

Часть II. НАРУШЕНИЯ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ

Раздел 1. ВВЕДЕНИЕ

В числе основных функций таможенных органов Российской Федерации законодательно закреплена функция борьбы с контрабандой, нарушениями таможенных правил и налогового законодательства, относящегося к товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации. Вышеназванной функцией определено и положение таможенных органов, отнесенных Таможенным кодексом Российской Федерации к числу правоохранительных, что, безусловно, расширяет права таможенных органов в решении их функциональных обязанностей.

Реализуя задачу борьбы с таможенными правонарушениями, таможенные органы применяют методы правового принуждения, санкции с целью пресечения нарушений таможенного законодательства.

Правоприменительная практика таможенных органов Российской Федерации в сфере привлечения к административной ответственности за таможенные правонарушения в законодательном порядке в настоящее время регламентируется положениями раздела X Таможенного кодекса Российской Федерации, носящего характер документа, на основании которого и вокруг которого формируется нормативная база по вопросам, касающимся применения мер воздействия за нарушения таможенных правил.

До принятия Кодекса по сути не существовало таможенно - процессуальных норм, а также законодательно закрепленных общих положений, регулирующих административную практику таможенных органов, в связи с чем последние пользовались процедурами законодательства об административных правонарушениях.

При разработке ТК РФ в него необходимо было ввести процессуальные нормы, регулирующие производство по делам о нарушениях таможенных правил. Однако в Кодекс не были просто перенесены нормы уголовно - процессуального и отчасти гражданского, административного, налогового и иного законодательства: ТК России содержит ряд новаций, ранее не существовавших в законодательстве.

Вопросам административной ответственности за таможенные правонарушения посвящен раздел X ТК РФ "Нарушения таможенных правил и ответственность за эти нарушения. Производство по делам о нарушениях таможенных правил и их рассмотрение".

Раздел содержит нормы, которые по своему содержательному наполнению и назначению могут быть отнесены к:

- общей части - глава 38 "Общие положения";

- особенной части - глава 39 "Виды нарушений таможенных правил и ответственность за эти нарушения";

- процессуальной части - глава 40 "Общие условия производства по делам о нарушениях таможенных правил и их рассмотрения"; глава 41 "Лица, участвующие в производстве по делу о нарушении таможенных правил и в его рассмотрении, их права и обязанности"; глава 42 "Обязательства, исключающие возможность участия в производстве по делу о нарушении таможенных правил или в его рассмотрении. Отводы"; глава 43 "Доказательства по делу о нарушении таможенных правил"; глава 44 "Меры по обеспечению производства по делу о нарушении таможенных правил"; глава 45 "Порядок производства конкретных процессуальных действий"; глава 46 "Издержки по делу о нарушении таможенных правил"; глава 47 "Направление дела о нарушении таможенных правил на рассмотрение"; глава 48 "Рассмотрение дела о нарушении таможенных правил"; глава 49 "Обжалование постановления таможенного органа Российской Федерации по делу о нарушении таможенных правил"; глава 50 "Исполнение постановления таможенного органа Российской Федерации о наложении взыскания за нарушение таможенных правил; глава 51 "Упрощенная форма применения взыскания за нарушение таможенных правил".

Раздел 2. ОБЩАЯ ЧАСТЬ

В период, предшествовавший принятию ТК России, таможенные органы при решении вопросов привлечения к административной ответственности за таможенные правонарушения руководствовались преимущественно общими положениями норм административного законодательства - Основ законодательства Союза ССР и союзных республик об административных правонарушениях и Кодекса РСФСР об административных правонарушениях.

Таможенный кодекс Российской Федерации не отсылает к нормам административного законодательства, но, используя его положения, определяет основные правила административных таможенных процедур. Кодекс по-новому трактует многие принципиальные подходы административного законодательства, существенно меняя регулирование вопросов о субъектах ответственности (введение ответственности юридического лица, принципа двусубъектности ответственности за совершение одного правонарушения), ответственности военнослужащих, наложении взысканий при совершении нескольких нарушений таможенных правил, сроках наложения взысканий.

Понятие нарушения таможенных правил

Таможенный кодекс впервые дает развернутое определение понятия нарушения таможенных правил, которое приводится в ст. 230 ТК России.

Согласно названной статье, нарушение таможенных правил - это носящее противоправный характер действие либо бездействие лица, посягающее на установленный ТК России, Законом Российской Федерации "О таможенном тарифе", другими актами законодательства Российской Федерации по таможенному делу и международными договорами Российской Федерации, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы Российской Федерации, порядок перемещения (включая применение таможенных режимов), таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, обложения таможенными платежами и их уплаты, предоставления таможенных льгот и пользования ими, за которое (т.е. противоправное действие либо бездействие) ТК РФ предусмотрена ответственность.

Приведенная формулировка перечисляет в общем виде законодательные акты, определяющие правовые основы таможенного дела, а также регламентированные данными актами возможные объекты противоправных посягательств.

Субъекты ответственности

При определении возможных субъектов ответственности за выявленные нарушения таможенных правил следует иметь в виду, что к административной ответственности могут быть привлечены как российские, так и иностранные:

а) предприятия, учреждения, организации; лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (т.е. субъекты, объединяемые родовым обозначением "юридическое лицо");

б) физические лица (по достижении ими к моменту совершения правонарушения шестнадцатилетнего возраста);

в) должностные лица (если в их служебные обязанности в момент совершения ими правонарушения входило обеспечение выполнения требований актов законодательства Российской Федерации по таможенному делу и международных договоров Российской Федерации, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы Российской Федерации).

Таможенный кодекс Российской Федерации содержит в рассматриваемой общеправовой части две основные особенности, ранее не известные таможенному праву:

1. Двусубъектность ответственности, при которой за совершение одного таможенного правонарушения допускается привлечение:

- юридических лиц - к административной ответственности,

- физических лиц - к административной или уголовной ответственности.

Например, если в типологической ситуации, выражающейся, скажем, в перемещении недекларированного груза абстрактного акционерного общества (при отсутствии признаков так называемой коммерческой контрабанды, т.е. преступления, подпадающего под признаки ст. 169.1 УК РСФСР), таможня выяснит, что правопорождающее недекларирование произошло по вине конкретного работника этого юридического лица, уполномоченного в силу служебных обязанностей или поручения на совершение данной процедуры, то юридическое лицо подлежит привлечению к административной ответственности по ч. 1 ст. 279 ТК РФ (наличие конкретного виновника не лишает таможенный орган права на возбуждение административного преследования против юридического лица), а сотрудник одновременно может рассматриваться в качестве субъекта административной ответственности по ст. 288 ТК России.

В то же время, если имеются основания для возбуждения в ситуации недекларирования уголовного преследования в отношении конкретного должностного лица или работника юридического лица по признакам ст. 169.1 УК РСФСР, данное обстоятельство не освобождает само юридическое лицо от административной ответственности за нарушение таможенных правил.

Двусубъектность ответственности предполагается на практике только в сфере нарушений в так называемом торговом обороте.

2. Вторым важным обстоятельством, оговоренным в законе, является то, что если физические и должностные лица несут ответственность лишь за виновное противоправное действие или бездействие, т.е. совершение ими нарушения таможенных правил умышленно или по неосторожности, то юридические лица от ответственности за нарушение таможенных правил освобождаются только в случаях, когда правонарушение произошло вследствие действия непреодолимой силы, то есть названные лица могут привлекаться таможенным органом к административной ответственности при установлении самого факта нарушения таможенных правил, и субъективная сторона не подлежит доказыванию в процессе производства по делу о нарушении таможенных правил, совершенному юридическим лицом.

Таможенный кодекс не дает определений форм вины, а также непреодолимой силы - они являются общеправовыми.

Нарушение таможенных правил признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, сознавало противоправный характер своего действия или бездействия, предвидело его вредные последствия и желало их или сознательно допускало наступление этих последствий.

Нарушение таможенных правил признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, предвидело возможность наступления вредных последствий своего действия либо бездействия, но легкомысленно рассчитывало на их предотвращение, либо не предвидело возможности наступления таких последствий, хотя должно было и могло их предвидеть.

Под "непреодолимой силой" ("форс - мажор") понимается чрезвычайное и непредотвратимое при данных условиях событие (стихийное бедствие, общественные явления (война) и прочие).

Применение мер воздействия за нарушение таможенных правил не освобождает лиц, привлекаемых к ответственности, от обязанности уплаты таможенных платежей и выполнения других требований, предусмотренных Таможенным кодексом Российской Федерации.

По общему правилу, за нарушение таможенных правил наступает ответственность, если эти правонарушения по своему характеру не влекут за собой в соответствии с законодательством Российской Федерации уголовной ответственности.

Новым при решении вопросов административной ответственности является и положение об ответственности за нарушение таможенных правил военнослужащих и иных лиц, на которых распространяется действие дисциплинарных уставов. Эти лица согласно ТК России несут ответственность за нарушение таможенных правил на общих основаниях. К ним относятся:

военнослужащие Вооруженных Сил Российской Федерации, Пограничных и внутренних войск, иных воинских формирований, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, сотрудники органов внешней разведки, федеральных органов государственной безопасности, а также призванные на военные сборы граждане. На общих же основаниях несут ответственность за нарушение таможенных правил воинские части и другие имеющие статус юридического лица воинские формирования, а также формирования органов внутренних дел, внешней разведки, федеральных органов государственной безопасности.

Действие законодательства об ответственности

за нарушение таможенных правил

При решении вопроса о привлечении лица к ответственности за нарушение таможенных правил необходимо руководствоваться и нормами о временных пределах действия законодательства об ответственности за нарушение таможенных правил.

В применении положений ст. 234 ТК России, регулирующей вопросы пределов действия закона, основные трудности возникают при применении норм материального и процессуального права к правонарушениям, совершенным до введения в действие Таможенного кодекса Российской Федерации, а также при оценке вновь принятых тех или иных нормативных актов, документов, инструкций, указаний и т.п., корректирующих в сторону смягчения или полной отмены, например, применение мер экономической политики, обложения таможенными пошлинами - то есть регулирующих вопросы таможенного оформления, таможенного контроля, текущей экономической политики - на предмет определения, являются ли такого рода документы актами, смягчающими или отменяющими ответственность за нарушение таможенных правил.

Этот аспект несет серьезную смысловую нагрузку, поскольку, несмотря на то, что со дня введения в действие Таможенного кодекса Российской Федерации прошло достаточно продолжительное время, до настоящего момента в практике таможенных органов встречаются случаи обнаружения фактов таможенных правонарушений, совершенных во время действия Таможенного кодекса СССР 1991 г. Эти правонарушения подлежат квалификации по статьям Таможенного кодекса СССР: лицо, совершившее нарушение таможенных правил, несет ответственность на основании законодательства, действующего во время совершения правонарушения.

В то же время к такого рода правонарушениям нельзя, на наш взгляд, в части исчисления сроков наложения взыскания за нарушение таможенных правил применять положения ч. 4 ст. 234 ТК России, устанавливающей, что производство по делам о нарушении таможенных правил и их рассмотрение ведутся на основании законодательства, действующего во время производства по делу о правонарушении и его рассмотрения. Необходимо учитывать содержащееся в ч. 3 этой же статьи указание на то, что акты, усиливающие ответственность за нарушение таможенных правил, обратной силы не имеют. Сравнительный же анализ ст. 122 ТК СССР и ст. 247 ТК России, регулирующих вопросы о сроках наложения взысканий соответственно в Таможенном кодексе СССР и ТК России, свидетельствуют о том, что ТК России, предусматривающий новый, более жесткий подход к установлению исходного момента для исчисления сроков наложения взыскания и более длительные сроки для возможного наложения взыскания, в данной своей части является актом, усиливающим ответственность за нарушение таможенных правил.

Что касается оценки документов, корректирующих в сторону смягчения либо полной отмены какие-либо меры регулирования, относящиеся к, так сказать, экономической части Кодекса, то, как представляется, такого рода документы, как не отменяющие в законодательном порядке применение тех или иных положений раздела X Таможенного кодекса РФ и не устраняющие применение административного взыскания, к актам, отменяющим ответственность за нарушение таможенных правил, не относятся. Однако их положения могут рассматриваться при определении меры взыскания (в зависимости от конкретной ситуации) как смягчающие ответственность за нарушение таможенных правил.

Невменяемость

Несколько по иному, чем в нормах административного законодательства, Таможенный кодекс трактует понятие "невменяемости". В отличие от могущей быть истолкованной достаточно широко формулировки ст. 20 Кодекса РСФСР об административных правонарушениях, ТК России (ст. 235) уточняет, что состояние невменяемости может быть связано лишь с расстройствами либо заболеваниями психического свойства. Находившееся в состоянии невменяемости во время совершения нарушения таможенных правил лицо ответственности за правонарушение не подлежит. Данное обстоятельство относится к числу исключающих производство по делу о нарушении таможенных правил (п. 4 ст. 291 ТК России).

Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность

за нарушение таможенных правил

К обстоятельствам, имеющим значение для правильного разрешения дела, законодатель относит, в частности, те из них, которые смягчают либо отягощают ответственность за нарушение таможенных правил (ст. ст. 236 и 237 ТК России). Эти данные могут оказать существенное влияние на размер налагаемого за нарушение таможенных правил взыскания. Должностное лицо, рассматривающее дело, установив обстоятельства, указанные в ст. ст. 236, 237 ТК РФ, отражает их в постановлении по делу.

Необходимо отметить, что если перечень смягчающих обстоятельств (ст. 236 ТК России) является по сути открытым, т.к. должностное лицо, рассматривающее дело о нарушении таможенных правил, может признать смягчающими ответственность и обстоятельства, не указанные в данной статье, то перечень отягчающих ответственность обстоятельств (ст. 237 ТК России) является исчерпывающим с той лишь оговоркой, что должностное лицо, рассматривающее дело о нарушении таможенных правил, в зависимости от характера правонарушения может не признать в качестве обстоятельства, отягчающего ответственность за нарушение таможенных правил, совершение правонарушения в состоянии опьянения.

Обстоятельства, изложенные в названных статьях, носят объективный характер и должны быть подтверждены документально: справками, рапортами, объяснениями, другими материалами дела.

Как правило, применение положений вышеназванных статей на практике затруднений не вызывает.

Однако некоторые из использованных в ст. 237 ТК России терминов нуждаются в толковании:

- под "повторным в течение года совершением нарушения таможенных правил" (п. 2 ст. 237 ТК России) следует понимать новое нарушение таможенных правил, совершенное в течение года после принятия решения о наложении взыскания за таможенное правонарушение. Очевидно, однако, что совершение нарушения таможенных правил лицом, ранее привлекавшимся к ответственности за нарушение таможенных правил, не может рассматриваться в качестве обстоятельства, отягчающего ответственность, если декриминализировано первое нарушение закона;

- при применении положений п. 3 ст. 237 ТК России ("совершение нарушения таможенных правил лицом, ранее совершившим контрабанду или иное преступление, производство дознания по которому отнесено к компетенции таможенных органов Российской Федерации") следует учитывать, что совершение лицом контрабанды или иного преступления, производство дознания по которому отнесено к компетенции таможенных органов Российской Федерации, не может рассматриваться в качестве обстоятельства, отягчающего ответственность за нарушение таможенных правил, если в отношении такого преступления истек срок давности привлечения к уголовной ответственности, снята или погашена в установленном порядке судимость либо законом устранена наказуемость деяния, которое лицо совершило в прошлом. Так же следует рассматривать и ситуации, когда за совершенное ранее преступление в сфере таможенного дела лицо было освобождено от уголовной ответственности и наказания в порядке ст. 43 Основ уголовного законодательства (исходя из положений п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда СССР от 29.06.79 "О практике применения судами общих начал назначения наказания").

Наложение взысканий при совершении нескольких

нарушений таможенных правил

Таможенным кодексом введен и новый принцип наложения взысканий при совершении одним лицом двух или более нарушений таможенных правил: на такое лицо взыскание налагается за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгого наказания более строгим.

На практике это означает, что в случае квалификации действий лица, совершившего нарушение таможенных правил, по двум и более статьям ТК России должностное лицо, рассматривающее дело о нарушении таможенных правил, налагает взыскание по каждой из вменяемых статей в пределах их санкций. При этом, в отличие от закрепленного в административном законодательстве принципа наложения взысканий, менее строгое наказание не поглощается более строгим (то есть фактически действует принцип сложения взысканий).

Назначение более мягкой меры воздействия

Поскольку применяемые таможенными органами меры административного воздействия должны соответствовать тяжести совершенного нарушения таможенных правил, конкретике его совершения, при решении вопроса о наложении взыскания должностное лицо, рассматривающее дело, с учетом его обстоятельств, существенно снижающих степень общественной опасности деяния, а также личности виновного может наложить взыскание ниже низшего предела, предусмотренного ТК РФ за вменяемое лицу правонарушение. Кроме того, по тем же основаниям может не назначаться дополнительное взыскание, если оно является обязательным согласно санкции вменяемой лицу статьи.

Хотя содержание ст. 239 ТК России предусматривает возможность назначения более мягкой меры воздействия, эта формула обуславливает такое решение видами взысканий, предусмотренных санкциями вменяемой статьи.

Иными словами, если санкция, например, ст. 261 ТК России предусматривает штраф, низший предел которого - десятикратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда, должностное лицо таможенного органа при решении вопроса о размере налагаемого взыскания может наложить штраф ниже десятикратного размера (в любых пределах), однако закон не предоставляет ему права перейти к более мягкому виду взыскания - предупреждению.

Закон обязывает должностное лицо таможенного органа, рассматривающее дело о нарушении таможенных правил и принимающее решение в соответствии со ст. 239 ТК РФ, указать в описательно - мотивировочной части постановления по делу о нарушении таможенных правил мотивы наложения взыскания ниже низшего предела либо неназначения дополнительного взыскания, которое согласно санкции вменяемой статьи является обязательным.

Малозначительность

Таможенный кодекс предусматривает возможность освобождения от ответственности за нарушение таможенных правил при малозначительности совершенного нарушения таможенных правил.

В правоприменительной практике нередко возникает вопрос о наполнении термина "малозначительность", его характеристиках - идет ли речь о чисто материальном выражении последствий совершенного правонарушения либо при определении малозначительности возможна оценка через нематериальные категории.

Логично предположить, что имеют право на существование оба подхода. Речь идет о ситуациях, формально содержащих признаки какого-либо нарушения таможенных правил, но не представляющих большой общественной опасности.

Как правило, к разряду не представляющих большой общественной опасности могут быть отнесены технологические упущения (как сопровождающие перемещение товаров и транспортных средств, так и носящие иной характер), за совершение которых закон предусматривает взыскание в виде предупреждения либо штрафа, исчисляемого от установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда.

В то же время, если непосредственным объектом неправомерного действия либо бездействия являлись сами товары и транспортные средства либо таможенные платежи, взимаемые таможенными органами Российской Федерации, такого рода правонарушения к числу малозначительных могут быть отнесены лишь в случаях, когда материальное выражение стоимости непосредственных объектов нарушения таможенных правил либо таможенных платежей позволяет реально отнести ситуацию к малозначительной.

При принятии решения об освобождении правонарушителя от ответственности в связи с малозначительностью совершенного нарушения таможенных правил должностным лицом таможенного органа, рассматривающим дело, выносится постановление о прекращении производства по делу. Несмотря на отсутствие на это прямого указания в законе, бесспорно, что мотивация такого решения подлежит отражению в постановлении.

Виды взысканий за нарушение таможенных правил

За совершение нарушений таможенных правил законодатель предусмотрел следующие виды взысканий:

1. Предупреждение

Как мера ответственности за нарушение таможенных правил предупреждение выносится в письменной форме в постановлении по делу. Применяется в качестве основного взыскания.

2. Штраф

Санкции статей, устанавливающих ответственность за нарушения таможенных правил, предусматривают штрафы:

- исчисляемые применительно к размеру минимальной месячной оплаты труда, под которой понимается установленная законом минимальная месячная оплата труда на день совершения правонарушения, а если такой день невозможно установить - на день обнаружения правонарушения;

- исчисляемые исходя из стоимости товаров и транспортных средств в виде их свободной (рыночной) цены на день обнаружения правонарушения.

Определенное распространение среди должностных лиц таможенных органов получило ошибочное суждение, согласно которому предусмотренное санкциями некоторых статей ТК России взыскание в виде штрафа, установленного применительно к размеру минимальной месячной оплаты труда, является, якобы, указанием на то, что субъектами ответственности по этим статьям могут быть только физические лица либо должностные лица.

Очевидно, однако, что, например, за нарушение сроков представления таможенному органу Российской Федерации таможенной декларации, документов и дополнительных сведений (ст. 263 ТК России) субъектом ответственности, как правило, может быть именно юридическое лицо. Исчисление же штрафа применительно к размеру минимальной месячной оплаты труда применяется лишь в связи с тем, что в подобных случаях непосредственным объектом нарушения являются не товары и транспортные средства, при проведении незаконных действий в отношении которых и штраф исчисляется в зависимости от их стоимости, а специфические требования таможенных органов.

Штраф применяется в качестве основного наказания.

3. Отзыв лицензии или квалификационного аттестата

Данный вид взыскания имеет специфических субъектов и может применяться к:

- владельцам таможенных складов, магазинов беспошлинной торговли, свободных складов, складов временного хранения (на учреждение которых таможенными органами выдаются лицензии);

- таможенным брокерам, таможенным перевозчикам (на осуществление деятельности которых таможенными органами выдаются лицензии);

- специалистам по таможенному оформлению (которым на право совершать действия по таможенному оформлению таможенными органами выдаются квалификационные аттестаты).

Отзыв лицензии или квалификационного аттестата применяется только в качестве дополнительного взыскания к перечисленным выше лицам и лишь в случае совершения ими нарушения таможенных правил в связи с осуществлением ими деятельности, предусмотренной лицензий или квалификационным аттестатом.

4. Конфискация товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, товаров и транспортных средств со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу Российской Федерации с сокрытием предметов, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил

Конфискация состоит в принудительном безвозмездном обращении товаров и транспортных средств, обладающих вышеперечисленными признаками, в федеральную собственность. Конфискация производится независимо от того, являются ли они собственностью лица, совершившего нарушение таможенных правил, а также независимо от того, установлено это лицо или нет.

Данный вид взыскания может применяться как в качестве основного, так и в качестве дополнительного.

5. Взыскание стоимости товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, товаров и транспортных средств со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу Российской Федерации с сокрытием предметов, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил

Данный вид взыскания представляет собой принудительное изъятие денежной суммы, составляющей свободную (рыночную) цену товаров и транспортных средств, обладающих вышеперечисленными признаками, на день обнаружения правонарушения.

Он может применяться в качестве основного или дополнительного взыскания.

Следует иметь в виду, что взыскание стоимости товаров и транспортных средств является самостоятельным видом административного воздействия.

Взыскание стоимости товаров и транспортных средств как самостоятельный вид административного воздействия следует отличать от взыскания стоимости товаров и транспортных средств как меры, применяемой при невозможности конфискации товаров и транспортных средств на стадии исполнения постановления таможенного органа в части конфискации (ч. 3 ст. 380 ТК России). В последнем случае в качестве вида взыскания применена конфискация товаров и транспортных средств, однако по каким-либо причинам исполнить постановление таможни в этой части не представляется возможным и оно реализуется через взыскание их стоимости.

6. Конфискация транспортных средств, на которых перевозились товары, являющиеся непосредственными объектами нарушения таможенных правил

Данный вид взыскания предусмотрен лишь в санкции ст. 276 ТК России "Перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации помимо таможенного контроля".

На практике применение санкции названной выше статьи, предусматривающей и вид взыскания, о котором идет речь, вызывает затруднения, т.к., с одной стороны, сформулирована данная санкция недостаточно четко, а, с другой, впрямую конфискация транспортных средств, на которых перевозились помимо таможенного контроля товары, предусмотрена лишь в одном из четырех вариантов возможной санкции. Однако, исходя из того, что при перемещении помимо таможенного контроля нарушается один из основных принципов перемещения не только товаров, но и транспортных средств, закрепленный в ст. 27 ТК России "Место и время пересечения товарами и транспортными средствами таможенной границы Российской Федерации", можно сделать вывод, что по ситуации, оговоренной в ст. 276 ТК России, непосредственными объектами нарушения таможенных правил выступают не только перемещаемые помимо таможенного контроля товары, но и транспортные средства, на которых перемещаются такие товары. Следовательно, все четыре варианта санкции ст. 276 ТК России фактически в качестве непосредственного объекта нарушения таможенных правил включают и транспортное средство, на котором перевозились товары.

После принятия Конституции Российской Федерации некоторыми правоведами был инициирован тезис о якобы имеющем место несоответствии Основному закону России правоприменительной практики таможенных органов в части наложения взыскания в виде конфискации, так как согласно п. 3 ст. 35 Конституции "Никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда".

Представляется, однако, что закрепленное в Таможенном кодексе Российской Федерации право таможенных органов рассматривать дела о нарушениях таможенных правил с наложением взыскания в виде конфискации не противоречит Закону.

Нарушения таможенных правил, за которые установлена ответственность ТК России, сопряжены с нарушениями экономических интересов, безопасности России и ее граждан. Нормы ТК России, как указано в его преамбуле, направлены на защиту экономического суверенитета и экономической безопасности Российской Федерации, обеспечение защиты прав граждан, хозяйствующих субъектов и государственных органов и соблюдение ими обязанностей в области таможенного дела. Пункт 3 ст. 55 Конституции устанавливает, что права и свободы человека и гражданина могут быть ограничены федеральным законом в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства.

Кроме того, принимаемые таможенными органами решения о наложении взысканий соответствуют нормам части первой Гражданского кодекса Российской Федерации, введенной в действие с 1 января 1995 г. (ст. ст. 235, 243), а также положениям ст. 4 Федерального закона Российской Федерации о введении в действие части первой ГК РФ.

В этом контексте представляется безусловным, что при применении мер взыскания за нарушения таможенных правил следует по-прежнему руководствоваться положениями Таможенного кодекса Российской Федерации.

Соучастие в совершении нарушения таможенных правил

Практика показала, что определенный пробел содержит норма закона о нарушении таможенных правил, совершенном в соучастии несколькими лицами, - ст. 246 ТК России. Данная норма сформулирована без учета появления в таможенном законодательстве нового субъекта правонарушения - юридического лица. Формула же ст. 246 ТК России предусматривает, что соучастием в совершении нарушений таможенных правил признается совместное участие в этом правонарушении двух или более физических лиц.

Соучастниками нарушения таможенных правил признаются:

Исполнитель - лицо, непосредственно совершившее нарушение таможенных правил либо непосредственно участвовавшее в его совершении совместно с другими лицами, а также совершившее правонарушение посредством использования других лиц, в силу закона не подлежащих ответственности за нарушение таможенных правил (например, лиц, не достигших возраста административной ответственности за нарушение таможенных правил; дипломатических представителей иностранных государств и т.п.).

Организатор - лицо, организовавшее совершение нарушения таможенных правил или руководившее его совершением.

Подстрекатель - лицо, склонившее к совершению нарушения таможенных правил.

Пособник - лицо, содействовавшее совершению нарушения таможенных правил советами, указаниями, предоставлением средств или устранением препятствий, а также лицо, заранее обещавшее скрыть следы правонарушения либо предметы, являющиеся непосредственными объектами нарушения таможенных правил.

При наложении взыскания на совершенное нарушение таможенных правил должны учитываться степень и характер участия каждого из соучастников в совершении правонарушения.

Сроки наложения взысканий

Более жестко, по сравнению с нормами административного законодательства, Таможенный кодекс регламентирует сроки наложения взыскания за нарушение таможенных правил.

Согласно ст. 247 ТК России взыскания могут быть наложены:

- предупреждение, штраф, отзыв лицензии или квалификационного аттестата - на физических лиц или должностных лиц не позднее двух месяцев со дня обнаружения нарушения таможенных правил, а на предприятия, учреждения и организации, а также лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, - не позднее шести месяцев со дня обнаружения правонарушения (ч. 1 ст. 247 ТК России);

- конфискация товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, товаров и транспортных средств со специально изготовленными тайниками; взыскание стоимости товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, товаров и транспортных средств со специально изготовленными тайниками, а также конфискация транспортных средств, на которых перевозились товары, являющиеся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, - на всех субъектов нарушений таможенных правил налагается независимо от времени совершения или обнаружения нарушения таможенных правил и независимо от того, является она основным или дополнительным взысканием (ч. 2 ст. 247 ТК России).

Днем обнаружения нарушения таможенных правил, исходя из смысла ст. 294 ТК России, следует считать день непосредственного обнаружения должностными лицами таможенных органов нарушения таможенных правил либо наличие на определенную дату в таможне материалов, в которых имеются достаточные данные, указывающие на признаки нарушения таможенных правил (материалы проверок, рапорты, информация таможенных и иных правоохранительных служб и т.п.). Закон предписывает в этих случаях немедленно оформить протокол о нарушении таможенных правил.

В том случае, если, в нарушение требований закона, протокол оформляется по истечении какого-то времени со дня фактического обнаружения нарушения таможенных правил, срок наложения взыскания должен исчисляться от даты обнаружения нарушения таможенных правил.

Если было отказано в возбуждении уголовного дела или уголовное дело по признакам контрабанды либо иного преступления, производство дознания по которому входит в компетенцию таможенных органов, прекращено по основаниям, не освобождающим от административной ответственности, срок наложения взыскания исчисляется с момента получения таможенным органом решения об отказе в возбуждении или о прекращении уголовного дела (имеются в виду сроки для наложения взыскания в виде предупреждения, штрафа, отзыва лицензии или квалификационного аттестата, т.к. конфискация и взыскание стоимости и в этом случае не ограничены никакими сроками и тем, являются ли они основными или дополнительными взысканиями).

Течение сроков наложения взысканий в виде штрафа, предупреждения, отзыва лицензии или квалификационного аттестата могут прерываться, если до истечения сроков их наложения лицо совершит новое нарушение таможенных правил. Исчисление срока в этом случае начинается с момента обнаружения нового нарушения таможенных правил.

Меры обеспечения законности

К общим положениям, регламентирующим производство и рассмотрение дел о нарушениях таможенных правил, относятся и вопросы обеспечения законности при применении мер воздействия за нарушения таможенных правил.

Кодекс предписывает строгое и неукоснительное соблюдение требований законодательства в процессе производства и рассмотрения дел о нарушениях таможенных правил, а также при исполнении постановлений таможенных органов о наложении взысканий.

Соблюдение требований законодательства обеспечивается:

- систематическим контролем со стороны вышестоящих таможенных органов и их должностных лиц;

- прокурорским надзором;

- правом обжалования постановлений таможенных органов по делам о нарушении таможенных правил, а также любых других решений, действий или бездействий таможенных органов и их должностных лиц.

Раздел 3. ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Таможенный кодекс России содержит более 40 составов, предусматривающих ответственность за нарушения таможенных правил.

Нарушения, за которые предусмотрена административная ответственность, можно условно разделить на:

а) носящие формальный характер упущения, сопровождающие выполнение требований, действующих в таможенном деле (например, нарушение порядка производства таможенного оформления и порядка декларирования товаров и транспортных средств - ст. ст. 258, 262 ТК России, непредставление товаров и транспортных средств в месте доставки - ст. 253 ТК России, нарушение сроков представления таможенной декларации, документов и дополнительных сведений - ст. 263 ТК России);

б) грубые нарушения таможенного законодательства, наносящие ущерб экономическим интересам и экономической безопасности России, другим жизненно важным для России интересам, посягающие на установленные государством базовые институты и регламентации, в частности, в отношении, скажем, принципов перемещения товаров (например, несоблюдение мер экономической политики и других ограничений - ст. 274 ТК России, перемещение через таможенную границу помимо таможенного контроля - ст. 276 ТК России, сокрытие от таможенного контроля - ст. 277 ТК России, перемещение с обманным использованием документов или средств идентификации - ст. 278 ТК России, правонарушения в сфере уплаты таможенных платежей - ст. ст. 281 - 285 ТК России).

С точки зрения методологии надлежащее применение составов нарушений таможенных правил невозможно без знания и инкорпорирования норм той части Кодекса, которую условно можно обозначить как "экономическая", а также от разрабатываемых ГТК России на основе Кодекса посвященных этим проблемам приказов, инструкций, указаний и т.п. Как правило, основная часть составов предусматривает ответственность за совершенно конкретное действие (либо бездействие), посягающее на положения, закрепленные в разделах Кодекса, предшествующих правоохранительному блоку, и нормативных документах ГТК России.

Так, например, ст. 250 ТК России "Неуведомление при ввозе товаров и транспортных средств о пересечении таможенной границы Российской Федерации" направлена на пресечение противоправных действий, нарушающих закрепленное в ч. 1 ст. 139 ТК России соответствующее требование.

Применяя, допустим, ст. 281 ТК России, необходимо иметь представление о круге лиц, пользующихся льготами по таможенным платежам (скажем, о положениях Общих правил перемещения через таможенную границу Российской Федерации транспортных средств физическими лицами - Приказ ГТК России N 416 от 15.08.94, разработанный в целях реализации положений Таможенного кодекса и Постановления Правительства РФ N 1322 от 23.12.93 "О порядке перемещения физическими лицами через таможенную границу Российской Федерации товаров, не предназначенных для производственной или иной коммерческой деятельности").

Останавливаясь на части составов, наиболее часто встречающихся в практике деятельности таможенных органов и сопряженных с наибольшими разночтениями при их правоприменении, хотелось бы отметить, что предлагаемая текстовка представляет собой наработки по некоторым аспектам рассматриваемой проблематики, могущие в какой-то мере восполнить отсутствие постатейного комментария.

Статья 253. "Непредставление товаров и транспортных средств в месте доставки и невручение документов на них"

По ст. 253 ТК России следует квалифицировать деяния, выразившиеся в нарушении требований ч. 1 ст. 142 ТК России, т.е. в неуведомлении о прибытии товаров и транспортных средств в порядке и по форме, установленной таможней в соответствии с п. 6.3 Положения о временном хранении (складах временного хранения), утвержденного Приказом ГТК России от 07.10.93 N 388, в сроки, указанные в ч. 1 ст. 142 ТК России.

По данной статье перевозчик подлежит привлечению к ответственности даже в случае, если товары и транспортные средства доставлены в определенное таможенным органом место, однако при этом была нарушена установленная таможенным законодательством сопровождающая завершение процесса доставки технология.

Статья 254. "Выдача без разрешения таможенного органа Российской Федерации, утрата или недоставление в таможенный орган Российской Федерации товаров, транспортных средств и документов на них"

При применении ст. 254 ТК РФ необходимо исходить из того, что неправомерные действия, перечисленные в диспозиции данной статьи, должны совершаться только в отношении товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем (см. ст. 192 ТК России "Время нахождения под таможенным контролем"), а также в отношении таможенных и иных документов на такие товары и транспортные средства.

Диспозиция ч. 1 ст. 254 ТК РФ содержит три возможных варианта неправомерного, без разрешения таможенного органа, распоряжения товарами и транспортными средствами, находящимися под таможенным контролем: их выдача либо утрата, либо недоставление.

Основная трудность при квалификации правонарушений по ч. 1 ст. 254 ТК России проистекает по поводу недоставления товаров и транспортных средств, т.к. у практических работников возникает вопрос о разграничении применения ст. 253 и ч. 1 ст. 254 ТК России. Как об этом было сказано выше, диспозиция ст. 253 ТК России предполагает, что товары и транспортные средства были доставлены в место, установленное таможенным органом, однако после их доставления перевозчик не совершил действий, предписанных ч. 1 ст. 142 ТК России. Ответственность же по ч. 1 ст. 254 ТК России наступает за действие, выразившееся - по форме - как раз в несоблюдении предписания контролирующего (таможенного) органа о месте доставления.

Статья 259. "Неправомерные операции с товарами и транспортными средствами, в отношении которых таможенное оформление не завершено, изменение их состояния, пользование и распоряжение ими"

Рассматриваемая норма - правовая реакция на несоблюдение запрета, содержащегося в ст. 131 Кодекса.

Одним из вопросов, возникающих по названной статье, является возможность квалификации по ней действий получателей товаров в случае проведения ими неправомерных операций с товарами, не доставленными в таможенный орган назначения по процедуре ВТТ (ДКД) и не прошедшими в этом органе процедуры декларирования.

Примененное в ст. 137 ТК России понятие "основного таможенного оформления", нахождение статей, регулирующих действия с товарами и транспортными средствами до проведения такого оформления и помещения товаров и транспортных средств под определенный таможенный режим, в разделе IV ТК России "Таможенное оформление" означают, что товары и транспортные средства в рассматриваемом нами случае подпадают под понятие объектов, "в отношении которых таможенное оформление не завершено".

В связи с этим в рассматриваемой частной ситуации названным выше лицам возможно вменение ст. 259 ТК России.

Статья 266. "Нарушение режима склада временного хранения"

При применении ст. 266 ТК РФ следует иметь в виду следующее:

а) предельные сроки хранения товаров и транспортных средств определяются Таможенным кодексом. Продолжительность таких сроков в различных случаях изложена в разделе 7 Положения о временном хранении (складах временного хранения), утвержденного Приказом ГТК России от 07.10.93 N 388. Кроме того, в соответствии со ст. 155 ТК России ГТК России может устанавливать более короткие предельные сроки хранения товаров, нарушение которых также влечет ответственность по ст. 266 ТК России. Такие сроки установлены, например, Приказом ГТК России от 12.05.94 N 193 (20 суток в отношении алкогольных напитков и табачных изделий, помещенных на пограничные склады временного хранения), Общими правилами перемещения товаров физическими лицами через таможенную границу Российской Федерации, утвержденными Приказом ГТК России от 15.08.94 N 408 (один месяц в отношении товаров, ввозимых физическими лицами);

б) при определении субъекта ответственности следует исходить из того, какое лицо должно было обеспечить выпуск или получение в распоряжение в соответствии с таможенным режимом товаров или транспортных средств. Им может быть лицо, перемещающее товары (см. п. 9 ст. 18 ТК России), таможенный брокер, владелец склада временного хранения. Если такое лицо не установлено, это обстоятельство не может препятствовать возбуждению дела о нарушении таможенных правил;

(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675)

в) таможенным законодательством установлен ряд требований, которые необходимо выполнить для выпуска или получения в распоряжение в соответствии с таможенным режимом товаров и транспортных средств (уплата таможенных платежей, декларирование, представление разрешений, иных документов, необходимых для таможенных целей и т.д. и т.п.). Непринятие мер по исполнению этих требований в установленные предельные сроки временного хранения и является объективной стороной правонарушения, предусмотренного ст. 266 ТК России;

г) доставленные в иное место, нежели на склад временного хранения, товары и транспортные средства так же рассматриваются, как находящиеся на складе временного хранения (п. 1.3 Положения о временном хранении товаров и транспортных средств);

д) при квалификации правонарушений по ст. 266 ТК России действие, а точнее, бездействие, лица, привлекаемого к ответственности, по непроведению декларирования, неуплате таможенных платежей, нарушению сроков представления таможенных документов и т.п. полностью охватываются диспозицией названной статьи, в связи с чем дополнительной квалификации по статьям Кодекса, предусматривающим ответственность за вышеперечисленные деяния, не требуется.

Статья 276. "Перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации помимо таможенного контроля"

Правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ст. 276 ТК России, представляет собой одно из наиболее опасных, наносящих существенный вред охраняемым Кодексом интересам Российской Федерации в сфере таможенного регулирования. Оно посягает на закрепленный в ст. 27 ТК России один из основных принципов перемещения товаров и транспортных средств, предусматривающий, что пересечение товарами и транспортными средствами таможенной границы Российской Федерации допускается в местах, определяемых таможенными органами Российской Федерации, и во время их работы, т.е. под контролем последних.

Непосредственными объектами нарушения таможенных правил, предусмотренного ст. 276 ТК России, являются как товары, так и транспортные средства, понятия которых содержатся соответственно в п. 1 и п. 4 ст. 18 ТК России.

Статья 277. "Сокрытие от таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации"

Данное нарушение таможенных правил отличается повышенной степенью общественной опасности. Товары, перемещаемые зафиксированными в диспозиции статьи способами, скрываются от таможенного контроля путем:

а) использования тайников, которыми являются места специально:

- изготовленные (функциональным предназначением которых является только незаконное перемещение товаров),

- оборудованные и приспособленные (т.е. подвергавшиеся конструктивным изменениям, разборке, монтажу и т.д.);

б) использование других способов, при которых визуальное обнаружение товаров во время таможенного контроля затруднено;

в) придания одним товарам вида других, т.е. существенное изменение внешних характерных признаков товаров, которые позволяют отнести их к товарам иного вида.

Статья 278. "Перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации с обманным использованием документов или средств идентификации"

Представляется, что правонарушение, предусмотренное ст. 278 ТК России, представляет собой наибольшую общественную опасность. В отличие от зафиксированного в ст. 277 ТК России так называемого физического сокрытия от таможенного контроля товаров, действия, перечисленные в ст. 278 ТК России, можно отнести к интеллектуальному сокрытию товаров и транспортных средств от таможенного контроля.

В такого рода ситуациях таможенному контролю предъявляются документы, по содержанию и форме внешне отвечающие необходимым требованиям и порождающие у лица, представляющего их таможенному органу, право на беспрепятственное перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу. Наполнение терминов "недействительные документы", "документы, полученные незаконным путем" и т.п. зависит от конкретики ситуации, от того, легализуют ли таковые перемещение товаров и транспортных средств.

Согласно диспозиции ст. 278 ТК России, в качестве документов, необходимых для таможенных целей, правонарушителем представляются:

а) поддельные документы, т.е. полностью изготовленные фальшивые документы или подлинные документы, в которые внесены искаженные сведения (например, путем уничтожения части текста, внесения в него дополнительных данных и т.п.);

б) недействительные документы, означающие, что их официальное предназначение иное, что они свидетельствуют о фактах, лишь совпадающих с рассматриваемым, или не имеют надлежащего статуса официального (например, просроченная, исчерпавшая себя лицензия);

в) документы, полученные незаконным путем, т.е. документы, полученные заинтересованным лицом в результате предоставления в качестве оснований для выдачи этих документов уполномоченному на то лицу заведомо ложных сведений или поддельных (подложных) документов, либо в результате злоупотребления должностным лицом служебным положением или совершения им халатных действий при выдаче этого документа;

г) документы, содержащие недостоверные сведения, т.е. документы, которые фактически являются подлинными, но в которые внесены сведения, не соответствующие действительности. При этом документ сохраняет признаки и реквизиты должного (изготовляется на официальном бланке, содержит фамилии и должности лиц, которые должны его подписывать и т.п.), однако вносимые в него данные (текст, цифровые материалы) являются ложными;

д) документы, относящиеся к другим товарам и транспортным средствам.

В варианте обманного использования документов недостоверности этих документов придается видимость правдоподобия, которая выявляется, как правило, лишь при сопоставлении и анализе всего пакета сделки.

Предъявление ненадлежащих, скажем так, документов должно находиться в причинно - следственной связи с незаконным перемещением товаров и транспортных средств, способствовать ему. Вне такого контекста, вне определения степени влияния информации, содержащейся в документах, на решение таможенного органа по поводу товаров и транспортных средств налицо только "подделка... иного выдаваемого государственным или общественным предприятием, учреждением, организацией документа, представляющего права или освобождающего от обязанностей, в целях использования такого документа самим подделывателем или другим лицом .., использование заведомо подложного документа (ст. 196 УК РСФСР).

Законодатель сознательно разделяет документы, содержащие недостоверные сведения, на необходимые для таможенных целей (ст. 278), и применяемые при декларировании (ст. 279). В этой части в обоих составах присутствует только видимая похожесть, но не более того, поскольку правовое пространство их применения, объективная сторона правонарушения разнятся существенно.

Например, в ситуации, когда при осуществлении таможенного контроля обнаруживается не соответствующий действительности сертификат качества, на основании которого в грузовой таможенной декларации указывается недостоверный код товара по товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности, освобождающий товар от предоставления, скажем, лицензии на вывоз, оптимальная квалификация нарушения предполагает ст. 278 ТК России.

Недостоверные же сведения по формуле ст. 279 ТК России означают, в частности, неполную и поэтому недостоверную информацию в той фактуре в декларации, которая влияет на принимаемое таможенным органом принципиальное по существу решение о материализованных обязанностях держателя груза перед государством (в лице таможенного органа).

Следует иметь в виду, что с условием, оговоренным в абзаце втором пункта 5 ст. 18 ТК России, ст. 278 ТК России применима в случае ввоза товара только при фактическом пересечении таможенной границы Российской Федерации. То есть, действия, связанные с обманным использованием документов во внутренних таможнях, в отношении товаров, перемещение которых через таможенную границу было произведено с соблюдением таможенных правил, не образуют состава нарушения таможенных правил, предусмотренного ст. 278 ТК России. В зависимости от обстоятельств дела такие противоправные деяния могут квалифицироваться по другим статьям главы 39 ТК России (например, ст. ст. 279, 282).

Статья 279. "Недекларирование или недостоверное декларирование товаров и транспортных средств"

И в пассажирском, и в грузовом вариантах прохождения товаров и транспортных средств таможенного контроля наиболее распространенной формой нарушения являют действия, связанные с их ненадлежащим декларированием.

Не вызывающая, как правило, затруднений в правоприменительной практике, статья 279 ТК России, тем не менее, нуждается в пояснениях по некоторым ситуациям.

1. Представляется, что в случае выявления таможенными органами в результате контроля доставки непроведения получателем таможенного оформления товаров, доставленных по процедуре ВТТ (ДКД) не в таможенный орган назначения, а непосредственно получателю, действия получателя, выразившиеся в недекларировании товара (т.е. противоправном бездействии), могут быть квалифицированы по чт. 1 ст. 279 ТК России.

2. По ч. 2 ст. 279 ТК России в торговом обороте квалифицируются действия, связанные с ошибками при заполнении грузовой таможенной декларации, если последние не повлияли и не могли повлиять на принятие таможенным органом решения о перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу, помещении их под запрашиваемый таможенный режим, размер таможенных платежей.

В неторговом обороте по ч. 2 ст. 279 ТК России квалифицируются случаи заявления таможенному контролю неправильных данных о сумме вывозимой из России инвалюты, если ее размер не превышает 500 долларов США, так как в пределах упомянутой суммы для ее ввоза не требуется предъявления соответствующих разрешительных (оправдательных документов).

Подлежат квалификации по ч. 2 ст. 279 ТК РФ и случаи неправильного заявления таможенному контролю размера ввозимой в Россию инвалюты, так как на данный момент наличная иностранная валюта по действующему валютному и таможенному законодательству может ввозиться в Российскую Федерацию без каких-либо количественных ограничений и предъявления разрешительных документов. (Не исключено, однако, что в случае принятия соответствующих законов, направленных на борьбу с "отмыванием" доходов от преступной деятельности, решение о перемещении в Россию ввозимой инвалюты также будет зависеть от предъявления таможенному контролю разрешительных документов. Естественно, что при таком изменении законодательства заявление недостоверных сведений о ввозимой инвалюте будет квалифицироваться по ч. 1 ст. 279 ТК России).

Статья 280. "Транспортировка, хранение, приобретение товаров и транспортных средств, ввезенных на таможенную территорию Российской Федерации с нарушениями таможенных правил, пользование или распоряжение ими"

Диспозицией данной статьи установлено, что ответственность по ней наступает в случаях:

а) транспортировки, хранения, приобретения товаров и транспортных средств, ввезенных на таможенную территорию Российской Федерации помимо таможенного контроля (ст. 276 ТК России), пользования или распоряжения этими товарами и транспортными средствами;

б) транспортировки, хранения, приобретения товаров и транспортных средств, ввезенных на таможенную территорию Российской Федерации с сокрытием от таможенного контроля (ст. 277 ТК России), пользования или распоряжения этими товарами и транспортными средствами;

в) транспортировки, хранения, приобретения товаров и транспортных средств, ввезенных на таможенную территорию Российской Федерации с обманным использованием документов или средств идентификации (ст. 278 ТК России), пользования или распоряжения этими товарами и транспортными средствами;

г) транспортировки, хранения, приобретения недекларированных или недостоверно декларированных товаров и транспортных средств (ч. 1 ст. 279 ТК России), пользования или распоряжения этими товарами и транспортными средствами;

д) транспортировки, хранения, приобретения товаров и транспортных средств, в отношении которых предоставлены льготы по таможенным платежам, используемых либо отчуждаемых без разрешения таможенного органа Российской Федерации в иных целях, чем те, в связи с которыми были предоставлены такие льготы (ст. 281 ТК России).

Для привлечения лица к ответственности по ст. 280 ТК России необходимо следующее:

а) установленный факт совершения иным лицом, нежели лицо, привлекаемое к ответственности, нарушения таможенных правил, предусмотренного ст. ст. 276, 277, 278, ч. 1 ст. 279, 281 ТК России (т.е. субъектом ответственности по ст. 280 ТК России является не лицо, непосредственно совершившее нарушение таможенных правил, подпадающее под признаки вышеперечисленных статей, - они и подлежат привлечению к ответственности по этим статьям, - а так называемое "третье лицо", совершающее с незаконно перемещенными либо незаконно используемыми, либо незаконно отчуждаемыми товарами действия, предусмотренные диспозицией ст. 280 ТК России);

б) совершение привлекаемым к ответственности лицом действий по транспортировке, хранению, приобретению товаров и транспортных средств, ввезенных на таможенную территорию Российской Федерации с нарушением таможенных правил, пользованию или распоряжению ими;

в) совершение таких действий физическим лицом или должностным лицом умышленно или по неосторожности.

Статья 281. "Нарушение порядка пользования и распоряжения условно выпущенными товарами и транспортными средствами, в отношении которых представлены льготы по таможенным платежам"

По ст. 281 ТК России следует квалифицировать деяния, выразившиеся в нарушении требований, установленных ст. 29 ТК РФ. При этом следует исходить из того, что в данном случае к условно выпущенным товарам следует относить товары, в связи с которыми лицу были предоставлены льготы по уплате таможенных платежей.

На момент составления данного учебного пособия значительное количество правонарушений, подпадающих под признаки ст. 281 ТК России, выявляется в сфере предоставления льгот по уплате таможенных платежей физическими лицами при ввозе автомашин.

Имеются в виду случаи, когда физическое лицо, ввезшее автомашину на таможенную территорию Российской Федерации и оформившее ее в таможенных органах с использованием льгот по таможенным платежам, впоследствии отчуждает автомашину, де-факто продавая ее, с нарушением установленного порядка - без уплаты таможенных платежей, снятия автомашины владельцем с учета в органах ГАИ, оформления договора купли - продажи в специализированных магазинах или в органах ГАИ, постановки на учет в органах ГАИ. Вместо этого лицо, ввезшее автомашину, оформляет на имя приобретателя доверенность на право пользования и/или распоряжения автомашиной и тем самым избегает обязанности произвести таможенное переоформление автомашины и уплатить таможенные платежи (не считая государственного налога при оформлении договора купли - продажи), что и является нарушением таможенных правил, предусмотренным ст. 281 ТК России (а при умышленном уклонении от уплаты таможенных платежей в крупных либо особо крупных размерах - преступлением, предусмотренным ст. 162.6 УК РСФСР).

Статья 282. "Действия, направленные на неправомерное освобождение от таможенных правил или их занижение"

В случаях заявления в таможенной декларации и иных документах, необходимых для таможенных целей, недостоверных сведений, дающих основание для освобождения от таможенных платежей или занижения их размера, такие действия подлежат квалификации по ст. 282 ТК России.

Примером таких действий может являться указание в грузовой таможенной декларации недостоверных сведений о таможенном режиме, таможенной стоимости, стране происхождения товаров и транспортных средств, недостоверного кода товара по товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности и т.п. При этом необходимо исходить из того, что целью заявления недостоверных сведений является освобождение от таможенных платежей или занижение их размера.

Статья 284. "Нарушение сроков уплаты таможенных платежей"

Содержащееся в диспозиции ст. 284 ТК России понятие "установленные сроки уплаты таможенных платежей" следует понимать как нарушение сроков уплаты, устанавливаемых не только ТК России (ст. 119), но и таможенными органами в соответствии с нормативными актами ГТК России, иными правовыми актами по таможенному делу (например, установление сроков уплаты при предоставлении отсрочки либо рассрочки).

Статья 288. "Невыполнение должностными лицами и иными лицами требований, действующих в таможенном деле"

Данная статья посвящена правовой оценке действий должностных лиц, иных работников предприятия, учреждения или организации и физических лиц, выполняющих работу по договорам гражданско - правового характера, в случаях, когда соответствующее предприятие, учреждение или организация привлекаются к ответственности за нарушение таможенных правил.

Законодатель формирует диспозицию рассматриваемой нормы через отсылку к нарушениям, предусмотренным в предыдущих составах главы, определяя их для субъектов статьи как невыполнение действующих в таможенном деле требований.

Таким образом, повторяясь, констатируем, что по ст. 288 ТК России подлежат ответственности сотрудники юридических лиц (назовем их так для удобства) при условии:

а) виновности таких должностных или физических лиц (в форме умышленного или неосторожного действия или бездействия - ст. 231 ТК России) в невыполнении действующих в таможенном деле требований, за нарушение которых предусмотрена ответственность;

б) признания предприятия, учреждения, организации по постановлению таможенного органа совершившим нарушение таможенных правил (для привлечения юридического лица к ответственности в соответствии с уже упомянутой ст. 231 ТК России достаточно установления факта совершения нарушения таможенных правил). При этом действия самого юридического лица квалифицируются по статье, соответствующей содеянному.

Раздел 4. ОБЩИЕ УСЛОВИЯ ПРОИЗВОДСТВА ПО ДЕЛАМ

О НАРУШЕНИИ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ И ИХ РАССМОТРЕНИЯ

Производство по делам о нарушениях таможенных правил и их рассмотрение - система процессуальных действий, установленных Таможенным кодексом Российской Федерации, а в части, не урегулированной им, - законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях.

Основными задачами производства по делам о нарушениях таможенных правил и их рассмотрения являются: выявление и пресечение правонарушений; своевременное, всестороннее, полное и объективное выяснение обстоятельств дела; разрешение его в точном соответствии с законодательством; обеспечение исполнения постановлений; выявление причин и условий, способствующих совершению таможенных правонарушний, принятие мер к их устранению; предупреждение правонарушений.

Возбуждение дела о нарушении таможенных правил.

Протокол о нарушении таможенных правил

(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675)

Производство по делу о нарушении таможенных правил начинается с момента возбуждения дела (т.е. составления протокола о нарушении таможенных правил или об административном задержании физического лица или должностного лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил).

(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675)

Дело возбуждается при наличии к тому поводов и оснований (ст. 293 ТК России).

(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675)

Поводами к возбуждению дела о нарушении таможенных правил являются:

(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675)

а) непосредственное обнаружение должностными лицами таможенного органа Российской Федерации признаков нарушения таможенных правил;

б) сообщения и заявления российских и иностранных лиц, а также сообщения в средствах массовой информации;

в) материалы, поступившие от других правоохранительных, контролирующих и иных государственных органов;

г) информация, поступившая от таможенных и иных правоохранительных служб и других компетентных органов иностранных государств, международных организаций;

д) материалы, поступившие от других таможенных органов Российской Федерации.

Основанием для возбуждения дела являются достаточные данные, указывающие на признаки нарушения таможенных правил.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675)

Закон обязывает при непосредственном обнаружении должностными лицами таможенных органов признаков подготавливаемого, совершаемого или совершенного нарушения таможенных правил или получении материалов, в которых имеются основания для возбуждения дела, немедленное оформление протокола о нарушении таможенных правил.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675)

В случае необходимости проверки сообщений, заявлений и иной информации, такая проверка должна быть закончена в срок не более трех суток со дня получения информации, а в исключительных случаях - в срок не более десяти суток.

При проверке информации о подготавливаемом, совершаемом или совершенном нарушении таможенных правил должностное лицо таможенного органа вправе до возбуждения дела проводить таможенный контроль товаров и транспортных средств, а также получать необходимые для проверки документы, сведения и объяснения.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675)

Если в процессе проведения проверки устанавливаются обстоятельства, исключающие производство по делу о нарушении таможенных правил (ст. 291 ТК России), при наличии которых, в том числе, производство по делу не может быть начато, решение об этом оформляется постановлением об отказе в возбуждении дела о нарушении таможенных правил.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675)

В каждом случае обнаружения нарушения таможенных правил об этом составляется протокол о нарушении таможенных правил (за исключением наложения взыскания за нарушение таможенных правил с использованием упрощенной формы (ст. 383 ТК России), при которой протокол не составляется).

Применяемая на момент подготовки настоящего учебного пособия форма протокола о нарушении таможенных правил, отвечающая по содержанию требованиям, предъявляемым к нему ст. 299 ТК России, установлена Государственным таможенным комитетом Российской Федерации Приказом от 9 августа 1993 г. N 313.

В протоколе о нарушении таможенных правил отражаются сведения о дате и месте его составления, должностном лице таможенного органа, составившем протокол, лице, привлекаемом к ответственности (если оно установлено), товарах и транспортных средствах, изъятых на основании требований Кодекса (ст. 337), свидетелях, если они имеются, иные сведения, необходимые для разрешения дела.

Важнейшей частью протокола является его описательная часть, содержащая данные о месте, времени совершения и существе нарушения таможенных правил. В отличие от других частей протокола, в которых указываются сведения, скажем так, информационного характера и которые не вызывают затруднений при заполнении, описательная часть, при той важности, которую несет в себе ее фактическое наполнение, на практике зачастую выглядит наиболее уязвимой в плане надлежащего отражения в ней обстоятельств, характеризующих ситуацию с точки зрения правовой. При формировании описательной части протокола следует исходить из того, что относительная лаконичность излагаемой в ней информации о существе нарушения таможенных правил, должна, в то же время, давать четкое представление о характере совершенного деяния, подпадающего под признаки статьи Таможенного кодекса, вменяемой лицу. Именно поэтому в этой части протокола должно содержаться не эпическое описание видения таможенника, его формирующего, но детали, фрагменты неправомерных действий (бездействий) привлекаемого лица в контексте диспозиции(ий) соответствующих нарушений таможенных правил.

Указание в протоколе о нарушении таможенных правил на статью Кодекса, предусматривающую ответственность за нарушение таможенных правил, также относится к числу обязательных данных, фиксируемых в протоколе.

На практике имеют место случаи, когда в ходе производства по делу о нарушении таможенных правил выявляются (обнаруживаются) факты нарушений таможенных правил, совершенных лицом, в отношении которого ведется производство по делу, не зафиксированные в первоначально составленном протоколе.

В то же время, как об этом было сказано выше, ч. 1 ст. 299 ТК России требует составления протокола о нарушении таможенных правил "о каждом случае обнаружения нарушения таможенных правил".

С учетом этой посылки, такого рода казус, по нашему мнению, допускает три возможных варианта процессуального оформления переквалификации по делам о нарушении таможенных правил:

а) в случае выявления в процессе производства по делу дополнительных фактов нарушений таможенных правил, не нашедших отражения в первоначально составленном протоколе, с соблюдением требований ст. 299 ТК России это обстоятельство формализуется в дополнительном протоколе о нарушении таможенных правил (в том числе и в случае, если их квалификация совпадает с первоначальной);

б) если в ходе производства по делу первоначальная квалификация действий лица, привлекаемого к ответственности по двум и более статьям Таможенного кодекса, не подтверждается в какой-либо части, в соответствии с ч. 2 ст. 291 ТК России и с соблюдением требований ст. 357 ТК России выносится мотивированное постановление о прекращении производства по делу в отношении вменявшегося состава нарушения таможенных правил;

в) если согласно первоначально составленному протоколу лицу, привлекаемому к ответственности за нарушение таможенных правил, инкриминировалась только одна статья Таможенного кодекса, не нашедшая своего подтверждения в ходе производства по делу, то с учетом ставших известными обстоятельств составляется новый протокол о нарушении таможенных правил, содержащий квалификацию, соответствующую деянию. После составления нового протокола выносится мотивированное постановление о прекращении производства по делу о нарушении таможенных правил по первоначальной квалификации правонарушении (в соответствии с ч. 2 ст. 291 и с соблюдением требований ст. 357 ТК России).

Вышеизложенная процедурная технология, являющаяся, на первый взгляд, простой формализацией требований, изложенных в ч. 1 ст. 299 ТК России, тем не менее несет на себе более содержательную нагрузку, обеспечивая соблюдение одного из основных прав привлекаемого к ответственности лица - знать, за какое нарушение таможенных правил оно привлекается к ответственности.

Необходимо в этой связи отметить, что при составлении протокола о нарушении таможенных правил привлекаемому к ответственности лицу должны быть разъяснены его права (ст. 308 ТК России), о чем в протоколе делается отметка.

Протокол подписывается составившим его должностным лицом, а также привлекаемым к ответственности за нарушение таможенных правил лицом, если оно установлено. При наличии свидетелей протокол подписывается также и этими лицами. При отказе лица, привлекаемого к ответственности, от подписания протокола, в нем делается запись об этом.

Привлекаемое к ответственности лицо наделено правом давать объяснения и замечания по содержанию протокола, а также изложения мотивов отказа от его подписания. Объяснения, замечания, мотивы отказа от подписания, собственноручно изложенные лицом, приобщаются к протоколу.

Копия протокола должна быть вручена под расписку или выслана лицу, привлекаемому к ответственности за нарушение таможенных правил.

Как это было указано выше, с момента составления протокола о нарушении таможенных правил производство по делу считается начатым. С тем, чтобы зафиксировать это обстоятельство, дело о нарушении таможенных правил подлежит учету и регистрации. Учет и регистрация дел о нарушениях таможенных правил регулируются Положением о порядке учета и регистрации дел о нарушении таможенных правил в таможенных органах Российской Федерации, утвержденным Приказом ГТК России от 20 января 1995 г. N 33 (а также частично письмом ГТК России от 11 апреля 1995 г. N 01-13/5096 "О порядке процессуального оформления переквалификации по делам о нарушении таможенных правил").

При прочтении и исполнении этих документов следует иметь в виду, что:

1. учету в таможенных органах Российской Федерации подлежат все дела о нарушении таможенных правил и акты о наложении взысканий (о данной процессуальной форме будет изложено ниже);

2. регистрация проводится в Журнале учета дел о нарушении таможенных правил;

3. основными принципами регистрации являются:

- обязательность регистрации всех составленных протоколов о нарушении таможенных правил и актов о наложении взыскания,

- одноразовость, при которой дело о нарушении таможенных правил на всех стадиях производства и рассмотрения в одном таможенном органе сохраняет номер, присвоенный ему при первоначальной регистрации в этом таможенном органе,

- единообразие регистрации протоколов о нарушении таможенных правил и актов о наложении взыскания в отношении юридических, должностных и физических лиц;

4. дела о нарушении таможенных правил и акты о наложении взыскания подлежат регистрации в таможенных органах не ниже таможни.

Должностные лица, ведущие производство по делу о НТП

Законом (ст. 290 ТК России) определен круг лиц, правомочных вести производство по делу. Таким лицом может быть как должностное лицо таможенного органа, непосредственно обнаружившее нарушение таможенных правил, так и должностное лицо, являющееся сотрудником структурного подразделения по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил (отдела таможенных расследований).

Решение о передаче дела для ведения производства не должностному лицу, непосредственно обнаружившему нарушение таможенных правил, принимается начальником таможенного органа или его заместителем, а также руководителем структурного подразделения по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил ГТК России и его заместителями (такими же полномочиями обладают руководители структурных подразделений по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил региональных таможенных управлений и таможен и их заместители).

Поручение оформляется как отдельным письменным распоряжением, так и в виде резолюции, исполненной непосредственно на протоколе о нарушении таможенных правил, с указанием даты.

Письменное распоряжение упомянутых выше должностных лиц необходимо и в случае передачи дела для дальнейшего производства от одного сотрудника таможенного органа другому при наличии определенных обстоятельств (длительная командировка, отпуск, болезнь и т.п. должностного лица, ведущего производство по делу о нарушении таможенных правил). В распоряжении должны быть указаны причины передачи материалов для ведения дальнейшего производства другому должностному лицу.

Должностным лицом таможенного органа, которому поручено производство (дальнейшее производство) по делу о нарушении таможенных правил, выносится постановление о принятии дела к своему производству, которое утверждается уполномоченным на передачу дела должностным лицом.

В связи с упомянутой уже ст. 290 ТК России, хотелось бы отдельно остановиться на положениях ч. 2 названной статьи. Распространяемые данной нормой на руководителей структурных подразделений по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил (ГТК РФ, региональных управлений и таможен) права начальника таможенного органа, которыми он наделен в процессе производства по делу, относятся не только к принятию решения о должностном лице, которому поручается ведение производства по делу, но и на прочие полномочия начальника таможенного органа или его заместителя, имеющиеся у него в процессе производства по делу (например, вынесение постановления о наложении ареста на имущество - ч. 2 ст. 340 ТК России). В то же время предоставляемые данной статьей вышеназванным должностным лицам полномочия не распространяются на процедуру рассмотрения дела о нарушении таможенных правил. Иными словами, правом рассматривать дела о нарушении таможенных правил (т.е. принимать по ним решение по существу) обладают только начальники таможенных органов, их заместители, а также уполномоченные должностные лица ГТК России.

Сроки производства по делу

Таможенным кодексом (ст. 292) установлено, что производство по делу о нарушении таможенных правил должно быть закончено не позднее, чем в месячный срок с момента возбуждения дела.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675)

При необходимости этот срок может быть продлен в пределах сроков наложения взысканий за нарушение таможенных правил, определенных ст. 247 ТК России, уполномоченными на то должностными лицами.

Продление сроков производства по делу подробно регулируется Инструкцией о порядке продления сроков производства по делу о нарушении таможенных правил и его рассмотрения (утверждена Приказом ГТК России от 5 мая 1994 г. N 186). Поскольку Кодексом лишь продекларирована возможность продления сроков производства по делу с отнесением выработки процессуальной технологии к компетенции ГТК России, на практике следует руководствоваться следующим:

а) сроки производства по делу, согласно данной Инструкции, продлеваются до шести месяцев:

- начальником таможни или лицом, его замещающим, если производство по делу велось должностным лицом этой таможни либо таможенного поста, подчиненного таможне;

- начальником таможенного управления или лицом, его замещающим, по делам, производство по которым осуществляется должностным лицом этого управления или должностным лицом подчиненного управлению таможенного органа (в последнем случае - по собственной инициативе в порядке контроля или при отказе начальника таможни или лица, его замещающего, удовлетворить ходатайство отдела по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил таможни о продлении срока такого производства, если начальник отдела по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил, начальник таможенного поста или должностное лицо, в производстве которого находится дело, настаивает на необходимости продления срока производства);

б) на срок свыше шести месяцев:

- в исключительных случаях начальником регионального таможенного управления или лицом, его замещающим, если производство осуществлялось должностным лицом таможенного управления или должностным лицом таможенного органа, подчиненного управлению;

в) до шести месяцев и более:

- начальником Управления по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил ГТК России или лицом, его замещающим, в отношении любого дела, находящегося в производстве как Управления по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил ГТК России, так и любого нижестоящего таможенного органа. Причем в отношении таможен, непосредственно подчиненных ГТК России, вопрос о продлении сроков производства более, чем на шесть месяцев, рассматривается при отказе начальника таможни в удовлетворении ходатайства отдела по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил, если начальник этого отдела, начальник таможенного поста или должностное лицо, в чьем производстве находится дело, настаивает на необходимости продления срока производства по делу. В отношении таможен, подчиненных региональным управлениям, в ГТК России рассматривается вопрос о продлении срока производства как по собственной инициативе в порядке контроля, так и при отказе начальника регионального управления или лица, его замещающего, удовлетворить ходатайство таможни о продлении срока производства, если начальник таможни либо начальник отдела по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил регионального таможенного управления, начальник таможенного поста либо должностное лицо, в производстве которого находится дело о нарушении таможенных правил, настаивает на необходимости продления срока производства по делу.

Продление срока производства по делу осуществляется на основании мотивированного постановления о возбуждении ходатайства о продлении срока производства по делу, составляемого должностным лицом, ведущим производство по делу. Постановление должно быть представлено должностному лицу, уполномоченному на принятие решения о продлении срока производства, не позднее, чем за пять дней до истечения срока.

Язык, на котором ведутся производство

и рассмотрение дел

Статьей 296 ТК России установлено, что производство по делу о нарушении таможенных правил и его рассмотрение ведутся на русском языке.

Не владеющие русским языком участники процесса производства и рассмотрения дела о нарушении таможенных правил обладают правом делать заявления, давать объяснения, заявлять ходатайства на родном языке или другом языке, которым они владеют, если такой язык относится к числу распространенных, а также пользоваться услугами переводчика.

Место ведения производства по делу

По общему правилу, производство по делу о нарушении таможенных правил ведется в таможенном органе, в зоне деятельности которого обнаружено это правонарушение (ст. 297 ТК России).

Однако закон предусматривает изъятия из этого общего правила.

Во-первых, в случаях, вызываемых необходимостью, производство по делу может вестись в таможенном органе, в зоне деятельности которого правонарушение было совершено. Вопрос о передаче дела из одного таможенного органа в другой (в том числе, очевидно, и определение критерия необходимости такого действия) входит в компетенцию, как это сказано в Кодексе, вышестоящего для них таможенного органа. Из этого следует, что в отношении таможен, подчиненных одному и тому же вышестоящему таможенному органу (региональному таможенному управлению), вопрос о передаче дела решается этим вышестоящим органом. В случае рассмотрения такого вопроса в отношении таможен, находящихся в различном оперативном подчинении, передача дела для производства в другой таможенный орган должна производиться по распоряжению Управления по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил ГТК России.

Во-вторых, вышестоящий таможенный орган может принять к своему производству любое дело о нарушении таможенных правил или передать его для этих целей в любой из нижестоящих таможенных органов (с соблюдением, однако, - для региональных таможенных управлений - во втором случае упомянутой выше формулы о подчиненности).

Соединение и выделение дел о нарушении

таможенных правил

В ходе производства по делам о нарушении таможенных правил могут возникнуть обстоятельства, влекущие соединение дел в одном производстве либо выделение дела в отдельное производство.

В одном производстве соединяются дела о нарушениях таможенных правил:

а) за совершение которых привлекается к ответственности одно и то же лицо;

б) привлекаются к ответственности несколько лиц в соучастии.

Примером необходимости соединения в одном производстве дел о нарушении таможенных правил, за совершение которых привлекается к ответственности одно и то же лицо, является составление в ходе производства по делу дополнительного протокола о нарушении таможенных правил в отношении привлекаемого к ответственности лица (в случае обнаружения в ходе производства по делу фактов нарушений таможенных правил, совершенных лицом, в отношении которого ведется производство по делу, и не зафиксированных в первоначально составленном протоколе).

Хотелось бы обратить внимание на то обстоятельство, что, как об этом было сказано при изложении материалов общей части, ст. 246 ТК России под соучастием в совершении нарушения таможенных правил признает лишь умышленное совместное участие в этом правонарушении двух или более физических лиц. В связи с этим представляется, что соединение в одном производстве дел о нарушении таможенных правил в отношении двух или более юридических лиц - по этому критерию - не основано на законе.

Выделение дела о нарушении таможенных правил возможно, как на это указывает Кодекс, в случаях, вызываемых необходимостью и при условии, что это выделение не отразится на всесторонности, полноте и объективности разрешения дела.

Так, например, уже упоминавшейся Инструкцией о порядке продления сроков производства по делу о нарушении таможенных правил и его рассмотрения рекомендуется в случае, если по делу о нарушении таможенных правил имеется несколько субъектов ответственности с разными сроками наложения на них взыскания, с целью недопущения истечения таких сроков к моменту окончания производства и рассмотрения дела, выделение материалов дела в отношении субъектов, срок привлечения к ответственности которых истекает, в отдельное производство (презюмируется, естественно, соблюдение условия - оговорки).

Действия таможенных органов при выявлении признаков

контрабанды или иных преступлений, производство дознания

по которым отнесено к компетенции таможенных органов,

а также других преступлений. Производство по материалам,

полученным от органов предварительного следствия,

других органов дознания, прокурора, суда

По общему правилу, при установлении в процессе ведения производства по делу о нарушении таможенных правил или при его рассмотрении признаков контрабанды или иных преступлений, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, решается вопрос о возбуждении уголовного дела.

Производство по такого рода правонарушениям начинается с составления протокола о нарушении таможенных правил, в котором противоправное деяние лица квалифицируется в соответствии со статьей уголовного законодательства Российской Федерации, предусматривающей уголовную ответственность за такое деяние. При наличии этого обстоятельства начальник таможенного органа или его заместитель обязаны в срок не более трех суток, а в исключительных случаях - не более десяти суток принять одно из следующих решений:

1) о возбуждении уголовного дела;

2) об отказе в возбуждении уголовного дела;

3) о передаче протокола и других материалов о контрабанде или ином преступлении по подследственности.

До принятия одного из вышеназванных решений проверка по выявленному факту проводится в порядке производства по делам о нарушении таможенных правил.

Основываясь на рассмотренном нами ранее принципе двусубъектности ответственности, при котором за совершение одного таможенного правонарушения допускается привлечение физического лица или должностного лица к уголовной ответственности, а юридического - к административной, закон предписывает обязательность продолжения производства по делу о нарушении таможенных правил в отношении юридического лица и принятия по нему решения, независимо от ведения дознания по делу о контрабанде или ином преступлении, отнесенном к компетенции таможенных органов (в том числе и после направления материалов дела о таможенном правонарушении по подследственности).

Вышеприведенные положения регламентируются ст. ст. 300, 301 ТК России.

Следующая норма закона - ст. 302 ТК РФ - регламентирует действия таможни в случае отказа в возбуждении или прекращении уголовного дела по признакам контрабанды и иных преступлений, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, но при наличии признаков нарушения таможенных правил. Согласно требованиям названной статьи, при наличии указанных в ней обстоятельств, таможенный орган после получения соответствующих материалов из органов предварительного следствия, других органов дознания, суда или от прокурора продолжает производство по делу и его рассмотрение в общем порядке, на основании Таможенного кодекса.

Применение ст. 302 ТК России таможенными органами предполагает следующее.

1) После поступления в таможенный орган постановления об отказе в возбуждении или прекращении уголовных дел по признакам контрабанды и иных преступлений, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, в которых, тем не менее, усматривается наличие признаков нарушения таможенных правил, в случае достаточности имеющихся материалов для принятия решения по существу, должностное лицо таможенного органа, правомочное рассматривать дела о нарушении таможенных правил (начальник таможенного органа либо его заместитель, а также уполномоченное должностное лицо Таможенного комитета), по выполнении предусмотренных процессуальных требований, назначает дело для рассмотрения.

2) При необходимости после поступления в таможенный орган отказных или прекращенных материалов в продолжении производства по делу, соответствующий руководитель таможенного органа, из числа названных в предыдущем абзаце, поручает производство по делу должностному лицу таможенного органа. Поручение оформляется как отдельным письменным распоряжением, так и в виде резолюции, исполняемой непосредственно на постановлении об отказе или прекращении уголовного дела либо сопроводительном письме следственного органа.

Должностное лицо таможенного органа, которому адресовано такое поручение, выносит постановление о принятии дела к своему производству, подлежащее утверждению руководителем, поручившим ему дальнейшее расследование.

В ходе производства по делу, при недостаточности полученных материалов, в порядке, установленном Таможенным кодексом, истребуются из органов предварительного следствия, других органов дознания, прокуратуры или суда необходимые материалы (либо их копии), а также предметы, признанные вещественными доказательствами по делу о нарушении таможенных правил;

3) Необходимо также иметь в виду, что:

а) в случае отсутствия в материалах дела протокола о нарушении таможенных правил, соответствующего вменяемому лицу нарушению таможенных правил, необходимо руководствоваться требованиями закона о том, что дело о нарушении таможенных правил считается возбужденным, а производство по нему начатым с момента составления, в частности, протокола о нарушении таможенных правил, а также о том, что протокол должен быть составлен о каждом случае

обнаружения нарушения таможенных правил (ст. ст. 289, 299 ТК России). Иными словами, если в полученных материалах отсутствует протокол о нарушении таможенных правил, отражающий существо и квалификацию вменяемого лицу правонарушения, производство по делу и принятие по нему решения невозможно без наличия названного процессуального документа (см. также комментарий о переквалификации дел о нарушении таможенных правил в ходе производства по делу, содержащийся в разделе "Возбуждение дела о нарушении таможенных правил. Протокол о нарушении таможенных правил");

(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675)

б) товары, транспортные средства, иные предметы и документы, являющиеся вещественными доказательствами по делу о нарушении таможенных правил (в т.ч. товары и транспортные средства, являющиеся непосредственными объектами нарушения таможенных правил) подлежат приобщению к делу о нарушении таможенных правил (ч. 3 ст. 327 ТК России). Основанием для приобщения являются протокол о нарушении таможенных правил либо отдельное постановление о признании их вещественными доказательствами;

в) поступлением в таможенный орган материалов следует считать поступление даже единственного документа - копии постановления об отказе в возбуждении или прекращении уголовного дела.

Если таможенными органами при осуществлении ими функций по таможенному контролю, таможенному оформлению, а также в процессе производства или рассмотрения дела о нарушении таможенных правил обнаруживаются признаки других преступлений, помимо контрабанды и иных преступлений, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, начальник таможенного органа или его заместитель обязываются ст. 304 ТК России сообщать имеющиеся данные прокурору или органам предварительного следствия.

Так, например, правонарушения, квалифицируемые по ст. 278 ТК России, могут сопровождаться деяниями, подпадающими под признаки ст. 196 УК РСФСР.

Обстоятельства, исключающие производство по делу

о нарушении таможенных правил

Закон предусматривает ряд обстоятельств, при выявлении которых в процессе производства или рассмотрения дела производство по делу подлежит прекращению, либо такое производство при проверке, например, информации, предшествующей возбуждению дела, вообще не может быть начато.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675)

Перечень этих обстоятельств приводится в ст. 291 ТК России. К ним относятся:

1) Отсутствие события таможенного правонарушения, под которым, очевидно, понимается деяние, внешне характеризующееся как несоблюдение действующих в таможенном деле требований, однако, не подпадающее под действие таможенно - административных составов в силу отсутствия его противоправности.

Так, например, отсутствие у лица, перемещающего товары, лицензии на вывоз данного товара (в случае необходимости таковой), при внешнем сходстве с составом правонарушения, предусмотренного ст. 274 ТК России, не будет являться основанием для возбуждения дела о нарушении таможенных правил по данной норме в том случае, если у данного лица имеется, скажем, акт высшего органа исполнительной власти, дающий право конкретному лицу осуществлять такую операцию.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675)

2) Отсутствие состава таможенного правонарушения.

Под составом таможенного правонарушения следует понимать совокупность признаков, характеризующих совершенное деяние как конкретный вид таможенного правонарушения; необходимое для административной ответственности основание.

Лицо может быть привлечено к административной ответственности лишь при наличии в его действиях состава определенного нарушения таможенных правил и лишь за то правонарушение, состав которого в его действиях установлен.

Состав таможенного правонарушения образуют следующие обязательные слагаемые:

а) для юридических лиц - объект правонарушения, объективная сторона, субъект правонарушения;

б) для физических и должностных лиц - объект правонарушения, объективная сторона, субъект правонарушения, субъективная сторона.

По поводу понятий объекта, субъекта таможенных правонарушений и таком признаке, как субъективная сторона (для физических лиц и должностных лиц) см. выше, в разделе "Общая часть" настоящего Пособия.

Конкретные признаки, характеризующие объективную сторону правонарушения, указаны в диспозиции каждой из статей, предусматривающей соответствующее правонарушение.

Отсутствие хотя бы одного из этих признаков означает и отсутствие состава таможенного правонарушения в целом.

3) Недостижение физическим лицом на момент совершения нарушения таможенных правил шестнадцатилетнего возраста.

4) Невменяемость физического лица, совершившего нарушение таможенных правил.

5) Действие физического лица было совершено в состоянии крайней необходимости или необходимой обороны (см. ст. ст. 18, 19 Кодекса РСФСР об административных правонарушениях).

6) Если правонарушение, совершенное предприятием, учреждением или организацией, а также лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, произошло вследствие действия непреодолимой силы (понятие непреодолимой силы изложено (дано) в разделе о субъектах ответственности "Общей части" Пособия).

7) Издание акта амнистии, если он устраняет применение взыскания за нарушение таможенных правил.

8) Отмена акта, устанавливающего ответственность за нарушение таможенных правил (см. комментарий в разделе о действии законодательства об административных правонарушениях "Общей части" Пособия);

9) Истечение к моменту рассмотрения дела сроков наложения взыскания за нарушение таможенных правил (см. ст. 247 ТК России "Срок наложения взысканий за нарушение таможенных правил");

10) Наличие по тому же факту в отношении лица, привлекаемого к ответственности, постановления о наложении взыскания либо не отмененного в установленном порядке постановления о прекращении дела о нарушении таможенных правил.

11) Наличие по тому же факту уголовного дела в отношении физического лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил.

12) Смерть физического лица, в отношении которого было начато производство по делу о нарушении таможенных правил.

Раздел 5. ЛИЦА, УЧАСТВУЮЩИЕ В ПРОИЗВОДСТВЕ ПО ДЕЛУ

О НАРУШЕНИИ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ И В ЕГО РАССМОТРЕНИИ,

ИХ ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ

Участие в производстве по делу

о нарушении таможенных правил и в его рассмотрении

лица, привлекаемого к ответственности,

его представителя и адвоката

Категории участвующих в производстве по делу о нарушении таможенных правил лиц, привлекаемых к ответственности, указаны в статье 306 ТК России:

- при привлечении к ответственности физического или должностного лица - указанное лицо, а также законный представитель физического лица, являющегося несовершеннолетним или лицом, которое в силу своих физических или психических недостатков не может само осуществлять свои права по делу о нарушении таможенных правил (см. ст. 309 ТК России);

- при привлечении к ответственности предприятия, учреждения или организации - органы указанных лиц (руководители или их заместители), либо с разрешения должностного лица таможенного органа Российской Федерации, в производстве которого находится дело о нарушении таможенных правил, другие работники указанных лиц, если в их служебные обязанности входит полное урегулирование всех вопросов, связанных с привлечением таких лиц к ответственности за нарушение таможенных правил;

- при привлечении к ответственности лица, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, - указанное лицо.

В производстве по делу о нарушении таможенных правил в случае административного задержания физического лица или должностного лица на срок свыше трех часов может участвовать адвокат или осуществляющий юридическую помощь представитель такого лица.

В рассмотрении дела о нарушении таможенных правил, наряду с лицами, указанными в части первой статьи 306 ТК России, могут участвовать адвокаты или оказывающие юридическую помощь представители таких лиц, а также иные их представители, допущенные к участию в рассмотрении дела о нарушении таможенных правил должностным лицом таможенного органа Российской Федерации, рассматривающим такое дело.

Полномочия руководителей предприятия, учреждения или организации или их заместителей подтверждаются документами, удостоверяющими их служебное положение. Полномочия других работников предприятия, учреждения или организации подтверждаются доверенностью или иным актом лица, привлекаемого к ответственности.

Полномочия адвоката удостоверяются ордером, выдаваемым юридической консультацией.

Полномочия представителя лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, должны быть выражены в доверенности, оформленной в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Доверенность, выдаваемая физическим лицом или должностным лицом, привлекаемым к ответственности за нарушение таможенных правил, своему представителю, удостоверяется в нотариальном или приравненном к нему порядке. При непосредственном участии физического лица или должностного лица в рассмотрении дела о нарушении таможенных правил к доверенности приравнивается письменное заявление такого лица.

Участие в производстве по делу о нарушении таможенных правил или в его рассмотрении лица, не проживающего и не находящегося на территории Российской Федерации, предусмотрено статьей 307 ТК России.

Если лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, не проживает и не находится на территории Российской Федерации, в производстве по делу о нарушении таможенных правил или в его рассмотрении может участвовать представитель этого лица, чьи полномочия подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации либо в ином порядке, достаточном для выполнения представителем своих обязанностей.

При отсутствии представителя в производстве по делу о нарушении таможенных правил или в его рассмотрении может участвовать консульское должностное лицо иностранного государства, на территории которого лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, проживает или находится. При неявке лица, его представителя или консульского должностного лица производство по делу о нарушении таможенных правил и его рассмотрение ведутся в их отсутствие.

Лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, извещается об исходе дела по указанному им адресу, если таковой имеется в материалах дела.

Порядок приглашения к участию в производстве по делу о нарушении таможенных правил и в его рассмотрении свидетеля, эксперта и специалиста, не проживающих и не находящихся на территории Российской Федерации, определяется законодательством Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, включая договоры, заключаемые ГТК России.

Лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, является центральной фигурой при проведении таможенного административного расследования. Производство по делу о нарушении таможенных правил ведется именно по поводу совершенного им правонарушения, а также виновности физического лица или должностного лица.

Основное направление деятельности лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, выражается в защите им своих прав и интересов. Поэтому в его правовом статусе главными и неотъемемыми элементами являются предоставленные ему права и их гарантии, а также гарантии его законных интересов.

Права лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, установлены статьей 308 ТК России, согласно которой это лицо вправе:

- знать, за какое нарушение таможенных правил оно привлекается к ответственности;

- знакомиться с материалами дела после окончания его производства и во время его рассмотрения, делать выписки из них;

- давать объяснения;

- представлять доказательства;

- заявлять отводы;

- заявлять ходатайства;

- при рассмотрении дела, а в случае административного задержания физического лица или должностного лица на срок свыше 3 часов - и при производстве по делу пользоваться услугами адвоката или юридической помощью другого лица;

- пользоваться родным языком или другим языком, которым оно владеет, если он относится к числу распространенных, а также услугами переводчика;

- обжаловать постановление по делу;

- пользоваться другими правами, представленными ему ТК России.

В реализации перечисленных прав лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, важную роль играют законный представитель, адвокат или осуществляющий юридическую помощь представитель лица.

Участие законного представителя

Интересы привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил физического лица, являющегося несовершеннолетним или лицом, которое в силу своих физических или психических недостатков не может само осуществлять свои права по делу о нарушении таможенных правил, вправе представлять его законные представители (родители, усыновители, опекуны, попечители), при условии подтверждения своих на то полномочий соответствующими документами.

При необходимости законный представитель может быть опрошен в качестве свидетеля (ст. 309 ТК России).

Законным представителем, как известно, является лицо, правомочное в силу закона, выступать в защиту прав и законных интересов других граждан - недееспособных, ограниченно дееспособных, а также дееспособных, но в силу своего физического состояния (старость, болезнь, инвалидность и т.д.) не могущих лично осуществлять свои права и обязанности.

Согласно статье 309 ТК России законные представители могут выступать по делам о нарушении таможенных правил в интересах только одного участника процесса - лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, причем при условии, если последнее является несовершеннолетним (т.е. не достигло 16 лет) или если оно в силу своих физических или психических недостатков не может само осуществлять свои права по делу о нарушении таможенных правил. В роли законных представителей могут выступать, как прямо сказано в статье 309 ТК России, родители, усыновители, опекуны и попечители, которые обязаны по требованию должностного лица таможенного органа Российской Федерации, в чьем производстве или на рассмотрении находится дело, представить документы, удостоверяющие их статус законных представителей (паспорт, свидетельство о рождении, решение исполнительного органа об усыновлении или об установлении опеки или попечительства).

Законный представитель может выступать в процессе и в роли свидетеля.

Необходимо отметить, что при производстве по делам об административных правонарушениях, посягающих на нормальную деятельность таможенных органов Российской Федерации, и их рассмотрении в качестве участника процесса появляется потерпевший (ст. 450 ТК России).

По таким делам возможно участие в процессе и законного представителя потерпевшего, поскольку статья 449 ТК России предусматривает, что в части, не урегулированной разделом X ТК России, по этой категории дел применяются положения законодательства Российской Федерации об административных правонарушениях, а статья 249 КоАП РСФСР прямо представляет потерпевшему право иметь законного представителя.

Участие адвоката или осуществляющего юридическую помощь представителя лица, подвергнутого административному задержанию, в производстве по делу о нарушении таможенных правил предусмотрено статьей 310 ТК России.

В случае административного задержания физического лица или должностного лица на срок свыше 3 часов его адвокат или осуществляющий юридическую помощь представитель может участвовать в производстве по делу при условии заявления ходатайства об этом физического лица или должностного лица, подвергнутого административному задержанию, или законного представителя указанного физического лица.

Если явка адвоката или осуществляющего юридическую помощь представителя лица, подвергнутого административному задержанию, невозможна в течение двадцати четырех часов с момента административного задержания, должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, в производстве которого находится дело о нарушении таможенных правил, вправе предложить лицу, подвергнутому административному задержанию, или его законному представителю пригласить другого адвоката или осуществляющего юридическую помощь представителя либо обеспечить указанному физическому лицу участие другого адвоката через юридическую консультацию. Заведующий юридической консультацией или руководитель президиума коллегии адвокатов обязан выделить адвоката для осуществления защиты и оказания юридической помощи лицу, подвергнутому административному задержанию, в течение 24 часов с момента получения соответствующего уведомления должностного лица таможенного органа Российской Федерации.

Адвокат или осуществляющий юридическую помощь представитель лица, подвергнутого административному задержанию, вправе:

- иметь с лицом, подвергнутым административному задержанию, свидания наедине без ограничения их количества и продолжительности;

- присутствовать при производстве процессуальных действий по делу о нарушении таможенных правил, проводимых с участием лица подвергнутого административному задержанию;

- знакомиться с протоколом административного задержания и с другими материалами дела, явившимися основанием для административного задержания;

- знакомиться с протоколами процессуальных действий, произведенных с участием задержанного.

Помимо прав, предоставляемых адвокату в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации, он обладает всей полнотой прав, закрепленных в законодательстве Российской Федерации об адвокатуре.

Начальник таможенного органа Российской Федерации или его заместитель вправе своим постановлением освободить полностью или частично лицо, подвергнутое административному задержанию, от уплаты услуг адвоката. В этом случае оплата услуг адвоката производится за счет федерального бюджета.

Участие эксперта

В необходимых случаях для участия в производстве по делу о нарушении таможенных правил и в его рассмотрении может быть привлечен эксперт (ст. 311 ТК России).

Согласно статье 326 ТК России экспертиза назначается в случае, если для разъяснения возникающих вопросов требуются специальные познания в науке, искусстве, технике или ремесле (см. раздел "Экспертиза").

Экспертом по смыслу этих статей является лицо, обладающее специальными знаниями и привлекаемое к участию в производстве по делу о нарушении таможенных правил. Им может быть как работник экспертного учреждения, так и иное сведущее лицо, привлекаемое к выполнению роли эксперта в разовом порядке. Эксперт, согласно статье 311 ТК России назначается "в необходимых случаях", то есть эксперт не является обязательным участником процесса. Однако в большинстве случаев в таможенном юрисдикционном процессе эксперт абсолютно необходим.

Эксперт назначается должностным лицом таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, путем вынесения специального постановления (ст. 346 ТК России).

Главная обязанность эксперта - дать объективное заключение по поставленным перед ним вопросам. Чтобы сделать это, причем своевременно, он обязан явиться по вызову полномочного должностного лица таможенного органа.

Осуществление более конкретных процессуальных прав эксперта связано с поставленными перед ним вопросами.

Эксперт, насколько это необходимо для дачи заключения, вправе:

- знакомиться с материалами дела, относящимися к предмету экспертизы;

- заявлять ходатайства о предоставлении ему дополнительных материалов;

- с разрешения должностного лица таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, присутствовать при ведении производства или рассмотрении дела и задавать лицу, привлекаемому к ответственности, и свидетелям вопросы.

Эксперт может отказаться от дачи заключения, если представленные ему материалы являются недостаточными или если он не обладает необходимыми знаниями для выполнения возложенной на него обязанности.

Следовательно, все обязанности и права эксперта подчинены задаче - дать по поставленным перед ним вопросам объективное и квалифицированное заключение, а оно необходимо для принятия законного и обоснованного постановления по делу о нарушении таможенных правил.

Как участник таможенного административного процесса эксперт несет административную ответственность за отказ или уклонение от дачи заключения без уважительных причин, предусмотренную статьей 444 ТК России. (КоАП РСФСР такая ответственность эксперта не установлена.)

В соответствии со статьей 354 ТК России эксперту возмещаются расходы, связанные с явкой по вызову в таможенный орган, а также выплачивается вознаграждение (см. раздел "Издержки по делу о нарушении таможенных правил").

Участие специалиста

В необходимых случаях для участия в проведении конкретных процессуальных действий по делу о нарушении таможенных правил или в его рассмотрении может быть привлечен специалист, то есть физическое лицо, обладающее специальными знаниями и навыками, не заинтересованное в исходе дела (ст. 312 ТК России).

При опросе несовершеннолетнего свидетеля, не достигшего 14-летнего возраста, обязательно участвует в качестве специалиста педагог или психолог.

Требование должностного лица таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, о вызове специалиста является обязательным для такого специалиста и для руководителя предприятия, учреждения или организации, годе работает такой специалист.

Специалист обязан по поручению должностного лица таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил:

- участвовать в производстве конкретных процессуальных действий, используя свои специальные знания и навыки для оказания содействия указанному должностному лицу таможенного органа Российской Федерации в обнаружении, закреплении и изъятии доказательств, обращать внимание указанного должностного лица таможенного органа Российской Федерации на связанные с этим обстоятельства и давать пояснения по поводу выполняемых им действий и по другим вопросам, требующих специальных знаний и навыков;

- участвовать в проведении ревизий, проверок и инвентаризаций;

- помогать указанному должностному лицу таможенного органа Российской Федерации, а также ревизорам и лицам, проводящим проверки и инвентаризации, правильно изложить в протоколах и актах ревизий, проверок и инвентаризаций выявленные факты и обстоятельства.

Специалист вправе:

- с разрешения должностного лица таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, давать вопросы свидетелям и лицам, привлекаемым к ответственности за правонарушение;

- делать заявления, связанные с обнаружением, закреплением и изъятием доказательств;

- использовать научно - технические средства и методы для обнаружения, закрепления и изъятия доказательств;

- производить наблюдения, измерения и опыты;

- давать консультации должностному лицу таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, а также ревизорам и лицам, проводящим проверки и инвентаризации, по поводу вопросов, требующих специальных знаний и навыков;

- знакомиться с относящимися к конкретным процессуальным действиям протоколами и актами ревизий, проверок и инвентаризаций, в проведении которых он участвовал, делать к этим протоколам и актам замечания относительно их содержания. Такие замечания вносятся в указанные протоколы и акты или приобщаются к ним;

- подписывать указанные протоколы и акты.

Участие в деле специалиста фиксируется в протоколах процессуальных действий, проводимых по делу о нарушении таможенных правил.

В соответствии со статьей 354 ТК России специалисту возмещаются расходы, связанные с явкой по вызову в таможенный орган, а также выплачивается вознаграждение (см. раздел "Издержки по делу о нарушении таможенных правил").

Участие лица в производстве по делу о нарушении таможенных правил или в его рассмотрении в качестве специалиста не исключает возможности его опроса по этому же делу как свидетеля.

За отказ или уклонение от выполнения своих обязанностей без уважительных причин специалист несет ответственность, предусмотренную статьей 444 ТК России.

Переводчик

Переводчиком является физическое лицо, владеющее языками, знание которых необходимо для перевода при производстве по делу о нарушении таможенных правил или при его рассмотрении (ст. 313 ТК России).

Переводчик назначается должностным лицом таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил.

Переводчик обязан явиться по вызову и выполнить полное и точно порученный ему перевод.

В качестве переводчика может выступать и работник таможенного органа Российской Федерации.

Положение настоящей статьи распространяется и на лицо, понимающее знаки немого или глухого.

Содержание статьи 313 ТК России тесно связано с требованием статьи 308 ТК России, предусмотревшей, что лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, вправе пользоваться родным языком или другим языком, которым оно владеет, если он относится к числу распространенных, а также услугами переводчика.

Сочетание этих двух положений чрезвычайно важно для реализации национального равноправия в процессе производства по делу о нарушении таможенных правил. Оно дает возможность лицу, привлекаемому к административной ответственности, активно участвовать в производстве по делу и его рассмотрении, защищать свои права и законные интересы.

Не владеющими языком, на котором ведется производство, признаются лица, которые не понимают или плохо понимают разговорную речь, не могут свободно изъясняться или читать на данном языке, испытывают затруднения в понимании тех или иных терминов.

Если возникает сомнение по поводу знания лицом, привлекаемым к ответственности за нарушение таможенных правил, языка, на котором ведется производство по делу (русский), необходимо выяснить, какими языками оно владеет и на каком желает давать объяснения, и в зависимости от его ответа решить вопрос о вызове переводчика. Переводчик другой функции по делу выполнять не должен. Недопустимо объединение в одном лице функции переводчика и лица, ведущего производство по делу или рассматривающему его, адвоката, эксперта, свидетеля и т.д.

Участие в деле переводчика фиксируется в протоколах процессуальных действий, проводимых по делу о нарушении таможенных правил.

Исходя из требования ТК России о всестороннем, полном и объективном выяснении обстоятельств каждого дела, переводчиком должно быть лицо, не заинтересованное в его исходе.

Другие требования к лицу, назначаемому переводчиком, - свободное владение языком, чтобы полно и точно выполнить порученный перевод.

Переводчик призван опосредованно помочь лицу, привлекаемому к ответственности за нарушение таможенных правил, в использовании предоставленных ему прав на защиту (ст. 308 ТК России).

В соответствии со статьей 354 ТК России переводчику возмещаются расходы, связанные с явкой по вызову в таможенный орган, а также выплачивается вознаграждение (см. раздел "Издержки по делу о нарушении таможенных правил").

За отказ или уклонение от выполнения своих обязанностей без уважительных причин переводчик несет ответственность, предусмотренную статьей 444 ТК России.

Свидетель

Согласно статье 314 ТК России в качестве свидетеля для дачи объяснений может быть вызвано любое физическое лицо или должностное лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, подлежащие установлению по делу о нарушении таможенных правил.

Не могут опрашиваться в качестве свидетеля:

- адвокат и оказывающий юридическую помощь представитель лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, об обстоятельствах, которые стали им известны в связи с оказанием таких услуг и помощи;

- лицо, которое в силу своих физических или психических недостатков не способно правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значения для дела, и давать им правильные объяснения.

Супруг и близкие родственники физического лица или должностного лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, освобождаются от обязанности давать объяснения.

Указание на то, что свидетелем по делу о нарушении таможенных правил может быть вызвано любое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, подлежащие установлению по делу, подчеркивает незаменимость свидетеля.

В качестве свидетеля может быть опрошен законный представитель лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил. Однако такой опрос не влечет каких-либо ограничений в его правах. Если обстоятельства, подлежащие установлению по делу, известны лицу, назначенному экспертом или переводчиком, оно подлежит замене в этом качестве другим компетентным лицом и опрашивается в качестве свидетеля.

В качестве свидетелей могут быть опрошены сотрудники таможенных органов, осуществлявшие функции по таможенному контролю и таможенному оформлению, в результате которых выявлено правонарушение, производившие задержание правонарушителя и его доставление в таможенный орган а также сотрудники органов внутренних дел Российской Федерации, военнослужащие Пограничных войск Российской Федерации или другие лица, которые пресекли правонарушение, принимали участие в задержании правонарушителя и его доставлении в таможенный орган.

Понятые опрашиваются об обстоятельствах производства процессуальных действий по делу о нарушении таможенных правил, при проведении которых они присутствовали.

В обязательном порядке опрашиваются в качестве свидетелей понятые, присутствовавшие при личном досмотре и являющиеся фактически очевидцем совершенного правонарушения (см. раздел "Участие понятых").

В качестве свидетеля могут быть опрошены лица, не достигшие 16-летнего возраста, а в исключительных случаях и малолетние (не достигшие 14-летнего возраста). При этом, однако, должны быть выяснены уровень развития малолетних, состояние их психики и другие данные, необходимые для правильной оценки их объяснений. Для этого могут быть опрошены родители, воспитатели, а в необходимых случаях назначена и экспертиза.

При опросе несовершеннолетнего свидетеля, не достигшего четырнадцатилетнего возраста, обязательно участвует в качестве специалиста педагог или психолог (ст. 312 ТК России).

Отношения лица, которому известны обстоятельства, подлежащие установлению по делу, с правонарушителем (родственные, дружеские, неприязненные, служебная или иная зависимость и т.д.) подлежат учету при оценке объяснений, но не могут служить основанием к отказу от опроса лица в качестве свидетеля.

По вызову должностного лица таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, свидетель обязан явиться в назначенное ему время в таможенный орган Российской Федерации и дать правдивые объяснения: сообщить все известное ему по делу и ответить на поставленные вопросы.

Свидетель может быть опрошен в месте своего пребывания, если он вследствие болезни, старости, инвалидности и других уважительных причин не в состоянии явиться в таможенный орган Российской Федерации, а по усмотрению должностного лица таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, - и по другим причинам.

Свидетель обязан правдиво сообщить все известное по делу, непосредственно им воспринятое. Если свидетель сообщает об обстоятельствах, которые сам не воспринимал, он должен указать на источник полученной информации.

За отказ или уклонение от дачи объяснений без уважительных причин свидетель несет ответственность, предусмотренную статьей 442 ТК России.

В соответствии со статьей 354 ТК России свидетелю возмещаются расходы, связанные с явкой по вызову в таможенный орган (см. раздел "Издержки по делу о нарушении таможенных правил").

Участие понятых

Одной из норм, устанавливающих правовые гарантии по обеспечению законности и обоснованности разрешения дела о нарушении таможенных правил по существу, является статья 315 Таможенного кодекса Российской Федерации, которая обязывает должностных лиц таможенных органов Российской Федерации привлекать понятых к производству процессуальных действий по собиранию и закреплению доказательств по делу, а также к производству процессуальных действий, затрагивающих права и законные интересы привлекаемых к ответственности лиц.

Так, согласно этой статье ТК России понятые вызываются при проведении в качестве самостоятельных процессуальных действий осмотра, изъятия товаров, транспортных средств, документов на них и иных предметов, предъявления их для опознания, таможенного обследования, наложения ареста на товары, транспортные средства и иное имущество, а в случае необходимости и для участия в проведении других процессуальных действий.

Понятые вызываются в количестве не менее двух.

В качестве понятых могут быть вызваны любые не заинтересованные в исходе дела лица.

Не допускается участие в качестве понятых должностных лиц таможенного органа Российской Федерации, на которых возложены обязанности по проведению таможенного контроля и производству таможенного оформления, ведения производства по делам о нарушении таможенных правил и дознанию, а также иные работники таможенных или правоохранительных органов, в производстве или на рассмотрении которых может впоследствии находиться соответственно дело о нарушении таможенных правил либо дело о контрабанде или об иных преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов Российской Федерации.

Понятые обязаны удостоверить в протоколе факт, содержание и результаты действий, произведенных в их присутствии.

Они вправе делать по поводу произведенных действий замечания, которые подлежат внесению в протокол.

В случае необходимости понятые могут быть опрошены по указанным обстоятельствам в качестве свидетелей.

В соответствии со статьей 354 ТК России понятым возмещаются расходы, связанные с явкой по вызову в таможенный орган (см. раздел "Издержки по делу о нарушении таможенных правил").

К понятым, участвующим в производстве по делу о нарушении таможенных правил, ошибочно могут быть причислены и понятые, присутствующие при личном досмотре граждан, проводимом в ходе осуществления таможенного контроля. Несмотря на использование одного и того же термина "понятые" и привлечение понятых в обоих случаях для обеспечения гарантий прав и законных интересов граждан, их необходимо отличать прежде всего по процессуальному положению и правовой природе их появления в таможенном процессе. Так, понятые, участвующие при производстве процессуальных действий появляются только после возбуждения дела о нарушении таможенных правил и наделены законом процессуальными правами и обязанностями, они приглашаются, как правило, для удостоверения в протоколах процессуальных действий их факта, содержания и результатов, то есть факта собирания и закрепления доказательств. Присутствие же понятых при проведении личного досмотра необходимо, в большей степени, для обеспечения наличия очевидцев предполагаемого правонарушения, поскольку личный досмотр проводится в изолированном помещении. Опрос таких понятых в качестве свидетелей после возбуждения дела о нарушении таможенных правил (в случае выявления правонарушения) обязателен.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675)

Раздел 6. ОБСТОЯТЕЛЬСТВА, ИСКЛЮЧАЮЩИЕ ВОЗМОЖНОСТЬ

УЧАСТИЯ В ПРОИЗВОДСТВЕ ПО ДЕЛУ О НАРУШЕНИИ ТАМОЖЕННЫХ

ПРАВИЛ ИЛИ ПРИ ЕГО РАССМОТРЕНИИ. ОТВОДЫ

Таможенный кодекс Российской Федерации содержит требование об отводе в случае личной, прямой или косвенной, заинтересованности в исходе дела должностного лица таможенного органа Российской Федерации и других участников таможенного административного процесса, которое является одной из гарантий объективного и беспристрастного осуществления расследования и рассмотрения дел о нарушении таможенных правил.

Личная, прямая или косвенная заинтересованность должностного лица таможенного органа Российской Федерации и других участников процесса, являющаяся препятствием к участию в производстве по делу и основанием к отводу, предполагает желание или возможность данного участника процесса получить в связи с рассмотрением дела ту или иную выгоду лично для себя или других лиц, противопоставить свои личные интересы общественным (государственным), удовлетворить первые за счет вторых.

Профессиональная заинтересованность должностного лица в объективном, полном и всестороннем рассмотрении дела, сознание ответственности за его правильное и справедливое разрешение являются отражением отношения этого лица к интересам государства и общества и не может отождествляться с личной, прямой или косвенной заинтересованностью.

Обстоятельства, исключающие возможность ведения производства по делу о нарушении таможенных правил и его рассмотрения должностным лицом таможенного органа Российской Федерации, установлены статьей 316 ТК России, согласно которой должностное лицо не может вести производство по делу о нарушении таможенных правил или рассматривать это дело, если:

- оно ранее участвовало в производстве по данному делу о нарушении таможенных правил или его рассмотрении в качестве свидетеля, эксперта, специалиста, законного представителя лица, привлекаемого к ответственности;

- оно является родственником физического лица или должностного лица, привлекаемого к ответственности, его адвоката или представителя, а также свидетеля, эксперта, ревизора, специалиста, которые участвовали в производстве по делу о нарушении таможенных правил либо его рассмотрении;

- имеются иные обстоятельства, дающие основание считать, что должностное лицо таможенного органа Российской Федерации лично, прямо или косвенно, заинтересовано в исходе дела.

Для положительного решения вопроса об отводе должностного лица достаточно одного из предусмотренных в данной статье обстоятельств. При этом устранение должностного лица от участия в деле о нарушении таможенных правил должно последовать, как до начала его участия в процессе, например, опроса в качестве свидетеля, так и до опроса лица, являющегося очевидцем правонарушения.

Упомянутый в статье термин "родственник" предполагает не только наличие близких родственных отношений (родители, дети, усыновленные, родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, а также супруг), но и отношения родства более дальних степеней (двоюродные братья и сестры, дяди, тети, отчим, мачеха и др.), а равно отношения свойства (родители и родственники супруга).

Иными обстоятельствами могут быть служебная зависимость, подотчетность или подконтрольность лиц, перечисленных в статье 316 ТК России, отношения, свидетельствующие о вражде, корысти, дружбе, желании отомстить, и т.п. Полный перечень иных обстоятельств привести не представляется возможным, так как они должны устанавливаться в каждом конкретном случае.

Таможенным законодательством предусмотрено отстранение от производства по делу о нарушении таможенных правил не только должностных лиц таможенных органов Российской Федерации, но и адвоката или представителя лица, привлекаемого к ответственности, а также эксперта, ревизора, специалиста.

Обстоятельства, исключающие возможность участия в производстве по делу о нарушении таможенных правил и его рассмотрении адвоката или представителя лица, установлены статьей 317 ТК России.

Согласно данной статье к участию в производстве по делу о нарушении таможенных правил и его рассмотрении не допускаются адвокаты и оказывающие юридическую помощь представители лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, если они:

- одновременно осуществляют защиту интересов нескольких привлекаемых к ответственности лиц, имеющих противоречащие интересы, по одному делу о нарушении таможенных правил;

- ранее участвовали в данном деле в качестве должностного лица таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находилось это дело, прокурора, эксперта, специалиста, свидетеля, понятого.

Представителем привлекаемого к ответственности лица не могут быть работники таможенной системы, судов и арбитражных судов, прокуратуры и других правоохранительных органов Российской Федерации, а также лица, исключенные из коллегии адвокатов. Это правило не распространяется на случаи, когда указанные лица участвуют в производстве по делу о нарушении таможенных правил или в его рассмотрении в качестве законных представителей.

Не могут быть представителями лица, не достигшие совершеннолетия или состоящие под опекой либо попечительством.

Вопрос о допуске адвоката или представителя к участию в производстве по делу о нарушении таможенных правил или в его рассмотрении решается тем должностным лицом таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело.

Перечень обстоятельств, перечисленных в статье 317 ТК России, которые исключают возможность участия в деле адвоката или представителя лица, является исчерпывающим, так как в законе отсутствует ссылка на какие-либо основания, помимо перечисленных. Поэтому для отвода достаточно одного из указанных оснований. Если адвокат или представитель лица при этих обстоятельствах не были отстранены от участия в деле, то постановление по делу может быть отменено.

Статья 317 ТК России предусматривает, что одно и то же лицо не может быть адвокатом или представителем нескольких привлекаемых к ответственности лиц, имеющих противоречащие интересы. В этом случае адвокат или представитель подлежит освобождению от участия в деле в целом, а не только в отношении одного из них.

Порядок отвода адвоката и представителя лица определен статьей 319 ТК России. Отвод может быть заявлен устно или письменно. Устное заявление должно быть зафиксировано в протоколе.

Согласно статье 318 ТК России к обстоятельствам, исключающим возможность участия в производстве по делу о нарушении таможенных правил и в его рассмотрении эксперта, ревизора, специалиста относятся следующие:

- если они являются родственниками физического лица или должностного лица, привлекаемого к ответственности, его адвоката или представителя, родственниками должностного лица таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил;

- если имеются иные обстоятельства, дающие основания считать, что они лично, прямо или косвенно, заинтересованы в исходе дела.

А эксперт, кроме того, не может участвовать в производстве по делу о нарушении таможенных правил или в его рассмотрении:

- если он участвовал в производстве по данному делу о нарушении таможенных правил или в его рассмотрении в качестве специалиста или ревизора;

- в случае, когда обнаружилась его некомпетентность.

Вопрос о том, кого необходимо относить к числу "родственников" рассмотрен выше.

К иным обстоятельствам, кроме указанных при анализе статьи 316 ТК России, по нашему мнению, относится зависимость (в любой форме) эксперта, ревизора, специалиста от адвоката или представителя лица, привлекаемого к ответственности, либо от родственника должностного лица таможенного органа Российской Федерации, в чьем производстве или на рассмотрении находится дело о нарушении таможенных правил.

Функции эксперта, ревизора, специалиста не могут также выполняться лицом, в служебной или иной зависимости от которого находятся другие участники процесса.

Пункт об участии эксперта ранее в производстве по делу в качестве специалиста или ревизора имеет в виду любую ведомственную или инспекторскую проверку, по результатам которой возбуждено дело о нарушении таможенных правил или материалы которой приобщены впоследствии к делу как документы.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675)

Под некомпетентностью эксперта следует понимать отсутствие или недостаточность его специальных знаний для разрешения поставленных перед ним вопросов (подробнее о понятии компетенции эксперта см. разделы Пособия "Экспертиза", "Заключение эксперта").

При наличии обстоятельств, исключающих возможность участия в производстве по делу о нарушении таможенных правил, должностного лица таможенного органа Российской Федерации, адвоката или представителя лица, эксперта, ревизора, специалиста указанные лица должны быть отведены от участия в деле.

Отводы лиц, не могущих участвовать

в производстве по делу о нарушении таможенных правил

или его рассмотрении (ст. 319 ТК России)

При наличии обстоятельств, исключающих возможность ведения должностным лицом таможенного органа Российской Федерации производства по делу о нарушении таможенных правил или рассмотрения им этого дела, оно обязано заявить самоотвод.

По тем же основаниям отвод указанному должностному лицу таможенного органа Российской Федерации может быть заявлен лицом, привлекаемым к ответственности, его адвокатом или представителем. Заявление об отводе должно быть мотивированным.

В этих случаях дело для производства или рассмотрения передается другому должностному лицу таможенного органа Российской Федерации.

Самоотвод заявляется устно или письменно должностному лицу, полномочному решать вопрос о передаче дела другому должностному лицу.

Рассмотрение заявлений о самоотводе или отводе и решение вопроса о передаче такого дела другому должностному лицу таможенного органа Российской Федерации осуществляются начальником соответствующего таможенного органа Российской Федерации либо его заместителем.

Если дело о нарушении таможенных правил находилось на рассмотрении начальника таможенного органа Российской Федерации, то вопрос о его отводе и передаче дела для его рассмотрения начальнику другого таможенного органа Российской Федерации или его заместителю решается начальником вышестоящего таможенного органа Российской Федерации или его заместителем.

До принятия решения должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, ведущее производство по делу о нарушении таможенных правил, вправе выполнять процессуальные действия по данному делу.

При наличии обстоятельств, исключающих для лица возможность участия в производстве по делу о нарушении таможенных правил или в его рассмотрении, такое лицо подлежит отводу.

Лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, его адвокат или представитель вправе также заявлять отвод эксперту, ревизору и специалисту.

Вопрос об отводе адвоката, представителя лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, а также эксперта, ревизора и специалиста решает должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил.

Подача заявления об отводе не приостанавливает производство или рассмотрение дела.

Раздел 7. ДОКАЗАТЕЛЬСТВА ПО ДЕЛУ О НАРУШЕНИИ

ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ

При разработке норм Таможенного кодекса Российской Федерации, касающихся доказывания по делу о нарушении таможенных правил, производства по этим делам и лиц, в нем участвующих, использовались положения уголовно - процессуального и административного законодательства, а также теоретические разработки и законодательные предложения по этим вопросам.

Учитывая отсутствие теоретических исследований по названным темам, автор, являясь практическим работником, при работе над соответствующими разделами Пособия обращался к трудам по уголовно - процессуальному и административному праву, опуская теоретические изыски, не имеющие прямого отношения к правоприменительной деятельности таможенных органов Российской Федерации, а также использовал практические наработки и разъяснения Управления по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил.

Предмет и пределы доказывания по делу о нарушении

таможенных правил

Успешное решение задач производства по делам о нарушении таможенных правил, а именно: своевременное, полное и объективное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в точном соответствии с законодательством, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствующих свершению административных правонарушений, предупреждение правонарушений (см. ст. 225 КоАП РСФСР), - во многом предопределяется четким представлением о предмете данной деятельности - предмете доказывания.

Под предметом доказывания понимается совокупность обстоятельств, подлежащих доказыванию по делу о нарушении таможенных правил.

Перечень этих обстоятельств дан в статье 320 Таможенного кодекса Российской Федерации. Конкретизацией его содержания в каждом случае служат диспозиция статьи главы 39 ТК России ("Виды нарушений таможенных правил и ответственность за эти нарушения"), по которой квалифицируется совершенное правонарушение, а также соответствующие положения главы 38 ТК России ("Общие положения").

В соответствии с законом доказыванию при производстве по делу о нарушении таможенных правил подлежат следующие обстоятельства.

1. Событие правонарушения, то есть предусмотренное соответствующей статьей главы 39 ТК России общественно опасное деяние со всеми характеризующими его обстоятельствами (время, место, способ и другие обстоятельства совершения нарушения таможенных правил).

Подлежат установлению обстоятельства, позволяющие квалифицировать совершенное правонарушение по соответствующей статье главы 39 ТК России, отграничить его от смежных составов, когда такое разграничение осуществляется по признакам объективной стороны состава правонарушения или по его объекту.

2. Виновность физического лица или должностного лица в совершении нарушения таможенных правил. Следует установить, совершило ли лицо, привлекаемое к ответственности, вменяемое ему в вину деяние, фамилию этого лица, его имя, отчество, дату и место рождения, национальность, образование и другие данные о нем, которые позволяют с несомненностью удостоверить его личность.

Доказав факт совершения деяния определенным лицом, необходимо выяснить, действовало ли оно при этом умышленно или неосторожно, какова форма умысла или неосторожности.

Важное значение имеют мотивы и цели правонарушения, поскольку они могут быть признаны должностным лицом таможенного органа Российской Федерации, рассматривающим дело о нарушении таможенных правил, обстоятельством, смягчающим либо отягчающим ответственность (см. статьи 236, 237 ТК России).

В случаях, когда по обстоятельствам дела возникают сомнения в психической полноценности лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, в его способности осознавать значение своих действий или руководить ими, подлежит доказыванию вменяемость этого лица (ст. 235 ТК России).

3. Факт совершения нарушения таможенных правил предприятием, учреждением или организацией, а также лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

При невыполнении должностными лицами и иными работниками предприятия, учреждения или организации действующих в таможенном деле требований, за нарушение которых Таможенным кодексом Российской Федерации установлена административная ответственность, а равно при невыполнении таких требований иными физическими лицами, выполняющими для предприятия, учреждения или организации работы по договорам гражданско - правового характера, к ответственности привлекаются указанные предприятия, учреждение или организация, за исключением случаев, когда правонарушение произошло вследствие действия непреодолимой силы (пункт 6 ст. 231 ТК России).

Таким образом, следует установить, что противоправное действие либо бездействие совершено работником юридического лица при исполнении возложенных на него или принятых им на себя обязательств, касающихся таможенного дела.

4. Обстоятельства, влияющие на степень и характер ответственности лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил.

Статьи 236 и 237 ТК России предусматривают ряд обстоятельств, смягчающих или отягчающих ответственность. Одни из них характеризуют особенности правонарушения (его объект, объективную сторону, субъект или субъективную сторону), другие - последующие действия правонарушителя. Все они имеют существенное значение для правильного разрешения дела, для определения степени и характера ответственности. Поэтому они обязательно подлежат доказыванию.

5. Причины и условия, способствовавшие совершению таможенных правил. Зачастую они могут влиять на характер и степень ответственности, имеют существенное значение для правильного разрешения дела и подлежат доказыванию в обычном порядке. Их выявление необходимо также для проведения профилактических мероприятий и выработки мер борьбы с таможенными правонарушениями.

Обстоятельства, подлежащие доказыванию, которые перечислены в статье 320 ТК России, конкретизируются с учетом особенностей каждого дела о нарушении таможенных правил в зависимости от состава расследуемого правонарушения. Содержание предмета доказывания зависит также от особенностей отдельных категорий дел.

В процессе установления истины по делу о нарушении таможенных правил нередко определенную значимость для него приобретают различного рода факты исторического, географического, экономического и социально - политического характера касательно полномочий, компетенции и порядка деятельности различных органов, учреждений и должностных лиц; факты, касающиеся разнообразных явлений, а также законов природы в жизни людей и т.д. Подобного рода факты именуются "общеизвестными" и не нуждаются в доказывании.

Говоря общеупотребительными словами, предмет доказывания - это сердцевина, ядро или основа всех познаваемых по делу обстоятельств. Он включает в себя такие обстоятельства, которые непременно должны быть установлены посредством специальной процедуры административного доказывания.

Необходимо отличать его от предмета исследования по делу о нарушении таможенных правил. Предметом исследования является совокупность подлежащих исследованию по делу доказательств, которые необходимо собрать, проверить и оценить для обеспечения всестороннего, полного и объективного установления имеющих значение для дела обстоятельств.

Предмет исследования по каждому делу имеет свой объем, свои границы, которыми очерчиваются пределы исследования, именуемые обычно пределами доказывания.

Понятие пределов доказывания тесно связано с понятием предмета доказывания. Вместе с тем оно далеко не тождественно ему. Если предмет доказывания включает в себя совокупность фактов и обстоятельств, подлежащих достоверному установлению по каждому делу посредством доказательств, то пределы доказывания представляют собой необходимую и достаточную совокупность доказательств, с помощью которой обеспечивается успешное решение задачи доказывания, достоверного установления всех обстоятельств, входящих в предмет доказывания. В то же время, поскольку необходимая и достаточная совокупность доказательств по делу добывается и исследуется посредством производства соответствующих процессуальных и иных действий, то в понятие пределов исследования, видимо, правомерно включать и саму совокупность, весь комплекс процессуальных и иных действий, с помощью которых обеспечивается успешное решение задачи получения и исследования необходимых и достаточных доказательств по делу.

Правильное определение границ исследования или пределов доказывания имеет большое значение для обеспечения объективного, полного и всестороннего исследования обстоятельств дела, для решения задачи установления объективной истины по делу. Эти границы исследования зависят непосредственно от предмета доказывания, а также от особенностей каждого дела.

На практике неверное определение пределов доказывания приводит к незакреплению или утрате данных, могущих являться доказательством по делу (например, об умышленном характере действий должностного лица или физического лица), что в конечном итоге влияет на принятие решений о привлечении не только к административной, но и к уголовной ответственности.

Понятие доказательств

В статье 321 Таможенного кодекса Российской Федерации дано развернутое определение доказательств, которое почти полностью соответствует определениям доказательств как в уголовно - процессуальном, так и административном праве (см. ст. 69 УПК РСФСР, ст. 230 КоАП РСФСР).

Доказательствами по делу о нарушении таможенных правил являются любые фактические данные, на основе которых в определенном настоящим Кодексом и другим законодательством Российской Федерации порядке устанавливаются:

а) наличие или отсутствие нарушения таможенных правил;

б) виновность физического лица или должностного лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил;

в) факт совершения такого правонарушения предприятием, учреждением или организацией, а также лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица;

г) иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Эти данные устанавливаются протоколами и другими документами, составленными при проведении таможенного контроля, производстве таможенного оформления, ведении производства по делу о нарушении таможенны правил или при его рассмотрении, объяснениями лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, объяснениями свидетелей, заключениями эксперта, вещественными и письменными доказательствами.

Под фактическими данными, о которых говорится в законе, следует понимать содержащиеся в доказательствах сведения, информацию о прошлых событиях. Фактические данные, согласно ТК России, должны быть выражены или представлены в соответствующих источниках или формах, которыми могут быть: протоколы и другие документы, составленные при проведении таможенного контроля, производстве таможенного оформления, ведении производства по делу о нарушении таможенных правил или при его рассмотрении, объяснения лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, объяснения свидетелей, заключения эксперта, вещественные и письменные доказательства.

В доказательстве, как в любом отражении, следует различать две главные его стороны - содержание и форму. Содержанием в доказательстве являются заключенные в нем сведения, то есть фактические данные, а формой, способом существования и выражения отображения - источник фактических данных. Так, например, содержанием показаний свидетеля будут сообщаемые на опросе свидетелем фактические данные, а формой - само сообщение, сделанное свидетелем на опросе и записанное в протоколе.

Доказательство представляет собой единство фактических данных (знаний о предмете доказывания или иных обстоятельствах, имеющих значение для дела) и законного источника фактических данных (устного, письменного или вещественного), полученного и процессуально оформленного в материалах дела в установленном законе порядке.

К доказательству предъявляются в соответствии с законом следующие основные требования:

а) содержащиеся в нем данные должны быть не просто "данными", но "фактическими данными", то есть являться не абстрактными оценочными суждениями или мнениями, а достаточно конкретными данными о вполне конкретных действиях людей, об определенных событиях и т.п., позволяя отвечать на вопросы, что, где, когда, каким образом случилось или произошло;

б) фактические данные должны быть относимыми к данному конкретному делу. Под относимостью доказательства понимается его способность подтверждать или опровергать определенное обстоятельство, подлежащее доказыванию по делу;

в) способы получения и формы закрепления доказательства должны соответствовать виду доказательства и источнику фактических данных. Соответствие доказательств требованиям закона к его процессуальной форме принято называть допустимостью доказательств.

Суть всех указанных требований закона состоит в том, чтобы доказательства по делу о нарушении таможенных правил были собраны уполномоченными на то должностными лицами, чтобы эти лица действовали в пределах предоставленных им ТК России полномочий, с соблюдением установленных им способов, порядка и форм.

Оценка доказательств

Должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном рассмотрении всех обстоятельств дела в их совокупности, руководствуясь законодательством Российской Федерации.

Никакие доказательства не имеют заранее установленной силы (статья 322 ТК России).

Оценка доказательств в совокупности предваряет собой готовность вынесения по делу постановления (решения). Однако оценке подлежит каждое отдельно взятое доказательство, относящееся к факту совершения нарушения таможенных правил.

В оценке нуждаются все добытые фактические данные. В основу вынесения постановления без доказывания (анализа) могут быть положены такие факты, достоверность которых не вызывает сомнения (например, сведения о совершенных ранее правонарушениях, содержащихся в официальных справках, базах данных).

Доказательства, положенные в основу постановления по делу о нарушении таможенных правил, нельзя делить по принципу "ценные", "менее ценные", "лучшие", "менее лучшие".

Заключение эксперта, показания участников производства по делу о нарушении таможенных правил не могут быть положены в основу принятия решения, если они противоречат остальным доказательствам, материалам дела.

Оценка доказательств по внутреннему убеждению исключает вмешательство других органов и должностных лиц, их давление на процесс формирования и состояние убеждения тех лиц, которые компетентны принимать решения по существу по своему убеждению. Оценка доказательств является весьма важным и необходимым элементом подготовки к вынесению решения по каждому конкретному делу. Умение всесторонне, полно и объективно оценивать доказательства оказывает влияние на законность принимаемых по делу решений.

Классификация доказательств

На основе присущих им свойств доказательства принято в теории делить на обвинительные и оправдательные, первоначальные и производные, прямые и косвенные.

Обвинительными являются доказательства, могущие служить для изобличения лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, или установление обстоятельств, отягчающих его ответственность.

Оправдательными являются доказательства, могущие служить для установления невиновности физического лица или должностного лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, отсутствия нарушения таможенных правил со стороны юридического лица или обстоятельств, смягчающих их ответственность.

Первоначальными (или первичными) называют доказательства, полученные из первоисточника. Например, объяснения свидетеля - очевидца правонарушения, объяснения лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, о собственных неправомерных действиях.

Производными (или вторичными) называют доказательства, полученные не из первоисточника, а через посредствующее лицо, как бы из "вторых рук". Так, производными будут показания лиц в случаях, когда они сообщают не о лично воспринятых фактах, а со слов других лиц, являющихся их очевидцами. Производными также будут копии документов, содержащих сведения относительно обстоятельств, подлежащих доказыванию по делу.

Прямыми считают доказательства, которые своим содержанием однозначно подтверждают или опровергают существование любого из обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу.

Соответственно к косвенным относят доказательства, которые своим содержанием неоднозначно подтверждают или опровергают существование доказываемого обстоятельства по делу.

Прямое доказательство отражает доказываемое обстоятельство таким образом, что значение его содержания по отношению к последнему допускает единственное истолкование. Косвенное доказательство отражает существование подтверждаемого или опровергаемого им обстоятельства совершенно иначе. Значение его содержания по отношению к последнему допускает не одно, а несколько различных истолкований. Выбор единственного его истинного значения осуществляется методом исключения всех остальных значений обязательно путем опоры на совокупность других доказательств по делу.

Виды доказательств

Деление доказательств на виды производится по различным основаниям, о чем говорилось выше. Таможенный кодекс Российской Федерации, перечисляя источники получения фактических данных и устанавливая ряд критериев их содержания, а также правовые гарантии, действующие при собирании, проверке и оценке каждой группы доказательств, предусматривает классификацию доказательств по видам.

Уместно отметить в этой связи, что авторы "Теории доказательств в советском уголовном процессе", характеризуя деление доказательств по видам источников, отмечали, что в его основу "положено различие процессуальных способов собирания и закрепления доказательств, соответствующих специфике отдельных видов фактических данных". < * >

< * > "Теория доказательств в советском уголовном процессе", с. 257.

Сказанное в полной мере относится и к доказательствам по делам о нарушении таможенных правил.

На практике видами доказательств именуются перечисленные в статье 321 Таможенного кодекса Российской Федерации виды источников фактических данных:

- протоколы и другие документы, составленные при проведении таможенного контроля, производстве таможенного оформления, ведении производства по делу о нарушении таможенных правил или при его рассмотрении;

- объяснения лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил;

- объяснения свидетелей;

- заключения эксперта;

- вещественные доказательства;

- письменные доказательства.

Протоколы и другие документы, составленные при проведении таможенного контроля, производстве таможенного оформления, ведении производства по делу о нарушении таможенных правил и при его рассмотрении

Доказательствами по делу о нарушении таможенных правил являются составленные в порядке, предусмотренном ТК России, протоколы и другие документы, удостоверяющие обстоятельства и факты, имеющие отношение к правонарушению:

- установленные при проведении таможенного контроля и производстве таможенного оформления;

- установленные при ведении производства по делу о нарушении таможенных правил и при его рассмотрении (ст. 323 ТК России).

Таким образом, предусмотренный в ст. 323 ТК России самостоятельный вид доказательств законодатель подразделяет на две группы.

Протоколы и другие документы, составленные должностными лицами таможенных органов Российской Федерации при проведении таможенного контроля и производстве таможенного оформления, могут содержать фактические данные как о действиях (бездействии) лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, так и о мерах, предпринимаемых сотрудниками таможенных органов в отношении этих лиц, а также перемещаемых ими товаров и транспортных средств.

При проведении таможенного контроля и производстве таможенного оформления могут составляться следующие документы: требование о присутствии при таможенном оформлении лица, обладающего полномочиями в отношении товаров и транспортных средств, о совершении им грузовых и иных операций; акт взятия проб и образцов товаров; акт досмотра товаров и транспортных средств, справки (рапорта, докладные записки и пр.) о проведении учета товаров и транспортных средств, проверке системы учета и отчетности, проведении осмотра помещений и территорий и др.; акт проверки финансово - хозяйственной деятельности; документы, составленные при проведении таможенного контроля после выпуска товаров и транспортных средств; акты инвентаризации товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, а также другие документы, определенные ТК России и нормативными актами ГТК России.

Все перечисленные документы составляются при проведении таможенного контроля и производстве таможенного оформления, то есть до возбуждения дела о нарушении таможенных правил. На них не распространяются требования законодательства, предъявляемые к процессуальным действиям должностных лиц при производстве по делам о нарушении таможенных правил, и многие из них не имеют строго установленной формы. Однако это не исключает предъявления к ним определенных требований по способу фиксации как на законодательном уровне, так и нормативно - технологическом. Указанные документы ценны, прежде всего, своим содержанием, поскольку отражают обстоятельства, возникающие непосредственно при отправлении таможенными органами своих функций, и, следовательно, позволяют сделать вывод о наличии тех или иных правоотношений между таможенными органами и лицом, привлекаемым к ответственности за нарушение таможенных правил.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675)

Единство содержания и формы (процессуального способа собирания и закрепления доказательства) достигается при приобщении таких протоколов и других документов к делу о нарушении таможенных правил, которое осуществляется при составлении протокола о нарушении таможенных правил либо путем истребования документов после возбуждения дела в таможенном органе или том его структурном подразделении, которое проводило таможенный контроль и/или производило таможенное оформление. Экземпляры таких документов могут находиться у правонарушителя и других лиц (например, при направлении требования, вручении акта проверки). В этом случае они могут приобщаться к делу как путем истребования, так и при проведении изъятия или иных процессуальных действий.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675)

Протоколы и другие документы, составленные при проведении таможенного контроля и производстве таможенного оформления, отличаются от письменных доказательств по делу о нарушении таможенных правил тем, что в них фиксируются действия должностных лиц таможенных органов Российской Федерации при осуществлении контрольных функций, возложенных на них законом. Акты, справки, письменные сообщения и другие документы составляются другими государственными органами либо предприятиями, учреждениями или организациями, а также лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, физическими лицами или должностными лицами, деятельность которых контролируется таможенными органами.

Протоколы, составленные должностными лицами таможенных органов Российской Федерации при ведении производства по делу о нарушении таможенных правил и при его рассмотрении, которыми удостоверяются обстоятельства и факты, установленные при осмотре, изъятии товаров, таможенном обследовании, предъявлении для опознания, взятия проб и образцов для сравнительного исследования, наложении ареста на имущество, составленные в порядке, предусмотренном законом, являются самостоятельной группой этого вида доказательств.

Ее общей особенностью является то, что доказательство в этом случае содержит фактические данные, непосредственно воспринятые должностным лицом таможенного органа Российской Федерации, обнаруженные и наблюдавшиеся им самим при проведении конкретного процессуального действия. Если же в протоколе процессуального действия содержатся сведения, полученные от других лиц (протоколы опросов лица, привлекаемого к ответственности, свидетеля), то этот протокол относится к иному виду доказательств (объяснения лица, привлекаемого к ответственности, объяснения свидетеля).

Для рассматриваемого вида доказательства существенны еще два признака, относящиеся к способу их получения:

- они могут быть получены только в процессе производства по делу о нарушении таможенных правил путем совершения процессуального действия;

- фактические данные, содержащиеся в протоколе, должны быть закреплены в порядке, предусмотренном ТК России, должностным лицом, уполномоченным на совершение процессуального действия.

Объективность протоколов таких процессуальных действий по закону подтверждают понятые.

Проверка и оценка протоколов и других документов, несмотря на то, что они происходят от должностных лиц таможенных органов Российской Федерации, осуществляются на тех же основаниях, что и всех иных видов доказательств, так как они не имеют заранее установленной силы и не исключено, что в них могут содержаться искажения, ошибки, неточности.

К протоколам процессуальных действий предъявляются высокие требования в части строгого соблюдения процессуальных норм, определяющих порядок их производства и фиксации.

Протокол процессуального действия должен быть составлен только правомочным должностным лицом. В нем должны присутствовать все необходимые по закону атрибуты, в том числе подписи участвовавших в процессуальном действии лиц.

При проверке и оценке этого вида доказательств учитывается, насколько его документы корреспондируются с другими доказательствами, и правовая логичность соответствующих протоколов, наличие в них данных о разъяснении участникам процессуального действия права делать замечания по поводу произведенных действий, а также содержание подобных замечаний. В отдельных случаях должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, рассматривающее дело, проверяя правильность протокола процессуального действия, вправе вызвать и опросить понятых, присутствовавших при процессуальном действии и подписавших протокол.

Объяснения лица, привлекаемого к ответственности за НТП

Объяснения лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, - это сообщение физическим лицом или должностным лицом фактических данных по поводу вменяемого ему в вину нарушения таможенных правил, либо органов (представителей) юридического лица по поводу признания его совершившим нарушение таможенных правил, иных известных им обстоятельств по делу и имеющихся в деле доказательств, сделанное во время опроса в установленном законом порядке.

Как и другие доказательства, объяснения лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, используются таможенными органами для установления истины по делу о нарушении таможенных правил. В то же время его права, предусмотренные статьей 324 ТК России, давать объяснения по поводу его привлечения к ответственности, а равно относительно иных, известных ему обстоятельств по делу и имеющихся в деле доказательств, являются одним из элементов права обвиняемого на защиту.

Привлекаемое к ответственности лицо всегда, более чем какое-либо другое, заинтересовано в исходе дела о нарушении таможенных правил. На содержание его объяснений влияют преследуемые им цели (избежать наказания, добиться смягчения ответственности и т.д.).

Лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, не несет административной ответственности за отказ или уклонение от дачи объяснений. Он вправе как полностью отказаться от дачи объяснений, так и не ответить на вопросы, ставящие его в затруднительное положение.

Объяснения лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, подлежат проверке и оценке наряду с другими собранными по делу доказательствами.

Заведомая заинтересованность привлекаемого к ответственности лица в исходе дела обязывает должностное лицо таможенного органа Российской Федерации к критической проверке и оценке этого вида доказательств.

Вместе с тем объяснения такого лица обладают ценными свойствами и во многих случаях служат эффективным средством установления истины. Оно наиболее полно и точно осведомлено об обстоятельствах совершения правонарушения, его мотивах, знает о причастных к нему лицах и т.п. Правдивые показания лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, признавшего свою вину или факт совершения нарушения таможенных правил, - одно из средств полного раскрытия правонарушения, собирания и проверки других доказательств по делу.

Привлекаемое к ответственности лицо не только дает объяснения по интересующим таможенные органы вопросам, но и подвергает критике, оценивает со своей стороны другие доказательства, собранные по делу, что должно способствовать формированию у должностного лица таможенного органа Российской Федерации объективного представления о расследуемом правонарушении.

На практике встречаются случаи, когда лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, после возбуждения дела о нарушении таможенных правил опрашивается в качестве свидетеля по поводу его собственных действий или действий других лиц, чьи интересы он представляет (защищает), с предупреждением об административной ответственности за отказ или уклонение от дачи объяснений. Совершение таких действий при ведении производства по делам о нарушении таможенных правил абсолютно недопустимо, поскольку опрос в качестве свидетеля привлекаемого к ответственности лица (его адвоката, представителя) лишает его возможности осуществить свое право на защиту и поэтому не может быть признано соответствующим процессуальным требованиям ТК России.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675)

Объяснения свидетеля

Объяснения свидетеля - это сообщение лицом известных ему фактических данных об обстоятельствах, подлежащих установлению по делу, сделанное во время опроса в установленном законе порядке.

Этот вид доказательства используется по всем делам о нарушении таможенных правил и относится к числу наиболее распространенных.

Круг свидетелей ТК России определен широко. Он не содержит ограничений для опроса в качестве свидетеля в зависимости от возраста, пола, служебного положения свидетеля, гражданства, его специфических отношений с лицом, привлекаемым к ответственности за нарушение таможенных правил.

Согласно статье 314 ТК России, в качестве свидетеля для дачи объяснений может быть вызвано любое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, подлежащие установлению по делу о нарушении таможенных правил.

Не могут опрашиваться в качестве свидетеля:

- адвокат и оказывающий юридическую помощь представитель лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, об обстоятельствах, которые стали им известны в связи с оказанием таких услуг и помощи;

- лицо, которое в силу своих физических или психических недостатков не способно правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для дела, и давать им правильные объяснения.

Супруг и близкие родственники физического лица или должностного лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, освобождаются от обязанности давать объяснения.

Не могут опрашиваться в качестве свидетелей участники административного процесса: лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, эксперт. Интересующие должностное лицо таможенного органа сведения они сообщают в форме объяснения лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, заключения эксперта.

Опрос в качестве свидетелей сотрудников таможенных органов, осуществлявших функции по таможенному контролю и таможенному оформлению, в результате которых выявлено правонарушение, пресекавших противоправные действия, принимавших участие в задержании, вполне допустим, а зачастую и необходим.

Процессуальное положение свидетеля определено законом в интересах получения добросовестных объяснений и охраны прав свидетеля как гражданина (Обязанности и права свидетеля рассмотрены ранее, - см. раздел "Свидетель".)

Свидетель может быть опрошен о любых обстоятельствах, подлежащих установлению по делу о нарушении таможенных правил, в том числе о личности физического лица или должностного лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, и о своих взаимоотношениях с ним. Не могут служить доказательствами фактические данные, сообщаемые свидетелем, если он не может указать источник своей осведомленности (ст. 325 ТК России).

Предположения, догадки свидетеля по поводу тех или иных обстоятельств дела, возможного развития событий и т.п. доказательствами не являются, в отличие от конкретных фактических данных, на которых они основаны. Свидетель не обязан высказывать свое мнение по поводу обстоятельств, устанавливаемых по делу, и предусмотренной статьей 442 ТК России ответственности за отказ отвечать на соответствующие вопросы не несет.

В тех случаях, когда обязанность свидетеля дать объяснения приходит в противоречие с установленной для него законом обязанностью хранить в тайне те или иные сведения, опрос свидетеля по поводу этих сведений должен производиться лишь после получения разрешения от соответствующего органа или должностного лица.

Экспертиза, заключение эксперта

Заключение эксперта - это представленные по поручению должностного лица таможенного органа Российской Федерации в установленном законом порядке мотивированные выводы лица, обладающего специальными познаниями в науке, искусстве, технике или ремесле, об обстоятельствах, существенных для дела, полученные в результате их исследования с применением этих познаний.

Заключение эксперта - весьма своеобразный и получающий все более широкое применение в правоприменительной деятельности вид доказательств.

Согласно статье 326 ТК России экспертиза назначается в случае, если для разъяснения возникающих вопросов требуются специальные познания в науке, искусстве, технике или ремесле.

Необходимость привлечения специальных познаний для выяснения обстоятельств дел о нарушении таможенных правил обусловлена разнообразием правонарушений, обстановкой их совершения, когда правильное установление фактов невозможно без обращения к содействию лиц, владеющих необходимыми специфическими знаниями и методами исследования.

Даже в тех случаях, когда должностное лицо таможенное органа Российской Федерации обладает какими-либо специальными познаниями, необходимыми для выяснения тех или иных обстоятельств дела, закон не позволяет ему принимать на себя функции эксперта. Это обусловлено необходимостью квалифицированного, тщательного и объективного производства экспертизы с созданием необходимых гарантий для всесторонней критической проверки и оценки заключения эксперта как доказательства, опирающегося на специальные познания постороннего по отношению к делу лица.

Экспертиза назначается в случаях, когда необходимы специальные познания в любой отрасли знаний, кроме права. Решение правовых вопросов, подлежащих разрешению при производстве по делу, образует исключительную компетенцию должностного лица таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил. К их числу относятся вопросы о виновности или невиновности физических лиц или должностных лиц в совершении правонарушения, вопросы толкования действующего материального и процессуального права и т.д.

Экспертиза проводится экспертами таможенных лабораторий и других соответствующих учреждений либо иными специалистами, назначенными должностным лицом таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил. В качестве эксперта может быть вызвано любое физическое лицо, обладающее необходимыми познаниями для дачи заключения. Решение о назначении экспертизы обязательно для эксперта, которому этим решением поручена экспертиза, и для должностных лиц предприятий, учреждений или организаций, где работает эксперт.

Вопросы, поставленные перед экспертом, и его заключение не могут выходить за пределы специальных познаний эксперта.

Эксперт дает заключение в письменной форме от своего имени. В заключении эксперта излагаются проведенные им исследования, сделанные в результате их выводы и обоснованные ответы на поставленные вопросы. Если эксперт при производстве экспертизы установит имеющие значение для дела обстоятельства, по поводу которых ему не были поставлены вопросы, он вправе включить выводы об этих обстоятельствах в свое заключение.

Заключение эксперта опирается на имеющиеся в деле фактические данные, является результатом исследования материальных объектов или отраженных в деле сведений. Но во всех случаях оно имеет своим содержанием новые фактические данные, существенные для дела, полученные в результате экспертизы с применением специальных познаний сведущим лицом. Опираясь на результаты собственного исследования представленных ему объектов, эксперт или обнаруживает новые факты, ранее по делу неизвестные, или точно устанавливает факты, лишь предполагавшиеся или выясненные приблизительно, или же дает оценку тех или иных фактов через специальные познания, которыми он располагает.

Другим важным моментом в характеристике заключения эксперта как доказательства является то, что оно не только содержит фактические данные, но и сообщает те сведения из специальной отрасли знания, на основании которых эксперт их выяснил, пришел к определенным выводам.

Заключение эксперта, как и любое иное доказательство, может проверяться и оцениваться путем сопоставления его с другими доказательствами, установленными по делу фактическими данными.

Заключение эксперта не является обязательным для должностного лица таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, однако несогласие с заключением эксперта должно быть мотивировано и отражено в постановлении, вынесенном по рассмотрении дела.

В случае недостаточной ясности или полноты заключения может быть назначена дополнительная экспертиза, поручаемая тому же или другому эксперту.

В случае необоснованности заключения эксперта или сомнений в его правильности может быть назначена повторная экспертиза, поручаемая другому эксперту или другим экспертам.

(Вопросы, касающиеся назначения экспертизы, а также правового статуса эксперта рассмотрены в соответствующих разделах.)

Представленные в таможенные органы Российской Федерации заключения, акты, справки и иные документы, излагающие исследования и выводы, если эти документы были подготовлены не по поручению должностных лиц таможенных органов Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которых находится дело о нарушении таможенных правил, либо не по поручению должностных лиц других правоохранительных органов Российской Федерации, у которых находятся или находились материалы, имеющие отношение к делу о нарушении таможенных правил, заключениями эксперта не являются. Такие документы признаются доказательствами только в случае, если они обладают признаками вещественных или письменных доказательств (ст. 326 ТК России).

Вещественные доказательства

Вещественными доказательствами по делу о нарушении таможенных правил служат:

а) товары и транспортные средства, являвшиеся непосредственными объектами такого правонарушения;

б) товары и транспортные средства со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу Российской Федерации с сокрытием предметов, являвшихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил;

в) документы и средства идентификации, использованные для незаконного перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации;

г) иные предметы, сохранившие на себе следы правонарушения либо могущие служить средством к обнаружению нарушения таможенных правил и выявлению лиц, совершивших правонарушение, а также к установлению фактических обстоятельств дела.

Это определение, сформулированное законодателем (ст. 327 ТК России), содержит все существенные признаки вышеприведенного понятия и вряд ли нуждается в сокращении или расширении.

Сущность вещественного доказательства, в отличие от всех иных доказательств, содержащих словесное описание тем или иным лицом какого-либо факта, состоит в непосредственном материальном отображении, запечатлении фактических данных, на основании которых устанавливаются имеющие значение для дела доказательства.

Не являются вещественными доказательствами образцы для сравнительного исследования, получаемые при совершении процессуальных действий в порядке ст. 347 ТК России в связи с проведением экспертизы, а также товары, транспортные средства, документы и иные предметы, аналогичные тем, которые имеют значение для дела.

Любое лицо, которое владеет предметом, обладающим признаками вещественного доказательства, обязано предъявить такой предмет должностным лицам таможенных органов Российской Федерации.

Вещественные доказательства приобщаются к делу о нарушении таможенных правил. Они должны быть подробно описаны в протоколах о нарушении таможенных правил, изъятия, производства таможенного обследования или в иных протоколах. В случае необходимости вещественные доказательства могут быть сфотографированы или зафиксированы с помощью других технических средств и по возможности должны быть опечатаны.

В материалах дела о нарушении таможенных правил по поводу каждого вещественного доказательства должны быть зафиксированы: факт и все обстоятельства их обнаружения, что отражается в протоколе о нарушении таможенных правил либо протоколе соответствующего процессуального действия; индивидуальные признаки, специфические особенности, следы, имеющие значение для дела, что отражается в протоколе процессуального действия, во время производства которого вещественное доказательство было найдено, или в отдельно составляемом протоколе осмотра вещественного доказательства.

Должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, обязано принять все меры к обеспечению сохранности вещественных доказательств до окончательного разрешения дела.

Порядок и сроки хранения вещественных доказательств определяются ТК России, а в части, не урегулированной им, - нормативными актами Государственного таможенного комитета Российской Федерации.

Если в силу их громоздкости или по другим причинам вещественные доказательства не могут быть приобщены к делу, должностным лицом таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело, составляется справка о месте их нахождения, которая прилагается к делу.

Вещественные доказательства хранятся до истечения сроков обжалования постановления таможенного органа Российской Федерации по делу о нарушении таможенных правил или до принятия решения вышестоящим таможенным органом Российской Федерации, районным (городским) народным судом или Высшим Арбитражным Судом Российской Федерации, рассматривавшими жалобу на постановление таможенного органа Российской Федерации по делу о нарушении таможенных правил в порядке, предусмотренном статьями 370 и 371 ТК России.

Вещественные доказательства, которые в соответствии с постановлением таможенного органа Российской Федерации по делу о нарушении таможенных правил подлежат конфискации, конфискуются в порядке, предусмотренном статьей 380 ТК России.

Вещественные доказательства, в отношении которых не было вынесено постановление об их конфискации, однако не могущие по закону находиться во владении данного лица, подлежат отчуждению в трехдневный срок в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Вещественные доказательства, не представляющие никакой ценности и не могущие быть использованными, подлежат уничтожению.

Документы, являющиеся вещественными доказательствами, остаются в деле о нарушении таможенных правил в течение всего срока хранения этого дела либо передаются заинтересованным государственным учреждениям.

Остальные вещественные доказательства помещаются таможенным органом Российской Федерации на склад временного хранения с уведомлением об этом лица, у которого они были изъяты. Срок временного хранения в этом случае не может превышать шести месяцев со дня направления уведомления.

В отдельных случаях, если в соответствии с настоящим Кодексом вещественные доказательства не подлежат конфискации, они могут быть возвращены лицу, у которого они были изъяты, если это возможно без ущерба для разрешения дела.

Вещественные доказательства, подвергающиеся быстрой порче, после осмотра возвращаются лицу или передаются соответствующим предприятиям, учреждениям и организациям для использования по назначению. Вопрос о возврате стоимости таких предметов, вырученной от их реализации, решается в соответствии с принятым по делу о нарушении таможенных правил решением.

Указанием ГТК России "О реализации скоропортящейся продукции" от 24.05.95 N 01-12/443 начальникам таможен предписано "после задержания судов и других транспортных средств при незаконном перемещении на них скоропортящейся продукции (рыбы, морепродукты и др.) и возбуждения дел о нарушении таможенных правил или возбуждения уголовных дел о контрабанде < * > , если эта продукция будет признана в качестве вещественных доказательств по этим делам, после осмотра, а в случае необходимости - взятия проб и образцов, передавать ее торговым и перерабатывающим предприятиям и организациям для последующей ее реализации и использования по назначению".

(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675)

< * > В новой редакции УК РСФСР - ст. 169.1 "Нарушение таможенного законодательства Российской Федерации".

На практике особую сложность у должностных лиц таможенных органов Российской Федерации вызывает обращение с вещественными доказательствами при наличии уголовного дела или материалов о контрабанде или иных преступлениях.

Согласно статье 328 ТК России по окончании дознания по уголовному делу о контрабанде или иных преступлениях, проведение дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов Российской Федерации, вещественные доказательства передаются вместе с делом в орган предварительного следствия, на который законодательством Российской Федерации возложена обязанность производства предварительного следствия по делам об этих преступлениях.

Если в силу их громоздкости или по другим причинам вещественные доказательства не могут быть переданы в орган предварительного следствия вместе с уголовным делом, таможенные органы Российской Федерации должны в момент передачи дела сообщить органу предварительного следствия о месте нахождения вещественных доказательств.

С момента передачи органу предварительного следствия уголовного дела ответственность за обеспечение сохранности вещественных доказательств возлагается на органы предварительного следствия, все расходы, связанные с их хранением и транспортировкой, не относятся на счет таможенных органов Российской Федерации. Порядок возмещения таких расходов определяется законодательством Российской Федерации.

Положения настоящей статьи применяются и в случаях передачи таможенными органами Российской Федерации материалов о контрабанде и иных преступлениях в органы предварительного следствия для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

По результатам анализа возникающих в правоприменительной деятельности спорных ситуаций ГТК России дополнительно было подготовлено письмо "О соблюдении таможенного и уголовно - процессуального законодательства при обращении с вещественными доказательствами" от 05.05.94 N 01-13/4914, в котором дается анализ положений законодательства о вещественных доказательствах и их практического применения, а также рекомендации по упорядочению обращения с вещественными доказательствами.

При проверке и оценке вещественного доказательства учитываются обстоятельства, при которых оно было обнаружено, время, место и условия его обнаружения. Если в материалах дела нет данных о том, когда и при каких обстоятельствах обнаружен предмет, хотя бы и хранящийся при деле, то он лишается доказательственного значения.

Подлежит учету время с момента приобретения вещественным доказательством своих особых свойств, а также наличие и характер изменений, происшедших "с вещдоком", со следами на нем.

Должна учитываться и возможность подделки вещественных доказательств, умышленное их создание или искажение свойств и признаков и, конечно, уничтожение.

Письменные доказательства

Письменными доказательствами по делу о нарушении таможенных правил являются акты, справки, письменные сообщения и другие документы, в которых предприятиями, учреждениями или организациями, а также лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, физическими лицами или должностными лицами изложены или удостоверены факты и обстоятельства, имеющие значения для дела.

Письменные доказательства должны храниться в деле.

В случае, если документы обладают признаками, указанными в статье 327 ТК России, они являются вещественными доказательствами (ст. 329 ТК России).

Акты, справки, письменные сообщения и другие документы (далее - документы) являются доказательствами, если обстоятельства и факты, удостоверенные или изложенные в них указанными в статье 329 ТК России лицами, имеют значение для дела о нарушении таможенных правил.

Закон различает документы, в которых удостоверяются имеющие значение для дела обстоятельства и факты, и документы, в которых они излагаются. Поэтому есть основания различать документы, о которых говорится в статье 329 ТК России, как удостоверяющие и излагающие (фиксирующие).

К числу удостоверяющих документов относятся такие, которые официально подтверждают те или иные обстоятельства, имеющие значение для дела (нотариально удостоверенные документы, справки о совершении правонарушений ранее, копии постановлений по делам о нарушении таможенных правил, документы, по которым устанавливается личность, подтверждающие наличие у лица каких-либо специфических прав или заслуг и т.п.).

При исследовании и оценке удостоверяющих документов обращается внимание на их происхождение, наличие у должностных лиц или государственных органов, организаций права на выдачу соответствующих документов, соответствие формы и содержания документа установленным правилам. При необходимости могут быть запрошены по поводу содержания документа выдавшие его органы, допрошены лица, имеющие отношение к составлению документа. Проверяется подлинность документа и отсутствие в нем подделок и искажений.

Удостоверяющие документы могут исходить и от граждан, если они отвечают определенным условиям составления и подтверждения правильности их содержания (расписки, договоры с другими гражданами и т.п.).

Излагающие (фиксирующие) документы могут выдаваться государственными органами, предприятиями, учреждениями или организациями, а также лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, физическими лицами или должностными лицами (служебные документы, характеристики, протоколы собраний, письма, заявления, в которых сообщаются сведения об обстоятельствах, имеющих значение для дела). Документы этой группы возникают вне процессуальных правил, создающих должные гарантии получения достоверных сведений, и требуют подтверждения путем проведения опросов.

Документы - доказательства хранятся в материалах дела.

В ряде случаев документы могут стать вещественными доказательствами. В этом случае они подвергаются осмотру и приобщаются к делу (см. раздел "Вещественные доказательства").

Раздел 8. ПОРЯДОК ПРОИЗВОДСТВА ПРОЦЕССУАЛЬНЫХ ДЕЙСТВИЙ

Общие вопросы

Установление обстоятельств совершенного административного таможенного правонарушения в целях всестороннего, полного и объективного рассмотрения дела производится в ходе выполнения процессуальных и иных действий, которые можно условно разделить на две группы.

1. К первой группе относятся процессуальные действия, осуществляемые должностными лицами таможенных органов Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которых находится дело о нарушении таможенных правил, направленные на непосредственное обнаружение, закрепление и изъятие ими доказательств по делу на основании и в порядке, установленными процессуальными нормами Таможенного кодекса Российской Федерации.

2. Ко второй - процессуальные и иные действия, осуществляемые полномочными должностными лицами таможенных органов Российской Федерации, направленные на обеспечение производства по делу о нарушении таможенных правил и взыскания возможных санкций имущественного характера, а также на выяснение назначенными ими лицами обстоятельств, подлежащих установлению по делу о нарушении таможенных правил.

К первой группе относятся:

- опрос лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил;

- опрос свидетеля;

- таможенное обследование;

- осмотр;

- предъявление для опознания;

- экспертиза;

- изъятие товаров и транспортных средств.

Ко второй группе относятся:

- истребование документов;

- получение информации;

- наложение ареста;

- проведение ревизии, проверки, инвентаризации;

- доставление лица в таможенный орган;

- административное задержание.

Ход, содержание и результаты процессуальных действий фиксируются в протоколах, составляемых при производстве по делу о нарушении таможенных правил.

Статьей 349 Таможенного кодекса Российской Федерации установлены требования, предъявляемые к протоколам, составленным при производстве по делу о нарушении таможенных правил, а также при:

- доставлении лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, в таможенный орган Российской Федерации, и

- административном задержании.

Протоколы составляются по формам, устанавливаемым Государственным таможенным комитетом Российской Федерации. Протокол составляется должностным лицом таможенного органа Российской Федерации как в ходе проведения конкретных процессуальных действий, так и непосредственно после их окончания.

В протоколе указываются:

- его наименование,

- место и дата производства конкретного процессуального действия либо действия, предусмотренного статьями 330 и 331 ТК России,

- время начала и окончания действия,

- должность, фамилия, имя, отчество лица, составившего протокол,

- фамилия, имя, отчество каждого лица, участвовавшего в указанном действии или присутствовавшего при его проведении, а в необходимых случаях - его адрес, гражданство, сведения о том, владеет ли он русским языком,

- содержание действия, последовательность его проведения,

- выявленные при этом существенные для дела факты и обстоятельства.

Если при производстве конкретного процессуального действия или действия, предусмотренного статьями 330 и 331 настоящего Кодекса, применялись фото- и киносъемка, видеозапись, звукозапись, использовались технические средства, то в протоколе об этом должно быть указано, а также отмечено, что перед использованием технических средств об этом были уведомлены лица, участвовавшие в производстве указанных действий.

Протокол прочитывается всеми лицами, участвовавшими в производстве действия или присутствовавшими при его проведении, причем им должно быть разъяснено право делать замечания, подлежащие внесению в протокол или приобщению к нему.

Протокол подписывается составившим его должностным лицом таможенных органов Российской Федерации, а также другими лицами, которые участвовали в производстве действия или присутствовали при его проведении.

К протоколу прилагаются фотографические снимки и негативы, киноленты, видеозаписи и фонограммы, схемы, планы, чертежи, выполненные при производстве действия.

В необходимых случаях установленная Государственным таможенным комитетом Российской Федерации форма протокола может быть заменена на произвольную форму.

Протоколы произвольной формы должны быть составлены в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В ряде случаев, связанных с соблюдением прав и свобод физических и юридических лиц, в том числе имущественного характера, законодатель требует обязательного вручения копии протокола (статья 350 ТК России).

Копия протокола подлежит вручению в следующих случаях и следующим лицам:

- при доставлении лица в таможенный орган Российской Федерации - под расписку доставленному лицу;

- при административном задержании - под расписку лицу, подвергнутому административному задержанию.

Копия протокола процессуального действия вручается под расписку или высылается физическому лицу, должностному лицу, руководителю или заместителю руководителя либо иным работникам предприятия, учреждения, организации, а также лицу, занимающемуся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, у которых:

- проведено изъятие товаров, транспортных средств, документов и иных предметов;

- наложен арест на товары, транспортные средства и иное имущество;

- проведено таможенное обследование территории, помещений или принадлежащих им транспортных средств.

Если лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, свидетель или другое лицо отказывается подписать протокол процессуального действия, в котором он принимал участие, либо протоколы, предусмотренные статьями 330 и 331 ТК России, об этом делается отметка в протоколе, удостоверяемая подписью должностного лица таможенного органа Российской Федерации, составившего протокол, а также подписями понятых, если они присутствовали при проведении процессуального действия.

При отказе от подписания протокола должностное лицо таможенного органа Российской Федерации должно попытаться убедить отказывающееся лицо в необходимости удостоверения его показаний либо результатов процессуального действия, разъяснить, что факт отказа не будет иметь принципиального значения, поскольку в протоколе будет сделана отметка об отказе, и т.п.

Отказавшемуся подписать протокол должна быть предоставлена возможность изложить мотивы своего отказа от подписания, которые заносятся в протокол либо приобщаются к нему.

Если лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, свидетель или другое лицо в силу физических недостатков или по другим причинам лишено возможности подписать протокол процессуального действия или протоколы, предусмотренные статьями 330, 331 ТК России, об этом делается отметка в протоколе, удостоверяемая подписью должностного лица таможенного органа Российской Федерации, составившего протокол, и подписями понятых, если они присутствовали при проведении процессуального действия.

Если лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, или свидетель не могут по причинам, названным в части третьей статьи 352 ТК России, подписать протокол опроса, приглашается постороннее лицо, не заинтересованное в исходе дела, которое с согласия опрашиваемого лица удостоверяет своей подписью правильность записи его объяснений.

Опрос лиц по делу о нарушении таможенных правил

Должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, вправе производить опрос физических лиц, должностных лиц, руководителей или заместителей руководителей предприятий, учреждений или организаций, а также лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, по существу дела.

Опрашиваемые лица должны явиться по вызову и дать объяснения по обстоятельствам, относительно которых они опрашиваются.

Об опросе лиц составляется протокол опроса.

Порядок опроса, права и обязанности опрашиваемого лица зависят от его процессуального положения.

Согласно статье 314 ТК России, в качестве свидетеля для дачи объяснений может быть вызвано любое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, подлежащие установлению по делу о нарушении таможенных правил.

Не могут опрашиваться в качестве свидетеля:

- адвокат и оказывающий юридическую помощь представитель лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, об обстоятельствах, которые стали им известны в связи с оказанием таких услуг и помощи;

- лицо, которое в силу своих физических или психических недостатков не способно правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для дела, и давать им правильные объяснения.

Супруг и близкие родственники физического лица или должностного лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, освобождаются от обязанности давать объяснения.

Свидетель, в соответствии со ст. 325 ТК России, может быть опрошен о любых обстоятельствах, подлежащих установлению по делу о нарушении таможенных правил, в том числе о личности физического лица или должностного лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, и о своих взаимоотношениях с ним. Сообщаемые свидетелем фактические данные, если он не может указать источник своей осведомленности, не могут служить доказательствами.

По вызову должностного лица таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, свидетель обязан явиться в назначенное ему время в таможенный орган Российской Федерации и дать правдивые объяснения: сообщить все известное ему по делу и ответить на поставленные вопросы.

Свидетель может быть опрошен в месте своего пребывания, если он вследствие болезни, старости, инвалидности и других уважительных причин не в состоянии явиться в таможенный орган Российской Федерации, а по усмотрению должностного лица - и по другим причинам.

За отказ или уклонение от дачи объяснений без уважительных причин свидетель несет ответственность, предусмотренную статьей 442 ТК России.

В качестве лица, привлекаемого к ответственности, опрашиваются:

- физическое или должностное лицо, в отношении которого составлен протокол о нарушении таможенных правил или применено административное задержание за нарушение таможенных правил.

В случае участия в производстве по делу о нарушении таможенных правил законного представителя привлекаемого к ответственности физического лица, он при необходимости может быть опрошен в качестве свидетеля;

- руководитель или заместитель руководителя предприятия, учреждения или организации, а также лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, привлекаемых к ответственности за нарушение таможенных правил.

Полномочия руководителей предприятия, учреждения или организации или их заместителей подтверждаются документами, удостоверяющими их служебное положение. Полномочия других работников предприятия, учреждения или организации подтверждаются доверенностью или иным актом лица, привлекаемого к ответственности.

Лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, вправе давать объяснения по поводу его привлечения к ответственности, а равно по поводу иных известных ему обстоятельств по делу и имеющихся в деле доказательств.

Порядок вызова для опроса по делу о нарушении таможенных правил установлен статьей 334 ТК России, согласно которой лица, подлежащие опросу по делу о нарушении таможенных правил, вызываются повесткой, которая вручается под расписку вызываемому лицу.

В случае временного отсутствия лица повестка вручается под расписку кому-либо из взрослых членов его семьи, либо работнику жилищно - эксплуатационной организации по месту его жительства, либо представителю администрации по месту работы, учебы, отдыха указанного лица, либо представителю соответствующего органа местного самоуправления.

В случае временного отсутствия руководителя или заместителя руководителя предприятия, учреждения или организации повестка вручается под расписку кому-либо из работников этих предприятия, учреждения или организации либо представителю органа, осуществляющего государственную регистрацию указанного лица.

В повестке должно быть указано: кто вызывается для опроса, куда и к кому, день и час явки, а также последствия неявки.

Лицо, подлежащее опросу, может быть вызвано также телефонограммой, телеграммой или путем использования иных средств связи.

Вызов для опроса лица, не достигшего шестнадцатилетнего возраста, производится через его родителей или других законных представителей.

Иной порядок вызова допускается лишь в случае, когда этого требуют обстоятельства дела.

Лица, задержанные таможенными органами Российской Федерации в соответствии со статьей 331 ТК России, вызываются для опроса через администрацию места содержания.

При опросе по делу о нарушении таможенных правил должен соблюдаться установленный статьей 335 ТК России порядок производства опроса.

Лица, вызванные по одному и тому же делу, опрашиваются порознь. Перед опросом должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, удостоверяется в личности опрашиваемого, выясняет, владеет ли он русским языком, нуждается ли в услугах переводчика, разъясняет опрашиваемому его права и обязанности, сообщает, в качестве кого он приглашен и с какой целью.

Особенно внимательно надо подходить к исполнению этих положений законодательства при опросах лиц, не владеющих или плохо владеющих русским языком, граждан в преклонном возрасте или находящихся в болезненном состоянии.

В начале опроса устанавливается отношение опрашиваемого лица к лицу, привлекаемому к ответственности за нарушение таможенных правил, а также к изъятым товарам, транспортным средствам, документам и иным предметам; выясняются другие необходимые сведения о личности опрашиваемого.

При этом лицо, являющееся свидетелем, предупреждается об административной ответственности за отказ или уклонение от дачи объяснений, если лицо может нести такую ответственность.

Перед опросом руководителя или заместителя руководителя предприятия, учреждения или организации, а также лица, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, должностное лицо таможенного органа Российской Федерации удостоверяется в его полномочиях.

Лучшей формой установления данных о личности опрашиваемого, разъяснения ему прав и обязанностей, получения от него иных необходимых предварительных сведений является свободная беседа, способствующая возникновению психологического контакта с вызванным на опрос.

Опрос по существу дела начинается:

- в отношении физического лица или должностного лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, - с вопроса, признает ли он себя виновным в совершении правонарушения,

- в отношении руководителя или заместителя руководителя предприятия, учреждения или организации, а также лица, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, привлекаемых к ответственности за нарушение таможенных правил, - с вопроса, признает ли он факт нарушения таможенных правил,

- в отношении физического лица или должностного лица, вызываемого в качестве свидетеля, - с извещения об обстоятельствах, в связи с которыми он вызван для опроса.

Затем опрашиваемому предлагается дать свои объяснения по существу дела: сообщить все ему известное об обстоятельствах, в связи с которыми он вызван для опроса.

В ходе свободного рассказа опрашивающий не должен без нужды перебивать опрашиваемого, но по мере необходимости может предложить не отвлекаться от обстоятельств дела и более подробно осветить те или иные из них.

После этого должностное лицо таможенного органа Российской Федерации может задавать опрашиваемому вопросы.

Для присутствия при опросе физического лица, не достигшего четырнадцатилетнего возраста, а по усмотрению должностного лица таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, и для присутствия при опросе лица в возрасте от четырнадцати до шестнадцати лет вызывается педагог или психолог. В необходимых случаях вызываются также законные представители несовершеннолетнего лица или его близкие родственники. Перед началом опроса указанным лицам разъясняются их права и обязанности, что отмечается в протоколе опроса. Эти лица присутствуют при опросе и могут с разрешения должностного лица таможенного органа Российской Федерации, производящего опрос, задавать опрашиваемому вопросы. Должностное лицо таможенного органа Российской Федерации вправе отвести заданный вопрос, однако отведенный вопрос должен быть занесен в протокол.

При опросах лиц составляются протоколы опросов по формам, установленным Приказом ГТК России от 30 августа 1994 г. N 447 "Об утверждении форм процессуальных документов...".

К протоколу опроса, кроме общих требований, указанных в статье 349 ТК России (см. Раздел "Общие вопросы"), предъявляются дополнительные требования, перечисленные в статье 351 ТК России.

Так, если опрашиваемое лицо не хочет или не может собственноручно изложить свои объяснения по существу дела либо если должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, считает это необходимым, устные объяснения опрашиваемого лица заносятся в протокол, составляемый указанным должностным лицом. Объяснения опрашиваемого лица заносятся в протокол от первого лица и по возможности дословно. В необходимых случаях записываются заданные опрашиваемому лицу вопросы и его ответы.

В протоколе опроса свидетеля, достигшего шестнадцатилетнего возраста, делается отметка, что свидетель предупрежден об административной ответственности за отказ или уклонение от дачи объяснений, что удостоверяется подписью свидетеля. Такая отметка не делается в протоколе опроса свидетеля, если он является супругом или близким родственником лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил.

Если опрос производился с участием перевозчика или специалиста, то в протоколе указывается, что переводчику либо специалисту разъяснены его права и обязанности.

Если опрашивается физическое лицо, должностное лицо или лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, либо руководитель или заместитель руководителя предприятия, учреждения или организации, привлекаемых к ответственности за нарушение таможенных правил, в протоколе указывается, что опрашиваемому лицу разъяснены его права на отвод специалиста, а также должностного лица таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело, и отмечаются поступившие в связи с этим заявления опрашиваемого лица.

По окончании опроса опрашиваемый знакомится с содержанием протокола и своей подписью удостоверяет правильность объяснений, изложенных им собственноручно, а также правильность записи объяснений, данных им устно. Опрашиваемый вправе требовать дополнения или изменения записи его устных объяснений. Такие дополнения или изменения вносятся в протокол. Если протокол составлен на нескольких страницах, опрашиваемый подписывает каждую страницу отдельно и протокол в целом.

Присутствующие при опросе лица вправе знакомиться с протоколом опроса. Эти лица своей подписью подтверждают правильность записи устных объяснений опрашиваемого, а при наличии замечаний в отношении правильности и полноты такой записи излагают свои замечания собственноручно.

В случае, если опрос производился с участием переводчика, специалиста или законного представителя физического лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, все эти лица подписывают протокол в целом, а переводчик подписывает также и каждую страницу протокола опроса, если он составлен на нескольких страницах.

Опрашиваемый, который пользовался помощью переводчика, своей подписью в конце протокола подтверждает, что сделанный ему в устной форме перевод протокола соответствует данным им объяснениям.

Если протокол опроса был переведен на другой язык в письменном виде, то переведенный протокол в целом и каждая его страница в отдельности должны быть подписаны переводчиком и опрашиваемым лицом.

В тактических целях допустимо удостоверение отдельными подписями лица, привлекаемого к ответственности, или недобросовестного свидетеля конкретных сочетаний "вопрос - ответ" (в частности, при изменении ранее данных объяснений, с целью разоблачения лжи и предупреждения возможного отказа от подписания протокола опроса в целом).

Если опрашиваемое лицо отказалось от подписи, то в протоколе делается запись следующего содержания "протокол прочитан, дополнений, замечаний нет, от подписи отказался" (излагаются мотивы отказа).

Тактика опроса

Общие требования тактики опроса

Рекомендуется проводить опрос по возможности в отсутствие третьих лиц (один на один), исключая случаи, когда присутствие иных лиц необходимо в силу закона или целесообразно с учетом обстоятельств дела.

При ведении опроса активно и решительно следует:

а) быть объективным, лояльным, внимательным, корректным, вежливым, сдержанным;

б) не допускать грубости, оскорбительных выражений или оскорбительного тона, нетерпеливости, раздражительности, вспыльчивости, пренебрежения к допрашиваемому, высокомерия, самолюбования.

Относиться к показаниям опрашиваемого ровно, независимо от степени их содержательности.

Приемы опроса, как и любые другие приемы тактики расследования, должны полностью соответствовать закону и общепринятым нормам морали. Недопустимы приемы допроса, которые:

а) основаны на обмане;

б) связаны с угрозой, шантажом;

в) сопряжены с физическим и психическим насилием, унижением достоинства личности;

г) связаны с понуждением свидетеля, потерпевшего к даче ложных показаний либо эксперта к даче ложного заключения, а также с понуждением обвиняемого (подозреваемого) к аморальным поступкам;

д) основаны на использовании низменных побуждений (корысти, мести), религиозных чувств, невежества и предрассудков допрашиваемых.

Недопустимы наводящие вопросы и вопросы - уловки.

Виды вопросов, задаваемых на опросах:

а) побуждающие - вызывающие, активизирующие свободный рассказ опрашиваемого;

б) направляющие - способствующие освещению вопросов, имеющих значение для дела и пресекающие уклонение от них;

в) уточняющие - помогающие более правильно, четко и ясно изложить сведения, касающиеся того или иного обстоятельства дела;

г) напоминающие - ориентирующие на напоминание и учет известных опрашиваемому фактов, связанных с выясняемыми обстоятельствами;

д) детализирующие - содействующие более подробному изложению обстоятельств, составляющих предмет опроса;

е) сопоставляющие - имеющие своим назначением сопоставить имеющиеся в объяснениях несоответствия, противоречия с целью их объяснения и разрешения.

Контроль за реакцией опрашиваемого

Основания для предположения о неискренности (неправдивости) опрашиваемого могут дать:

а) чрезмерно категорические суждения о всех деталях выясняемых обстоятельств, крайний автоматизм изложения объяснений, лишенный даже намека на какие-либо сомнения и сбивчивость;

б) неестественно экспансивное обвинение других опрошенных в неискренности, как бы нарочито громкое возмущение их поведением;

в) слишком подробные и эмоциональные показания об обстоятельствах, не имеющих значение для дела и, судя по определенным данным, не воспринимавшихся допрашиваемым;

г) умолчание о факте, обстоятельстве, крайне существенном для дела и, судя по некоторым данным, хорошо известном опрашиваемому (например, о знакомстве с определенным лицом, участниках какого-либо события, времени, месте, способе нарушения таможенных правил, товарах и транспортных средствах, являющихся непосредственным объектом нарушения таможенных правил, и т.д.);

д) проговорка о какой-либо детали выясняемого события при утверждении опрашиваемого, что участником этого события он не был и ничего о нем не слышал, ничего не видел и не знает;

е) неадекватно преувеличенная реакция на заданный в числе нейтральных критический вопрос (касающийся важного обстоятельства расследуемого события), под влиянием которого опрашиваемый переход в состояние крайнего возбуждения, чрезмерной растерянности;

ж) внешние проявления чрезмерного внутреннего напряжения: покраснение лица, дрожание рук, ног, бегающие глаза, особая бледность, потливость, пересохшие губы, замедленность речи, сбивчивость, частые заминки, длительные паузы, нередко повторяющиеся вздохи, частое поправление галстука и др.

Место опроса. Как правило, опрос производится в помещении таможенного органа, а по мере необходимости в месте нахождения опрашиваемого: по месту жительства, работы, в лечебном учреждении и др. Причины опроса вне помещения таможенного органа разнообразны:

- болезнь лица, подлежащего опросу;

- необходимость немедленного опроса;

- тактические соображения (опрос после составления протокола о нарушении таможенных правил, проведения таможенного обследования, нежелательность преждевременной огласки факта опроса и т.д.).

Время опроса. Так, например, лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, необходимо опросить немедленно после вручения ему протокола о нарушении таможенных правил или протокола об административном задержании. В случае невозможности немедленного опроса лица, подвергнутому административному задержанию, он должен быть опрошен не позднее 24 часов с момента задержания.

Для опроса свидетелей выбирается время, наиболее целесообразное в тактическом отношении, определяемое с учетом обстоятельств дела.

Недопустим опрос лиц в ночное время, кроме случаев, не терпящих отлагательства (выезд лица за рубеж, опрос очевидцев нарушения таможенных правил и т.п.).

При подготовке к опросу необходимо:

а) установить, что конкретно подлежит опросу (лицо, привлекаемое к ответственности, его орган или представитель, свидетель, специалист, понятые);

б) изучить личность опрашиваемого - по материалам дела о нарушении таможенных правил, а в случае необходимости с использованием иной информации, в том числе полученной оперативным путем. Следует установить психологические, моральные, профессиональные качества изучаемого, взаимоотношения с другими лицами, фигурирующими в деле, по возможности выявить свойства, которые целесообразно учитывать в тактических целях (принципиальность, общительность, агрессивность, завистливость, заинтересованность в исходе дела и др.);

в) четко уяснить, какие обстоятельства дела требуется выяснить путем опроса;

г) проанализировать фактические данные, установленные по делу, которые могут понадобиться для получения и оценки объяснения в ходе опроса;

д) определить доказательства, которые целесообразно предъявить на опросе опрашиваемому;

е) наметить вопросы для опрашиваемого и наилучшую последовательность их постановки;

ж) при необходимости составить письменный план опроса.

Тактические приемы опроса

1. В зависимости от обстоятельств дела и задач расследования целесообразно при опросах применять нижеследующие приемы.

При затрудненном контакте с допрашиваемым, его нежелании давать показания:

а) проявить подчеркнуто чуткое, внимательное, уважительное отношение к опрашиваемому, спокойствие и уравновешенность в обращении с ним;

б) провести беседу на второстепенную, нейтральную тему с целью получения общего представления об опрашиваемом, чертах его характера, в частности силе воображения, отношении к нравственным и иным ценностям, подробно опросить о биографических данных, образе его жизни, связях, культурном и профессиональном уровне, круге интересов, увлечениях (спорт, кино, литература, театр, самодеятельное творчество и др.);

в) предложить опрашиваемому обращаться за советами, помощью, сообщить номер служебного телефона для срочной связи по мере ее необходимости;

д) выяснить мотивы, по которым опрашиваемый отказывается давать объяснения, и попытаться преодолеть их, растолковать лицу, привлекаемому к ответственности, что отказ от дачи объяснений ухудшает возможности защиты его прав и интересов, вовлечь в диалог, предложив оценить действия лица, осуществляющего производство по делу о нарушении таможенных правил, и собранные им материалы;

е) объяснить значение чистосердечного раскаяния лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, перечислить обстоятельства, которые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации смягчают ответственность (ст. 236 ТК России), предоставить возможность ознакомиться с этой статьей, разъяснить смысл смягчающих вину обстоятельств;

ж) использовать положительные качества опрашиваемого, не согласующиеся с уклонением от дачи показаний (Чем объяснить, что вы, человек смелый, проявляете малодушие, уклоняясь от дачи показаний? Почему Вы, ценя принципиальность и справедливость, не хотите, чтобы она восторжествовала в данном случае? и т.п.);

з) указать на важность борьбы с правонарушениями, установления истины, необходимость выполнения гражданского долга путем дачи правдивых показаний;

и) предъявить доказательства (достоверность которых не вызывает сомнений):

- по нарастающей силе (обычно целесообразно в отношении лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, совершенного с использованием ухищренных способов, или упорно избегающих правдивых показаний);

- предъявление в первую очередь самого убедительного доказательства (целесообразно в случаях, когда по мнению лица, осуществляющего производство по делу о нарушении таможенных правил, этого достаточно для склонения опрашиваемого к даче правдивых показаний);

- предъявление всей совокупности имеющихся доказательств (целесообразно в случаях ее достаточности для доказывания факта совершения правонарушения и вины).

2. С целью предотвращения лжи, создания условий для ее выявления и склонения к правдивым показаниям:

а) обеспечить оптимальные условия для использования доказательств при опросе путем наилучшей последовательности опросов нескольких лиц (раньше опрашиваются обычно те, от кого легче получить правдивые показания, например, кто играл второстепенную роль в совершении преступления; чья вина подтверждается более существенными доказательствами; кто обладает менее сильным характером, характеризуется менее отрицательно и потому может быть быстрее склонен к даче правдивых показаний; кто лучше мог воспринять и воспроизвести какие-либо важные для дела о нарушении таможенных правил факты; кто может сообщить существенные сведения о личности других людей, подлежащих опросу);

б) спокойным тоном посоветовать рассказать правду;

в) начать опрос с выяснения в первую очередь обстоятельств, относительно которых имеется наибольшее количество достоверных данных;

г) выяснить сначала вопросы, касающиеся отношений между лицом, привлекаемым к ответственности, и свидетелем, а затем получить объяснения по поводу факта, о котором показал свидетель, с целью предотвращения неосновательного заявления этого лица о недоброжелательности к нему свидетеля и якобы обусловленной этим ложности его объяснений;

д) осуществить максимальную детализацию объяснений, выяснить путем постановки соответствующих вопросов все подробности обстоятельств, относительно которых даются объяснения;

е) получить объяснения в отношении источников, из которых допрашиваемому стали известны сообщаемые им сведения, с разъяснением, что согласно закону сообщаемые фактические данные без указания источника осведомленности доказательствами служить не могут (ст. 325 ТК России);

ж) выяснить условия восприятия определенных событий (освещенность соответствующей территории или помещения, наличие или отсутствие шума, состояние здоровья и психики лица в момент восприятия обстоятельств, свойства его памяти, зрения, слуха и т.д.);

з) предложить опрашиваемому обосновать высказываемые оценочные суждения конкретными фактами (например, если опрашиваемый утверждает, что лицо, дающее показания против него, является недобросовестным, наделено отрицательными свойствами и способно на оговор, ему предлагается указать, в чем и когда конкретно выразились отрицательные черты данного лица);

и) разъяснить опрашиваемому значение имеющихся в деле доказательств;

к) продемонстрировать какой-либо объект без специального обращения на него внимания опрашиваемого (вещественное доказательство перед опросом укладывается на видное место);

л) сделать предостережение о том, что ложные показания затянут производство по делу, увеличат материальные расходы;

м) разъяснить лицу, привлекаемому к ответственности, при несомненности в совершении им таможенного правонарушения, что факт правонарушения очевиден и доказан, наказание заслужено им и его реализация была бы актом справедливости;

н) продемонстрировать лицу, привлекаемому к ответственности, возможность объективного установления истины (показ соответствующих приборов, перечисление вопросов, которые могут быть решены посредством экспертизы с одновременным указанием на признаки потенциальных объектов экспертизы (документов и др.), исследованием которых можно решить соответствующие вопросы);

о) создать преувеличенное представление у опрашиваемого о степени осведомленности относительно расследуемого правонарушения и имеющихся доказательствах (выражение осведомленности в неопределенной форме; использование в разговоре малоизвестных сведений о жизни опрашиваемого; косвенная демонстрация какого-либо предмета, внешне одинакового с вещественным доказательством, которое как полагало лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, не должно находиться в распоряжении должностного лица таможенного органа и т.д.);

п) предоставить опрашиваемому возможность до конца изложить ложные объяснения с тем, чтобы затем использовать их для изобличения давшего их лица;

р) выявить противоречия в объяснениях опрашиваемого, несоответствие их показаниям иных лиц, имеющихся в деле данным или общеизвестным истинам и обратить на них внимание опрашиваемого;

с) огласить ранее данные объяснения опрашиваемого, существенно противоречащие вновь даваемым;

т) пресечь ложь, сославшись на опровергающие ее факты;

у) выяснить причины дачи ложных показаний и преодолеть их внушением допрашиваемому мысли о необходимости побороть чувство боязни мести со стороны лица, привлекаемого к ответственности; заверить опрашиваемого в его безопасности;

ф) использовать фактор внезапности (неожиданности) - в постановке критического вопроса, предъявлении доказательства;

ц) провести повторный опрос для получения детальных объяснений по тем же обстоятельствам; последовательно предъявить доказательства на нескольких опросах (в случаях, когда одни доказательства целесообразно предъявить на одном опросе, а другие - на последующих);

ч) осуществить ведение опроса двумя лицами, одно из которых стремится несколько обострить, а другое смягчить опрос.

Примечание. С целью предотвращения лжи и склонения опрашиваемого к правдивым показаниям могут быть успешно применены также некоторые из приемов, рекомендованных для случаев затрудненного контакта с опрашиваемым и его нежелания давать показания.

3. С целью наиболее полного выяснения обстоятельств дела:

а) ставить вопросы в наилучшей логической последовательности. Чаще всего целесообразна последовательность "от общего к частному". Вначале задается общий вопрос - о том, что известно опрашиваемому по данному делу, после чего вопросы, касающиеся отдельных обстоятельств. При одинаковой значимости выясняемых событий вначале задаются вопросы, касающиеся более ранних из них. По тактическим соображениям может быть оправдана постановка в первую очередь вопросов, касающихся второстепенных обстоятельств, хорошо известных лицу, осуществляющему опрос;

б) задавать наряду с основными уточняющие вопросы (направленные на уточнение тех или иных обстоятельств), напоминающие (способствующие оживлению памяти) и контрольные вопросы (направленные на выяснение обстоятельств, которые позволяют проверить правильность определенного объяснения).

4. При необходимости оказать помощь опрашиваемому припомнить забытое и уточнить показания:

а) выяснить, твердо ли уверен опрашиваемый в том, что определенное обстоятельство имело место, или сомневается в этом; если уверен или сомневается, то почему;

б) предложить увязать обстоятельство, интересующее должностное лицо, осуществляющее опрос, с каким-либо легко запоминающимся событием, фактом: праздником, проводами родственника, друга, приятеля, какой-либо неприятностью на работе, в семье, знакомством или разрывом отношений с кем-либо и т.д. и припомнить его детали, в частности действия, мысли, чувства в момент выясняемого события (воспоминания по ассоциации);

в) предоставить возможность обозреть какие-либо объекты, могущие оживить ассоциативные связи, и вспомнить забытое (письменные документы, вещественное доказательство по данному уголовному делу, определенное лицо);

г) перечислить различные фамилии, чтобы помочь вспомнить забытую фамилию.

5. При наличии данных, позволяющих предположить лжесвидетельство:

а) тщательно проанализировать показания свидетеля, обращая внимание на: противоречия, признаки, характерные для лжесвидетельства, в частности многословие в изложении несущественных обстоятельств и слишком общее, схематичное освещение наиболее важных фактов; настойчивое, назойливое заверение в своей беспристрастности и незаинтересованности в деле;

б) изучив материалы дела о нарушении таможенных правил и дополнительные материалы, характеризующие свидетеля, и получив по возможности данные о воздействиях, которые на него оказывались лицами, заинтересованными в исходе дела о нарушении таможенных правил, провести повторный опрос свидетеля, на котором:

- попытаться выявить в сопоставляемых объяснениях признаки, характерные для дачи заведомо ложных показаний (необычное полное словесное совпадение объяснений, даваемых на разных опросах; схематичность объяснений; слишком жесткое совпадение последовательности освещения тех или иных обстоятельств; расхождение в различных деталях, освещаемых на разных опросах);

- детализацией показаний установить источники сообщаемых сведений, в частности лиц, которые могут их подтвердить;

- выяснить причины имевших место изменений объяснений.

По мере необходимости прибегать к ускорению темпа допроса с постановкой уточняющих вопросов и неожиданной постановкой среди второстепенных вопроса о главных (критических), а также к замедлению опроса с целью выяснения деталей наиболее существенных обстоятельств;

в) в необходимых случаях изменять последовательность в выяснении каких-либо важных фактов по сравнению с ранее имевшей место;

г) при заявлении свидетеля о том, что ранее он давал заведомо ложные объяснения, выяснить обстоятельства, соответствующие действительности, и мотивы, по которым давались ложные объяснения.

Перечисленные выше отдельные рекомендации о проведении опросов по делам о нарушении таможенных правил не охватывают всего наработанного десятилетиями и нашедшего отражение в многочисленных публикациях и учебных пособиях опыта следственной работы, который необходимо повсеместно применять должностным лицам таможенных органов Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил.

Однако проводимые Управлением по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил изучения материалов дел о нарушении таможенных правил показывают, что этот богатый опыт зачастую не используется на практике.

Так, например, по одному из дел, возбужденному по факту представления в таможенный орган недействительного платежного поручения об уплате таможенных платежей, было установлено, что главным бухгалтером предприятия, производящего декларирование поступившего товара, было оформлено в банке платежное поручение о переводе денежных средств в счет уплаты таможенных платежей, которое в тот же день было им отозвано. После отзыва экземпляры платежного поручения, находившиеся в банке, были аннулированы сотрудниками банка, а экземпляр платежного поручения, выданный главному бухгалтеру при его оформлении, был представлен в таможню в качестве документа, подтверждающего уплату таможенных платежей.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675)

Однако объяснение главного бухгалтера о незнании (?) им факта отсутствия денежных средств на счете предприятия в момент оформления платежного поручения, данное им при опросе, было оценено сотрудником таможни как не вызывающее сомнение, что в конечном итоге повлияло на принятие решения по делу.

В связи с изложенным рекомендуется при опросах должностных лиц предприятий, учреждений и организаций до выяснения обстоятельств, непосредственно относящихся к расследуемому факту, выяснять следующие вопросы:

- когда и кем был назначен (избран) на данную должность;

- что входило в круг его обязанностей, каким нормативным актом они определены;

- какие обстоятельства объективного и субъективного характера осложняли надлежащее выполнение им своих обязанностей.

При опросе свидетелей из числа работников того же предприятия, учреждения, организации:

- соответствует ил квалификация и профессиональный опыт должностного лица занимаемой должности;

- как данное лицо характеризуется по работе;

- какие обязанности были возложены на него;

- какие меры административного воздействия были приняты в отношении него после совершения нарушения таможенных правил;

- допускало ли ранее данное лицо в своей работе недостатки, в том числе упущения, правонарушения, не привлекалось ли за это к ответственности.

Проведение таможенного обследования

Одним из наиболее острых процессуальных действий, направленных на обнаружение, закрепление и изъятие им доказательств по делу о нарушении таможенных правил, является таможенное обследование территорий, помещений или транспортных средств.

Основания и порядок проведения таможенного обследования установлены статьей 341 ТК России.

Согласно этой статье должностные лица таможенных органов Российской Федерации, имея достаточные основания полагать, что на территории либо в помещениях лиц или в принадлежащих им транспортных средствах находятся товары и транспортные средства, являющиеся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, или товары и транспортные средства со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу Российской Федерации с сокрытием предметов, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, или иные предметы, обладающие признаками вещественных доказательств, а также документы, необходимые для производства по делу о нарушении таможенных правил или его рассмотрения, вправе проводить таможенное обследование таких территорий, помещений или транспортных средств.

Объектами таможенных обследований, в частности, могут быть:

а) помещения (территории) производственных цехов, гаражей, складов сырья, материалов, готовой продукции;

б) помещения бухгалтерии, служебные кабинеты должностных лиц предприятий, организаций и учреждений, привлекаемых к ответственности за нарушение таможенных правил;

в) иные помещения предприятий, организаций и учреждений, привлекаемых к ответственности за нарушение таможенных правил, их филиалов и представительств, принадлежащих им транспортных средств;

г) дома, квартиры лиц, привлекаемых к ответственности, и их родственников.

Основными объектами поиска при таможенных обследованиях являются:

а) товары и транспортные средства, являющиеся непосредственными объектами нарушения таможенных правил;

б) товары и транспортные средства со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу Российской Федерации с сокрытием предметов, непосредственными объектами нарушения таможенных правил;

в) иные предметы, обладающие признаками вещественных доказательств;

г) документы, необходимые для производства по делу о нарушении таможенных правил или его рассмотрения. В качестве таких документов необходимо рассматривать приходно - расходные документы (платежные ведомости, накладные, счета - фактуры и др.); обрывки уничтоженных документов; бланки документов; дневники, записные книжки, журналы учета, в частности с записями о полученных, отпущенных товарах, адресов и телефонов соучастников;

д) технические средства подделки документов (поддельные печати, штампы, реактивы для удаления текстов, отдельных цифр, букв и т.д.);

е) поддельные или признанные недействительными печати и штампы таможенных и других государственных органов, иных предприятий, учреждений и организаций;

ж) материалы, приспособления и инструменты, могущие быть использованными для восстановления средств идентификации, примененных таможенным органом Российской Федерации;

з) значительные количества денежных средств, валютных и иных ценностей.

О проведении таможенного обследования должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, выносит мотивированное постановление.

Таможенное обследование проводится в присутствии понятых.

В проведении таможенного обследования участвует лицо, чьи территории, помещения или транспортные средства обследуются. В случае временного отсутствия такого физического лица или должностного лица, а также лица, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, таможенное обследование проводится в присутствии взрослых членов его семьи, либо работников жилищно - эксплуатационной организации по месту его жительства, либо представителя администрации по месту работы, учебы или отдыха указанного лица, либо представителя соответствующего органа местного самоуправления. В случае временного отсутствия руководителя и заместителя руководителя предприятия, учреждения или организации таможенное обследование проводится в присутствии других работников этих предприятия, учреждения, организации либо представителей органа, осуществившего его государственную регистрацию.

В необходимых случаях для участия в проведении таможенного обследования приглашается специалист.

Лицам, участвующим в проведении таможенного обследования и присутствующим при нем, разъясняются их права и обязанности.

Проведение таможенного обследования в ночное время не допускается, кроме случаев таможенного обследования при проведении таможенного контроля, производстве таможенного оформления, а также при обстоятельствах, не допускающих отлагательства.

Перед началом таможенного обследования должностные лица таможенных органов Российской Федерации, проводящие такое обследование, обязаны предъявить лицу, чьи территории, помещения или транспортные средства подлежат таможенному обследованию, постановление о проведении таможенного обследования, с которым оно знакомится под расписку. В случае его отсутствия постановление предъявляется другому лицу, указанному в части четвертой статьи 341 ТК России.

Должностные лица таможенного органа Российской Федерации предлагают лицу, чьи территории, помещения или транспортные средства подлежат таможенному обследованию, или другим указанным выше лицам добровольно выдать товары и транспортные средства, являющиеся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, или товары и транспортные средства со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу Российской Федерации с сокрытием предметов, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, или иные предметы, обладающие признаками вещественных доказательств, а также документы, необходимые для производства по делу о нарушении таможенных правил или его рассмотрения, либо добровольно вскрыть помещения, емкости и другие места, где могут находиться такие предметы.

При отказе добровольно вскрыть помещения, емкости и другие места, где могут находиться вышеупомянутые предметы, должностные лица таможенных органов Российской Федерации вправе сделать это самостоятельно, избегая при этом причинения, не вызываемых необходимость повреждений запоров, дверей и других предметов.

Обнаруженные в ходе проведения таможенного обследования товары, транспортные средства, документы и иные предметы, имеющие отношение к делу, изымаются на основании и в порядке, предусмотренных статей 337 и 338 ТК России.

При проведении таможенного обследования могут производиться измерения, применяться фото- и киносъемка, видеозапись, а также использоваться технические средства.

О проведении таможенного обследования с соблюдением общих требований, указанных в Разделе I (ст. 349 ТК России), составляется протокол, копия которого в обязательном порядке вручается под расписку физическому лицу, должностному лицу, руководителю или заместителю руководителя либо иным работникам предприятия, учреждения, организации, а также лицу, занимающемуся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, у которых проведено таможенное обследование территории, помещений или принадлежащих им транспортных средств.

На практике имеют место случаи, когда в ходе производства по делу о нарушении таможенных правил необходимо произвести таможенное обследование в жилых помещениях граждан.

Из содержания статьи 341 ТК России "Проведение таможенного обследования" следует, что при наличии законных оснований, а также соблюдении предусмотренных этой нормой порядка и условий, таможенное обследование может проводиться не только в служебных (производственных) помещениях, но и в жилых помещениях.

Получение санкции прокурора на проведение такого процессуального действия в ходе производства по делу о нарушении таможенных правил не требуется.

Внешнее сходство действий, направленных в процессе таких обследований на обнаружение и изъятие документов и иных предметов, являющихся доказательством по делу о нарушении таможенных правил, с мероприятиями, осуществляемыми при обыске по уголовному делу, не дает оснований для их отождествления.

Положения статьи 341 ТК России не противоречат требованиям статьи 25 Конституции Российской Федерации, поскольку данная статья допускает возможность проникновения в жилище безотносительно к реакции на это проживающих в нем лиц в случаях, установленных федеральным законом, каковым и является Таможенный кодекс Российской Федерации (см. письмо Управления по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил ГТК России от 19.05.95 N 03-133/6954).

Проведение осмотра

Должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, в целях обнаружения следов правонарушения и вещественных доказательств, выяснения обстоятельств, имеющих значение для дела, вправе производить осмотр местности, помещений, товаров, транспортных средств, документов на них и иных предметов (ст. 342 ТК России).

Осмотр может проводиться как при составлении протокола о нарушении таможенных правил, при проведении таможенного обследования, при изъятии товаров, транспортных средств, документов на них и иных предметов, так и в виде самостоятельного процессуального действия.

Осмотр товаров, транспортных средств, документов на них и иных предметов как самостоятельное процессуальное действие допускается:

- если товары, транспортные средства, документы на них и иные предметы оказались у должностного лица таможенного органа Российской Федерации в результате проведения таможенного контроля, производства таможенного оформления либо ранее проведенных процессуальных действий;

- в иных случаях - при наличии согласия владельца этих товаров, транспортных средств, документов на них и иных предметов на проведение такого осмотра.

Осмотр как самостоятельное процессуальное действие проводится в присутствии понятых. В его проведении могут участвовать лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, специалист, свидетель.

В необходимых случаях при осмотре производятся измерения, применяются фото- и киносъемка, видеозапись, составляются планы, чертежи, схемы, берутся пробы и образцы, изготовляются слепки и оттиски следов, снимаются копии с документов.

О производстве осмотра как самостоятельного процессуального действия составляется протокол.

При его составлении должны соблюдаться следующие общие требования, которые в равной степени имеют отношение и к осмотрам, осуществляемым при составлении протокола о нарушении таможенных правил, при проведении таможенного обследования, при изъятии товаров, транспортных средств, документов на них и иных предметов:

а) протокол осмотра составляется в ходе осмотра или непосредственно после его окончания и подписывается всеми его участниками. Если по объективным причинам это невозможно, при осмотре делаются подробные черновые записи (для этой цели может быть использован и диктофон), а протокол составляется и подписывается при первой же возможности;

б) в протоколе надлежит полно и объективно, в то же время без излишней детализации, избегая неопределенных выражений, отразить все действия должностного лица таможенного органа, проводящего осмотр, и все обнаруженное, с тем чтобы читающий получил достаточное представление об обстановке места осмотра, следах и иных предметах, могущих иметь значение для дела о нарушении таможенных правил, и чтобы в случае необходимости имелась возможность по описанию осуществить реконструкцию места осмотра;

в) вне зависимости от упоминания в описательной части протокола, в его конце перечисляются все изъятые и прилагаемые к протоколу объекты;

г) протокол должен быть легко читаемым.

Содержание протокола осмотра

В вводной части протокола указываются:

а) основания проведения осмотра;

б) место и дата производства осмотра, время его начала;

в) должность, фамилия, инициалы лица, осуществившего осмотр и составившего протокол;

г) фамилии, инициалы всех участников осмотра, в отношении должностных лиц, кроме того, - занимаемая должность, а в отношении понятых - адрес местожительства;

д) условия проведения осмотра, могущие влиять на его результаты (дождь, снег, температура воздуха при осмотре на открытой местности, характер освещения и т.д.);

е) факт разъяснения прав и обязанностей понятым, а также специалисту и предупреждения их об ответственности за отказ или уклонение от выполнения своих обязанностей.

2. В основной (описательной) части протокола описываются все действия лица, его осуществляющего, а равно все обнаруженное при осмотре в той последовательности, как производится осмотр, и в том виде, в каком обнаруженное наблюдалось в момент осмотра. При необходимости описания систематизируются и снабжаются заголовками (например, при осмотре офиса фирмы: "осмотр помещения канцелярии", "осмотр помещения бухгалтерии" и т.д.). При описании различных объектов и их частей используется общепринятая в специальной литературе терминология. Описываемые объекты могут быть пронумерованы в соответствии с их обозначениями на плане места осмотра.

Указываются факт применения, условия и порядок использования конкретных технических средств (их наименование, тип, марка, модель), объекты, в отношении которых они были применены, и полученные результаты. Если в ходе осмотра делались перерывы, то поясняется их причина, а также время начала и окончания.

3. В заключительной части протокола фиксируется время окончания осмотра и указываются:

а) заявления специалиста "...связанные с обнаружением, закреплением и изъятием доказательств" (ст. 312 ТК России);

б) замечания понятых и других участников осмотра:

- о неправильных, по их мнению, действиях должностного лица таможенного органа;

- о необходимости отражения в протоколе не указанных в нем обстоятельств;

- об узнавании того или иного объекта и установлении его принадлежности;

- иные замечания, связанные с обстановкой места осмотра или влияющие на выявление важных по делу обстоятельств;

в) объекты, изъятые с места осмотра, как они упакованы и куда они направлены;

г) что прилагается к протоколу осмотра (планы, схемы, слепки, оттиски следов и т.д.).

Протокол подписывается всеми участниками осмотра и завершается подписью должностного лица таможенного органа.

При несоблюдении указанных выше положений может быть произведен повторный осмотр.

Его причинами являются:

а) нарушение процессуальных требований при первоначальном осмотре (осмотр без понятых, изъятие вещественных доказательств без отражения в протоколе осмотра и др.);

б) неполнота, недоброкачественность первоначального осмотра (не все объекты осмотрены; не применены необходимые средства криминалистической техники и т.д.);

в) необходимость уточнения данных, установленных при первоначальном осмотре (например, об относительном положении предметов обстановки) или полученных иным путем;

г) необходимость личного восприятия обстановки места осмотра должностным лицом таможенного органа Российской Федерации, которое не участвовало при первоначальном осмотре.

Некоторые особенности повторного осмотра

Он проводится с участием тех же или других понятых, специалистов, представителей администрации предприятия, организации, учреждения, по мере надобности в присутствии лиц, привлекаемых к ответственности, или их представителей; на всей ранее осмотренной территории или на каком-либо ее участке; в отношении всех ранее осмотренных объектов или только их определенной части либо в отношении объектов, которые ранее не осматривались.

При подготовке к повторному осмотру следует:

а) изучить протокол первоначального осмотра и все приложения к нему;

б) выяснить, где и в каком состоянии находятся изъятые с места происшествия объекты, оценить результаты их исследования;

в) ознакомиться с доказательственной и ориентирующей информацией, полученной помимо осмотра;

г) наметить задачи предстоящего осмотра, определить последовательность и способы их решения;

д) определить состав участников предстоящего осмотра и функции каждого из них;

е) обеспечить осмотр в технико - криминалистическом и оперативном отношении;

ж) в необходимых случаях принять меры к реконструированию обстановки на месте происшествия, а также побеседовать с участниками первоначального осмотра (если повторный производится другими лицами).

Рекомендации, касающиеся применения в ходе осмотра фото- и киносъемки, видеозаписи, использования других технических средств (их виды, типы, характеристики, способы применения и т.п.), а также по составлению планов, чертежей, схем, взятия проб и образцов, изготовления слепков и оттисков следов, выходят за круг вопросов, затрагиваемых в настоящем пособии, и подлежат освещению в иных изданиях.

При изучении этих вопросов и применении на практике могут быть использованы следующие пособия:

- "Осмотр места происшествия (справочник следователя)", М., Юрид. лит., 1979;

- "Справочник следователя. Выпуск первый (Практическая криминалистика: следственные действия)", М., Юрид. лит., 1990, - и другие аналогичные издания, а также публикации по этим вопросам.

Предъявление для опознания

По решению должностного лица таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, физическому лицу или должностному лицу, привлекаемому к ответственности за нарушение таможенных правил, руководителю или заместителю руководителя предприятия, учреждения или организации, лицу, занимающемуся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, а также свидетелю могут быть предъявлены для опознания товары, транспортные средства, документы на них и иные предметы (ст. 343 ТК России).

Предъявление для опознания - процессуальное действие, заключающееся в том, что лицу, воспринимавшему ранее определенный предмет, затем, с целью установления индивидуального тождества или групповой принадлежности (однородности) последнего, предъявляется в группе однородных предметов, среди которых предположительно находится и ранее воспринимавшийся < * > .

< * > Узнавание может иметь место и в ходе опроса, осмотра, таможенного обследования. Факт подобного узнавания, будучи отражен в протоколе соответствующего процессуального действия, приобретает доказательственное значение, хотя предъявлением для опознания не является.

Наиболее важен вывод об индивидуальном тождестве.

Установление групповой принадлежности обычно имеет лишь ориентирующее значение.

Объектами опознания согласно статье 343 ТК России являются:

- товары,

- транспортные средства,

- документы на них,

- иные предметы, изъятые при составлении протокола о нарушении таможенных правил, проведении таможенного обследования, осмотра, изъятия товаров, транспортных средств и иных предметов.

Лица, привлекаемые к ответственности за нарушение таможенных правил, не могут являться объектом опознания по делам о нарушении таможенных правил, поскольку законодатель не включил в данный перечень людей.

Субъектами опознания (опознающими лицами) могут выступать как свидетели, так и лица, привлекаемые к ответственности за нарушение таможенных правил.

Предъявление для опознания не производится, если:

а) у опознающего имеются физические или психические недостатки, препятствующие опознанию;

б) у опознаваемого объекта отсутствуют свойства, позволяющие его опознать;

в) опознающий принимал участие в процессуальных действиях (осмотр, таможенное обследование, изъятие и др.), в ходе которых он уже воспринимал соответствующий объект;

г) опознающий еще до возбуждения дела о нарушении таможенных правил о нарушении таможенных правил или в ходе расследования, случайно или при розыскных мероприятиях уже узнал объект;

(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675)

д) опознающий ранее хорошо знал объект опознания и четко перечисляет признаки, не вызывающие сомнений в индивидуальности этого объекта;

е) имеются сведения об объекте, с очевидностью устанавливающие тождество (например, тип, марка, модель, фирма - изготовитель и номер бытовой техники).

Опознающий предварительно опрашивается об обстоятельствах, при которых он наблюдал товары, транспортные средства, документы на них и иные предметы, и о признаках, по которым он может произвести опознание.

В ходе опроса, предшествующего опознанию, целесообразно выяснить:

а) наименование предмета и его назначение;

б) способ изготовления (фабричный, самодельный) и характер использованного материала;

в) размеры (величину, вес) и форму;

г) цвет;

д) частные признаки, образовавшиеся в процессе эксплуатации (дефекты, следы ремонта, степень износа, следы переделки и внесения иных изменений).

Опознаваемый предмет предъявляется в группе однородных предметов, которых должно быть не менее двух и они ранее не были знакомы опознающему.

Однородными являются предметы, имеющие одинаковые наименование, форму, размеры, окраску, степень изношенности.

Нецелесообразно предъявлять предметы одной модели, марки, не имеющие никаких отличительных особенностей; опознание при этом невозможно или недостаточно достоверно.

Предъявляемые предметы должны быть хорошо видны, причем опознающему предоставляется возможность взять в руки предмет и рассмотреть его со всех сторон.

При перечислении опознающим признаков опознанного предмета выясняется, не произошли ли с данным предметом какие-либо изменения. Названные опознающим признаки, по которым предмет опознан, в том числе скрытые, описываются в протоколе предъявления для опознания.

В случае опознания предмета вся предъявлявшаяся группа по возможности фотографируется и фотоснимок приобщается к протоколу.

В соответствии со статьей 315 ТК России предъявление для опознания производится в присутствии не менее двух любых не заинтересованных в исходе дела о нарушении таможенных правил физических лиц (понятых).

Понятые своими подписями и удостоверяют в протоколе ход и результаты предъявления для опознания и в случае необходимости делают по этому поводу замечания, подлежащие занесению в протокол. До начала опознания понятым разъясняются их обязанности и права.

Не рекомендуется приглашать в качестве понятых: несовершеннолетних, сотрудников правоохранительных органов; лиц, обладающих физическими недостатками, затрудняющими выполнение ими обязанностей понятых (плохое зрение, слух и т.д.); лиц, не проживающих постоянно в местности, где ведется расследование (во избежание затруднений с их вызовом, в случае необходимости, в качестве свидетелей); лиц, которым знакомы опознаваемые или опознающие, так как это может вызвать сомнение в объективности опознания.

О предъявлении предметов для опознания составляется протокол в соответствии с требованиями, перечисленными в статье 349 ТК России.

Оценка результатов предъявления для опознания

Результаты предъявления для опознания могут оказаться ошибочными как из-за умышленных ложных объяснений опознающего, так и в связи с его добросовестным заблуждением. Поэтому их следует подвергать тщательной проверке и оценке.

При установлении противоречий между результатами опознания и другими материалами дела о нарушении таможенных правил принимаются меры для их устранения, в том числе путем проведения иных следственных действий (опрос, осмотр, экспертиза).

Проверяется также правильность проведения опознания как в части соблюдения требований процессуальных норм, так и в использовании рекомендаций тактического характера.

Большое значение для убеждения должностного лица таможенного органа, осуществляющего производство по делу, в достоверности результатов опознания имеет и его личное впечатление о соответствии признаков, ранее названных опознающим, с признаками, на которые он обратил внимание во время опознания.

Экспертиза

Экспертиза является одним из наиболее сложных процессуальных действий и представляет собой целый комплекс мероприятий по получению доказательства по делу о нарушении таможенных правил.

Экспертиза назначается в случае, если для разъяснения возникающих вопросов требуются специальные познания в науке, искусстве, технике или ремесле (ст. 326 ТК России).

До назначения экспертизы должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, должно подготовить необходимые материалы, к которым относятся исследуемые объекты, в необходимых случаях образцы для сравнения и данные, содержащиеся в деле о нарушении таможенных правил (протоколе осмотра, протоколе опроса и др.).

Порядок взятия проб и образцов для проведения экспертизы определен статьей 347 ТК России, согласно которой должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, вправе получать у физического лица или должностного лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, руководителя или заместителя руководителя, иных работников предприятия, учреждения или организации, а также лица, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, образцы подписи, почерка, брать пробы и образцы товаров и иных предметов, необходимые для проведения экспертизы.

В необходимых случаях взятие проб и образцов для проведения экспертизы может производиться также и у лиц, не названных в части первой статьи 347 ТК России.

Должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, выносит постановление о взятии проб и образцов.

В необходимых случаях взятие проб и образцов проводится с участием специалиста и (или) в присутствии понятых.

О взятии проб и образцов составляется протокол.

Признав необходимым проведение экспертизы, должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, выносит постановление об этом.

В постановлении о назначении экспертизы указываются:

а) дата и место составления постановления о назначении экспертизы, наименование таможенного органа, назначившего экспертизу, и его адрес, номер дела о нарушении таможенных правил, по которому экспертиза назначена;

б) должность и фамилия лица, назначившего производство экспертизы;

в) наименование экспертизы;

г) основания для назначения экспертизы;

д) наименование экспертного учреждения, в котором должна быть произведена экспертиза, а если проведение экспертизы назначено вне экспертного учреждения, в том числе и штатным работником таможенного органа, которое не является экспертным учреждением ГТК России, то фамилия, имя, отчество, специальность и должность лица, которому поручается производство экспертизы;

е) вопросы, поставленные перед экспертом;

ж) материалы, представленные в распоряжение эксперта (объекты экспертного исследования - предметы, документы, в том числе пробы и образцы товаров с приложенной к ней сопроводительной документацией, грузовые таможенные декларации, ГОСТы, Технические условия, сертификаты и паспорта качества, технологические регламенты, чертежи, фотографии, образцы для сравнительного исследования и документы, содержащие сведения, относящиеся к предмету экспертизы, иные материалы, имеющие значение для производства экспертизы);

з) в случае назначения дополнительной или повторной экспертизы - заключения предыдущих экспертиз (либо сообщения эксперта о невозможности дачи заключения) со всеми приложениями, а также материалы, относящиеся к предмету экспертизы и поступившие после дачи первичного заключения.

Экспертиза проводится экспертами таможенных лабораторий и других соответствующих учреждений либо иными специалистами, назначенными должностным лицом таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил. В качестве эксперта может быть вызвано любое физическое лицо, обладающее необходимыми познаниями для дачи заключения. Решение о назначении экспертизы обязательно для эксперта, которому этим решением поручена экспертиза, и для должностных лиц предприятий, учреждений или организаций, где работает эксперт (ст. 326 ТК России).

Если экспертиза проводится в экспертном учреждении, выбор конкретного эксперта, как правило, производит руководитель учреждения, которому и адресуется экспертный материал.

В остальных случаях должностное лицо, назначающее экспертизу, обращается непосредственно к лицу, которое он избрал в качестве эксперта, а не к руководству учреждения, в котором это лицо работает.

До назначения эксперта выясняются необходимые сведения о его специальности и компетентности (ст. 346 ТК России).

При оценке экспертного заключения необходимо обратить внимание на:

а) соблюдение всех требований процессуальной процедуры от назначения экспертизы до дачи заключения;

б) полноту и точность ответов эксперта на все поставленные вопросы;

в) соответствие между описанными в заключении промежуточными результатами исследований и конечным выводом эксперта;

г) строгое соответствие выводов компетенции данного эксперта (комиссии экспертов). Оценивая содержание выводов, нужно учитывать те сведения, которые эксперт привел в порядке экспертной инициативы. Очень важна проверка того, соответствует ли компетенция эксперта порученному исследованию, не превысил ли эксперт ее, пытаясь разрешить юридические вопросы, в частности, касающиеся квалификации правонарушения, виновности определенного лица. Такие суждения следует отличать от правомерных суждений эксперта по поводу того, соответствовали ли такие-то действия лица конкретным положениям специальных правил (например, технологического регламента).

В случае недостаточной ясности или полноты заключения может быть назначена дополнительная экспертиза, поручаемая тому же или другому эксперту.

В случае необоснованности заключения эксперта или сомнения в его правильности может быть назначена повторная экспертиза, поручаемая другому эксперту или другим экспертам.

Поводом к назначению повторной экспертизы чаще всего бывает противоречие между заключением эксперта и другими материалами дела. Поскольку проведение повторной экспертизы сопряжено со значительной затратой времени и сил, перед ее назначением нужно еще раз проверить все материалы, убедиться, что имеется действительное противоречие, которое нельзя устранить иным, более простым путем. Следует тщательно взвесить, целесообразно ли подробно знакомить экспертов с теми обстоятельствами, которые противоречат заключению первичной экспертизы. В зависимости от конкретной ситуации такое ознакомление может содействовать отысканию истины, либо, напротив, навязать экспертам неправильное, необъективное мнение.

Экспертиза новых объектов, которые не были объектом исследования предыдущей экспертизы, назначается по общим правилам как новая экспертиза и не является ни повторной, ни дополнительной.

На практике встречаются случаи назначения комиссионной и комплексной экспертиз.

Так, повторная экспертиза может быть назначена нескольким экспертам (комиссии экспертов), которые дают при согласии одно общее заключение, либо при отсутствии единого вывода - каждый дает свое заключение.

Назначение нескольких экспертов возможно и для проведения первичной экспертизы, например при большом числе исследуемых объектов, образцов, особой сложности исследований.

Разрешение вопроса, относящегося к компетенции нескольких отраслей науки или техники одновременно, может быть поручено нескольким экспертам соответствующих специальностей. Такая экспертиза называется комплексной. Комплексная экспертиза может быть как первичной так и повторной.

Статьей 348 Таможенного кодекса Российской Федерации детализированы права лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, а также его адвоката и представителя при назначении экспертизы, а именно:

после окончания производства по делу о нарушении таможенных правил лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, а при рассмотрении такого дела также адвокат либо осуществляющий юридическую помощь представитель указанного лица вправе ознакомиться с постановлением о назначении экспертизы и с заключением эксперта, а также ходатайствовать о назначении дополнительной либо повторной экспертизы.

Лица, названные в части первой статьи 348 ТК России, также имеют право:

- заявить отвод эксперту,

- просить о назначении эксперта из числа указанных им лиц,

- представлять дополнительные вопросы для получения по ним заключения эксперта,

- присутствовать с разрешения должностного лица таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, при проведении экспертизы и давать объяснения эксперту.

В случаях удовлетворения таких ходатайств должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, соответственно изменяет или дополняет свое постановление о назначении экспертизы, поручает проведение экспертизы другому эксперту, а если имеются основания, предусмотренные частями шестой и седьмой статьи 326 ТК России, назначает дополнительную или повторную экспертизу.

При отказе в удовлетворении ходатайства должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, выносит мотивированное постановление, с которым вправе ознакомиться лицо, подавшее ходатайство, либо мотивы такого отказа излагаются в постановлении о наложении взыскания за нарушение таможенных правил.

При назначении экспертизы при производстве по делу о нарушении таможенных правил необходимо кроме упомянутых норм и требований Таможенного кодекса Российской Федерации руководствоваться положениями Приказа ГТК России от 25 июня 1993 г. N 264 "Об утверждении нормативно - методических документов, принятых Коллегией ГТК России по вопросу "О программе развития таможенных лабораторий ГТК России", действующего в настоящее время.

Данным Приказом утверждены:

- Методические рекомендации о порядке назначения экспертиз таможенными органами Российской Федерации в процессе таможенного контроля и таможенного оформления, по делам о нарушении таможенных правил и по уголовным делам";

- Положение о порядке взятия таможенными органами Российской Федерации проб и образцов товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации;

- Положение об организации производства таможенных экспертиз в таможенных лабораториях Государственного таможенного комитета Российской Федерации.

Вместе с перечисленными документами утверждены и формы постановления о назначении экспертизы, заключения эксперта и других документов, составляемых при подготовке и проведении экспертиз.

Сведения об экспертных возможностях таможенных лабораторий ГТК России содержатся в письме Управления по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил от 01.07.93 N 01-13/6451, подготовленном по итогам анализа работы таможенных лабораторий.

Истребование документов

К наиболее часто проводимым действиям относится истребование документов, необходимых для производства по делу о нарушении таможенных правил или его рассмотрения, предусмотренное статьей 336 ТК России.

Согласно этой статье должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, вправе истребовать документы, необходимые для производства по делу или его рассмотрения.

Лицо, которому адресовано требование о представлении документов, обязано не позднее чем в пятидневный срок направить или выдать их должностному лицу таможенного органа Российской Федерации, истребующему документы.

Документы представляются в подлиннике. С согласия должностного лица таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, может представляться заверенная должным образом копия документа. Если для производства по делу о нарушении таможенных правил или его рассмотрения имеет значение лишь часть документа, представляется заверенная должным образом выписка из этого документа. После истечения срока обжалования постановления по делу о нарушении таможенных правил документы, представленные в подлиннике, могут быть возвращены представившему их лицу по его просьбе. В этом случае в деле остаются заверенные должностным лицом таможенного органа Российской Федерации, рассматривавшим дело, копии этих документов.

Неисполнение требований должностного лица таможенного органа Российской Федерации о представлении необходимых для производства по делу о нарушении таможенных правил или его рассмотрения документов может повлечь за собой изъятие указанных документов в порядке, предусмотренном статьями 337 и 338 Таможенного кодекса Российской Федерации.

На практике истребование производится путем направления требования (запроса) в государственные органы (налоговые инспекции, уполномоченным МВЭС, регистрационные палаты и др.) и на предприятия, в учреждения и организации, а также лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

В запросе необходимо указывать кому адресован запрос, номер дела о нарушении таможенных правил, в связи с чем и в отношении кого оно возбуждено (без раскрытия подробностей об обстоятельствах дела), какие конкретно документы истребуются либо относительно каких обстоятельств должны быть представлены документы.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675)

После перечисления конкретных документов или обстоятельств допускаются формулировки типа "а также иные документы, касающиеся осуществления данной внешнеэкономической операции".

В тактических целях при направлении запросов на предприятия, в учреждения и организации, а также лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, рекомендуется в запросе указывать обязательность представления всех запрашиваемых документов, чтобы избежать последующих представлений документов, изготовленных "задним числом".

В требовании необходимо указывать срок его исполнения, разъяснять положение части 4 статьи 336 ТК России об изъятии документов в принудительном порядке в случае неисполнения требования.

Не могут быть истребованы в порядке статьи 336 ТК России документы, обладающие указанными в статье 327 ТК России признаками вещественных доказательств, поскольку в соответствии с требованиями статьи 337 ТК России они подлежат изъятию.

Истребование документов у лиц, привлекаемых к ответственности за нарушение таможенных правил, производится при наличии уверенности в том, что они не будут уничтожены. В противном случае документы должны быть изъяты на основании мотивированного постановления об изъятии или при проведении других процессуальных действий (см. раздел "Изъятие товаров, транспортных средств, документов и иных предметов").

Требование может направляться по почте либо вручается непосредственно запрашиваемому лицу под роспись или с регистрацией в канцелярии. Непосредственное вручение производится как в целях ускорения получения необходимых документов, так и для обеспечения их представления лицом, привлекаемым к ответственности за нарушение таможенных правил. В последнем случае должностному лицу таможенных органов Российской Федерации желательно получить истребуемые документы сразу же, а также присутствовать при подборе документов, снятия с них копий и их заверения.

Изъятие товаров, транспортных средств, документов

и иных предметов

Изъятие товаров, транспортных средств, документов и иных предметов, указанных в статье 337 ТК России, производится должностными лицами таможенного органа Российской Федерации.

В соответствии со статьей 337 ТК России изъятию подлежат:

а) товары и транспортные средства, являющиеся непосредственными объектами нарушения таможенных правил;

б) товары и транспортные средства со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу Российской Федерации с сокрытием предметов, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил;

в) транспортные средства, на которых перевозились товары, являющиеся непосредственными объектами нарушения таможенных правил;

г) документы, средства идентификации и иные предметы, обладающие указанными в статье 327 ТК России признаками вещественных доказательств.

Кроме того, допускается изъятие товаров, включая валюту Российской Федерации, ценные бумаги в валюте Российской Федерации и валютные ценности, и транспортных средств при привлечении к ответственности за нарушение таможенных правил физического лица или должностного лица, которое не имеет в Российской Федерации постоянного местожительства, иного лица, не имеющего на территории Российской Федерации филиала, представительства, отделения или другого обособленного подразделения, российских или иностранных предприятия, учреждения, организации, а также лица, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, оплаченный уставный капитал которых и (или) стоимость иного находящегося на территории Российской Федерации имущества, за исключением товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, не покрывают суммы возможных штрафов и могущей подлежать изысканию стоимости товаров и транспортных средств.

В этом случае изъятие производится для обеспечения взыскания указанных штрафов или стоимости.

Представление доказательств о наличии постоянного местожительства, филиалов, представительств, отделений или других обособленных подразделений либо о достаточных размерах оплаченного уставного капитала и (или) иного имущества возлагается на лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил.

С согласия таможенного органа Российской Федерации изъятие товаров и транспортных средств, указанных в части второй статьи 337 ТК России, может быть заменено на их залог, либо представление гарантии, или внесение на депозит причитающихся сумм в порядке, предусмотренном статьей 122 ТК России.

Должностное лицо таможенного органа Российской Федерации производит изъятие указанных выше товаров, транспортных средств, документов и иные предметы:

а) обнаружив их при проведении таможенного контроля, при производстве таможенного оформления, составлении протокола о нарушении таможенных правил, проведении таможенного обследования или осмотра;

б) получив сведения, дающие достаточные основания полагать о их нахождении у физического лица, должностного лица, на предприятии, в учреждении, организации, а также у лица, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

В первом случае изъятие производится в порядке, определенном ТК России для конкретного процессуального или иного действия без вынесения специального постановления об изъятии (см. соответствующие разделы настоящего Пособия).

Во втором случае изъятие производится в виде самостоятельного процессуального действия.

При проведении изъятия как самостоятельного процессуального действия должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, выносит мотивированное постановление об изъятии.

В постановлении об изъятии указываются:

а) дата и место составления постановления об изъятии, наименование таможенного органа, номер дела о нарушении таможенных правил;

б) должность и фамилия лица, вынесшего постановление;

в) основания для изъятия товаров, транспортных средств, документов и иных предметов;

г) наименование лица, у которого будет производиться изъятие;

д) местонахождение искомых предметов, их наименования и индивидуальные признаки.

Изъятие как самостоятельное процессуальное действие производится в порядке, предусмотренном статьей 338 ТК России, в присутствии не менее двух понятых (ст. 315 ТК России). В проведении изъятия участвует лицо, у которого взимаются товары, транспортные средства, документы и иные предметы. В случае временного отсутствия такого физического лица или должностного лица, а также лица, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, изъятие проводится в присутствии взрослых членов его семьи, либо работников жилищно - эксплуатационной организации по месту его жительства, либо представителя администрации по месту работы, учебы или отдыха указанного лица, либо представителя соответствующего органа местного самоуправления. В случае временного отсутствия руководителя и заместителя руководителя предприятия, учреждения или организации изъятие проводится в присутствии других работников этих предприятия, учреждения, организации либо представителей органа, осуществившего его государственную регистрацию.

В необходимых случаях для участия в проведении изъятия приглашается специалист.

Лицам, участвующим в проведении изъятия и присутствующим при нем, разъясняются их права и обязанности.

Проведение изъятия товаров, транспортных средств, документов и иных предметов в ночное время не допускается, кроме случаев изъятия при проведении таможенного контроля, производстве таможенного оформления, а также в ситуациях, не допускающих отлагательства (ввиду реального опасения по поводу их утраты или сокрытия).

Перед началом изъятия как самостоятельного процессуального действия должностные лица таможенного органа Российской Федерации, проводящие такое изъятие, обязаны предъявить постановление об изъятии.

Должностные лица таможенного органа Российской Федерации предлагают лицу, у которого имеются товары, транспортные средства, документы и иные предметы, подлежащие изъятию, или другим лицам, указанным в части четвертой настоящей статьи, добровольно выдать эти предметы. При отказе предметы изымаются принудительно. При отказе вскрыть помещения, емкости и другие места, где могут находиться товары, транспортные средства, документы и иные предметы, подлежащие изъятию, должностные лица таможенного органа Российской Федерации вправе сделать это самостоятельно, избегая при этом причинения не вызываемых необходимостью повреждений запоров, дверей и других предметов.

Если предметы выданы добровольно и нет оснований опасаться сокрытия разыскиваемых предметов и документов, должностное лицо таможенного органа вправе ограничиться изъятием выданного и не производить действия по их отысканию.

Изъятие документов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, если эти документы не были обнаружены при проведении таможенного контроля и производстве таможенного оформления, производится только с согласия начальника таможенного органа Российской Федерации или лица, его замещающего, и с санкции прокурора, а в случае, если документы принадлежат государственным органу, предприятию, учреждению, или организации, - в порядке, согласованном с руководителем или заместителем руководителя этих государственных органа, предприятия, учреждения или организации.

Не подлежат изъятию товары, транспортные средства, документы и иные предметы, не имеющие отношения к делу о нарушении таможенных правил, за исключением предметов, запрещенных к обращению.

О проведении изъятия как самостоятельного процессуального действия составляется протокол.

Изъятые предметы перечисляются и описываются в протоколе изъятия, либо в прилагаемых к нему описях с точным указанием наименования, количества, меры, веса и индивидуальных признаков этих предметов, при возможности - их стоимости. При необходимости и возможности изъятые предметы упаковываются и опечатываются на месте изъятия.

Если для осмотра большого количества изымаемых предметов требуются специальные технические средства и значительное время, их осмотр производится позднее, о чем составляется самостоятельный протокол осмотра (см. раздел "Проведение осмотра").

Во избежание изъятия документов, не относящихся к делу, должностному лицу таможенного органа надлежит предварительно ознакомиться с делопроизводством соответствующей организации. При необходимости просмотра большого количества документов к этой работе могут быть привлечены технические помощники.

В случае присутствия при изъятии иных лиц, кроме должностных лиц таможенных органов Российской Федерации, все изымаемые предметы предъявляются им.

В протоколах отмечается также факт отказа добровольно выдать товары, транспортные средства, документы и иные предметы и возникшая вследствие этого необходимость их принудительного изъятия.

Копия протокола изъятия в обязательном порядке вручается под расписку лицу, у которого изымаются товары, транспортные средства, документы и иные предметы, либо лицу, в чьем присутствии производилось изъятие (ст. 350 ТК России).

Проведение изъятия как самостоятельного процессуального действия отличается от проведения таможенного обследования тем, что осуществляется в отношении конкретных товаров, транспортных средств, документов и иных предметов. При вынесении постановления об изъятии должностному лицу таможенного органа известно не только их возможное местонахождение, но и индивидуальные признаки.

Оценка изъятых товаров, транспортных средств и иных предметов, изъятых в соответствии с требованиями настоящего Кодекса, производится таможенным органом Российской Федерации на основании государственных регулируемых цен, если таковые на эти предметы установлены, а в других случаях - на основании свободных (рыночных) цен. При невозможности произвести оценку в указанном порядке она производится на основании заключения эксперта.

На практике оценка изъятых товаров зачастую проводится на основании сведений, содержащихся во внешнеторговом договоре, товаротранспортных накладных, документах о страховании товара и пр. Однако следует отметить, что такой подход возможен только при наличии уверенности в достоверности заявленной стоимости товара, основанной на материалах дела.

Пересчет иностранной валюты в валюту Российской Федерации производится таможенным органом Российской Федерации по действующему на день обнаружения нарушения таможенных правил курсу Центрального банка Российской Федерации.

Наложение ареста

Наложение ареста на товары, транспортные средства и иное имущество предусмотрено статьей 340 ТК России.

Наложение ареста производится при невозможности изъятия товаров, транспортных средств, документов и иных предметов, указанных в статье 337 ТК России (см. соответствующий раздел Пособия) с целью обеспечения взыскания возможных штрафов и могущей подлежать взысканию стоимости товаров и транспортных средств.

Арест на имущество налагается в случаях, когда лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил:

а) неоднократно нарушало таможенные правила;

б) одновременно привлекается к ответственности за совершение нескольких нарушений таможенных правил;

в) совершенное им нарушение таможенных правил наносит существенный ущерб интересам государства.

Неоднократным нарушением таможенных правил является повторное в течение года совершение нарушения таможенных правил, а также совершение контрабанды или иного преступления, производство дознания по которому отнесено к компетенции таможенных органов Российской Федерации (п. п. 2, 3 ст. 237 ТК России).

Под совершением нескольких нарушений таможенных правил следует понимать как совершение нарушений, квалифицируемых по разным статьям ТК России, так и совершение "разорванных" по времени и месту нарушений, подпадающих под признаки одной статьи.

В Таможенном кодексе Российской Федерации не дается определения существенного ущерба интересам государства. При оценке ущерба по конкретному делу о нарушении таможенных правил следует учитывать не только размер причиненного ущерба имущественного характера, но и другие последствия правонарушения, а также обстоятельства, при которых оно было совершено, и характер действий, совершенных правонарушителем.

По мнению автора, существенный ущерб интересам государства не может быть причинен совершением нарушений таможенных правил, ответственность за которые предусмотрена статьями 249 - 253, частями второй и третьей статьи 254, статьями 255 - 265, 267 - 270, 272, частью второй статьи 279 и статьей 288 ТК России, поскольку в соответствии со статьей 383 ТК России при выявлении нарушений таможенных правил, предусмотренных этими статьями, допускается использование упрощенной формы применения взыскания, что характеризует оценку степени общественной опасности таких правонарушений со стороны законодателя.

Арест на товары, транспортные средства и иное имущество лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, вправе наложить начальник таможенного органа Российской Федерации (в том числе и таможенного поста), должностное лицо которого ведет производство по делу о нарушении таможенных правил, либо лицо, замещающее этого начальника.

Таким образом, законодатель, учитывая возможную реакцию лиц, на чье имущество наложен арест, в виде подачи исков в судебные органы, наделил правом вынесения постановления о наложении ареста начальника таможенного органа и лицо, его замещающее, то есть тех должностных лиц, которые распоряжаются кредитами и принимая решение оценивают их возможные последствия.

Часть 2 статьи 290 ТК России дает такое право и руководителям структурных подразделений по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил (ГТК России, региональных управлений и таможен). Однако, по мнению авторов, выносимые от их имени постановления о наложении ареста подлежат согласованию с начальником таможенного органа либо лицом, его замещающим.

О наложении ареста на имущество начальник таможенного органа Российской Федерации или лицо, его замещающее, выносит мотивированное постановление.

Наложение ареста на имущество и составление протокола об этом осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 338 ТК России применительно к изъятию предметов как самостоятельному процессуальному действию (см. соответствующий раздел Пособия).

Арест не может быть наложен на предметы, необходимые физическому лицу и лицам, находящимся на его иждивении. Перечень таких предметов определяется законодательством Российской Федерации.

Начальник таможенного органа Российской Федерации или лицо, его замещающее, вынесшие постановление о наложении ареста на имущество, определяют место, где должно находиться имущество, на которое наложен арест.

Растрата, отчуждение или сокрытие имущества, на которое наложен арест, не допускаются и влекут ответственность, предусмотренную уголовным законодательством Российской Федерации. Пользование таким имуществом может быть разрешено таможенным органом Российской Федерации лишь при условии соблюдения требований и ограничений, устанавливаемых этим органом в порядке, определяемом Государственным таможенным комитетом Российской Федерации, нарушение которых влечет ответственность, предусмотренную ТК России.

При наложении ареста на денежные средства лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, находящиеся на счетах в банках и иных кредитных учреждениях, производство каких - либо операций по таким счетам прекращается.

Бытующее мнение о необязательности составления в этом случае протокола о наложении ареста на денежные средства не отвечает требованиям законодательства, так как должно производиться в порядке, предусмотренном статьей 338 ТК России применительно к изъятию предметов как самостоятельному процессуальному действию, который предусматривает составление протокола.

Ссылки на то, что при этом денежные средства фактически не изымаются, не влияют на составления протокола, так как факт его составления влечет за собой правовые последствия - владелец денежных средств с момента наложения ареста не может ими пользоваться и распоряжаться.

Кроме того, разъяснение должностному лицу банка или иного кредитного учреждения, в чьем присутствии был наложен арест, его обязанностей и ответственности за их невыполнение, должно быть зафиксировано в протоколе процессуального действия, где он расписывается.

При наложении ареста на денежные средства лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, находящиеся на счетах в банках и иных кредитных учреждениях, и иное имущество необходимо учитывать сумму возможных штрафов и могущей подлежать взысканию стоимости товаров и транспортных средств.

Представляется, что сумма арестованных денежных средств и (или) стоимость иного арестованного имущества не может превышать сумму указанных штрафов и (или) стоимости, за исключением случаев, когда арест налагается на неделимое имущество (самолет, морское судно и т.п.).

Наложение ареста на имущество может быть отменено лицом, вынесшим постановление об этом, если в применении такой меры отпадает дальнейшая необходимость.

Получение необходимой для производства по делу

о нарушении таможенных правил или его рассмотрения

информации от государственных органов и лиц

В соответствии со статьей 344 ТК России должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, имеет право на основании письменного запроса бесплатно получать от государственных органов, а также лиц необходимую для разрешения дела информацию, включая информацию, предназначенную для служебного пользования или представляющую коммерческую или иную охраняемую законом тайну.

В случае необоснованного отказа в предоставлении запрашиваемой информации должностное лицо таможенного органа Российской Федерации вправе произвести изъятие документов, которые содержат необходимую для разрешения дела информацию, в порядке, предусмотренном Таможенным кодексом Российской Федерации.

Должностные лица таможенного органа Российской Федерации обязаны обеспечить неразглашение полученной ими информации, используя ее только для разрешения дела о нарушении таможенных правил. Не допускается также использование такой информации должностными лицами таможенных органов Российской Федерации в личных целях, передача ее третьим лицам, а также иным государственным органам, за исключением случаев, прямо предусмотренных законодательными актами Российской Федерации.

Необходимо отличать получение необходимой информации от государственных органов и лиц от истребования документов, предусмотренного статьей 336 ТК России, поскольку в этой статье речь идет о конкретных документах, которые были использованы для незаконного перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации либо в которых изложены или удостоверены факты и обстоятельства, имеющие значение для дела, изготовленных до факта истребования, а при получении информации у государственного органа или лица они готовят ее специально по запросу таможенного органа.

Проведение ревизии, проверки, инвентаризации по делу

о нарушении таможенных правил

Согласно статье 345 ТК России по делу о нарушении таможенных правил, находящемуся в производстве или на рассмотрении таможенных органов Российской Федерации, когда исчерпаны другие меры для установления фактов и обстоятельств, имеющих существенное значение для дела, могут назначаться проведение ревизии, проверки финансово - хозяйственной деятельности лиц, привлекаемых к ответственности за нарушение таможенных правил, а также инвентаризации их товаров и транспортных средств (далее - ревизии).

Кроме того, ревизии могут назначаться при необходимости проверки объяснений лиц, привлекаемых к ответственности, а также для проверки предположений, что кроме установленных фактов нарушений таможенных правил привлекаемое к ответственности лицо совершило другие нарушения таможенных правил.

В правоприменительной деятельности таможенных органов Российской Федерации возможно назначение повторной или дополнительной ревизии.

Основаниями для повторной ревизии могут быть:

а) применение выборочной, а не сплошной проверки при первой ревизии;

б) проведение первой ревизии без участия нужных специалистов и заинтересованных лиц;

в) неприменение при первой ревизии методов, которые по мнению лица, назначившего ее проведение, требовалось применить;

г) аргументированное несогласие заинтересованных лиц с выводами по результатам первой ревизии;

д) сообщение лица, проводящего ревизию, о невозможности дать заключение без проведения повторной ревизии.

Основаниями для дополнительной ревизии могут быть:

а) необходимость проверки деятельности организации или иного лица в иной, кроме обревизованного, период;

б) необходимость проверки деятельности иной организации или иного структурного подразделения данной организации или иного лица, кроме тех, чья деятельность проверена;

в) необходимость проверки операций в дополнение к проверенным;

г) сообщение лица, проводящего ревизию, о невозможности дать заключение без проведения дополнительной ревизии.

Специалисты, проводящие ревизии, проверки, инвентаризации:

а) выделяемые руководителем организации или учреждения, вышестоящей по отношению к подлежащей проверке, в том числе руководством главного управления министерства (ведомства), в систему которого входит данная организация или учреждение;

б) выделяемые руководством контрольно - ревизионного управления Министерства финансов Российской Федерации;

в) должностные лица структурных подразделений таможенных органов Российской Федерации, в чьи функциональные обязанности входит проведение проверок финансово - хозяйственной деятельности участников ВЭД;

г) в отдельных случаях могут привлекаться на возмездной основе специалисты независимых незаинтересованных аудиторских организаций.

Государственный орган, предприятие, учреждение или организация, а также персональный состав ревизоров и специалистов, которым поручено проведение ревизии, проверки, инвентаризации, соответственно определяются или утверждаются должностным лицом таможенного органа Российской Федерации, назначившим их проведение.

Основными задачами ревизии являются:

а) проверка соблюдения таможенного и валютного законодательства Российской Федерации в деятельности ревизуемой организации;

б) проверка правильности ведения операций бухгалтерского учета, материального учета складского хозяйства, оперативного учета в сфере производства;

в) проверка имеющихся в деле о нарушении таможенных правил данных о совершении нарушений таможенных правил;

г) выявление в результате проверок признаков иных нарушений таможенных правил.

При проведении ревизии используются следующие методы:

а) исследование первичных документов и записей в учетных регистрах;

б) полная или частичная инвентаризация;

в) наблюдение за проводимыми операциями на ревизуемом объекте, и другие.

Проведение ревизии, проверки, инвентаризации осуществляется на основании постановления, которое выносится начальником таможни Российской Федерации, начальником вышестоящего таможенного органа Российской Федерации или их заместителями либо начальниками отделов таможенных расследований регионального таможенного управления Российской Федерации или Управления по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил Государственного таможенного комитета Российской Федерации или их заместителями.

В целях обеспечения полноты и своевременности получения результатов ревизии, проверки или инвентаризации должностному лицу таможенного органа Российской Федерации необходимо в постановлении о назначении ревизии указать:

а) процессуальное основание ревизии (статья 345 ТК России);

б) предприятие, учреждение или организацию, деятельность которого (которой) подлежит ревизионной проверке;

в) подлежащий проверке период деятельности;

г) задачи ревизии;

д) срок проведения;

е) лиц, которых необходимо привлечь к участию в ревизии;

ж) допустимость и порядок обращений ревизоров с запросами в другие организации и встречных проверок.

Кроме того, в постановлении может быть указано, какие методы целесообразно применить и в какой последовательности выполнить различные ревизионные действия.

Порядок проведения ревизий, проверок, инвентаризаций и оформления их результатов определяется законодательством Российской Федерации.

Должностные лица таможенных органов Российской Федерации при осуществлении ревизий, кроме того, руководствуются нормативными актами ГТК России по данному вопросу. В настоящее время действуют "Методические рекомендации по организации проверок финансово - хозяйственной деятельности лиц, перемещающих товары и транспортные средства через границу Российской Федерации, в целях обнаружения нарушений таможенного и валютного законодательства", подготовленные Управлением валютного контроля ГТК России и одобренные указанием ГТК России от 24.11.93 N 01-12/994.

Результаты ревизий оформляются актом. В акте указывается, кто проводил ревизию, какие специалисты привлекались к ее проведению, дата постановления о назначении ревизии, должность и фамилия лица, вынесшего его, номер дела о нарушении таможенных правил по которому оно вынесено, срок проведения ревизии, наименование лица, у которого проведена ревизия, период деятельности ревизуемого лица, какие методы применялись в ходе проверки, какие товары, транспортные средства и документы были исследованы в ходе ревизии, другие данные, имеющие значение для обоснования выводов.

Изложенные в акте выводы должны быть бесспорными, основывающимися на полученных в ходе ревизии, проверки и инвентаризации фактических данных.

Результаты ревизии, проверки и инвентаризации сообщаются проверяемому лицу не позднее чем в пятидневный срок после их завершения.

Поручение о производстве процессуальных действий по делу

о нарушении таможенных правил

Согласно статье 332 ТК России должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, вправе поручить производство отдельных процессуальных действий по делу должностному лицу другого таможенного органа Российской Федерации.

Поручение должно быть выполнено не позднее чем в пятидневный срок со дня его получения.

Поручение о производстве процессуальных действий по делу о нарушении таможенных правил должно содержать основные обстоятельства дела (фабулу дела) и иные сведения, необходимые для выполнения процессуальных действий, и иметь точный перечень процессуальных действий, подлежащих выполнению. При этом в поручении должны быть указаны цель и пределы поручаемого действия. Если поручается произвести опрос, то необходимо не только указать, какие обстоятельства должно выяснить и уточнить при опросе, но и последовательность, а также формулировку вопросов, которые должны быть поставлены опрашиваемому.

К поручению могут быть приложены копии или подлинники протоколов опросов, осмотров и других таможенных документов, необходимых для его надлежащего выполнения.

При направлении поручения о производстве процессуального действия, для выполнения которого закон требует вынесения мотивированного постановления (проведение изъятия как самостоятельного процессуального действия, наложение ареста на имущество, проведение таможенного обследования), такое постановление выносится, как правило, полномочным должностным лицом того таможенного органа Российской Федерации, где осуществляется расследование дела о нарушении таможенных правил.

Вынесенное и утвержденное постановление прилагается к поручению. При этом количество его экземпляров должно отвечать требованиям ТК России и характеру поручения (см. соответствующие разделы Пособия).

Поручения "другому" таможенному органу даются через его начальника или его заместителя в письменной форме и обязательны для исполнения всеми таможенными органами и их должностными лицами.

Поручения оформляются в произвольной форме на бланке таможенного органа.

При расследовании дел о нарушении таможенных правил, кроме проведения процессуальных действий, возникает необходимость выполнения розыскных действий по установлению местонахождения лица, привлекаемого к ответственности, иных причастных лиц, свидетелей, товаров, транспортных средств и иных предметов и документов, которые оформляются непроцессуальными документами (запросами, рапортами, служебными и докладными записками, справками и т.д.).

Проведение таких действий зачастую необходимо и при выполнении поручений о производстве процессуальных действий по делу о нарушении таможенных правил.

Должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, которому поручено исполнение поручения, вправе произвести не указанные в поручении действия, в том числе и процессуальные, если в этом возникает необходимость при выполнении поручения и если эти действия неразрывно связаны с теми, по поводу которых имеется поручение. Так, например, могут быть оформлены протоколом опроса объяснения соседей подлежащего опросу лица о его длительном отсутствии по месту жительства, фактическом местонахождении и пр.

При этом необходимо четко отличать процессуальные и розыскные действия не только по своему существу и процессуальной природе, но и по способам фиксации их результатов (см. раздел "Общие вопросы").

Проведенный Управлением по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил анализ обращений таможенных органов о несвоевременном и некачественном исполнении запросов и поручений по делам о нарушении таможенных правил показал, что имеют место случаи, когда вместо производства процессуальных действий в соответствии с поручениями таможенных органов исполняющие их должностные лица ограничиваются направлением документов и иных материалов в форме справки, ответа на запрос и т.п., без оформления необходимых протоколов процессуальных действий в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации. А при ответе на запросы не прилагают документы, подтверждающие производство розыскных действий, получение объяснений, ответов запрашиваемых предприятий, учреждений и организаций.

Несоблюдение установленных Таможенным кодексом Российской Федерации сроков выполнения поручений и формальный подход к их исполнению зачастую не позволяют запрашивающим таможням своевременно возбуждать дела о нарушении таможенных правил, затрудняют использование полученных материалов в качестве доказательств, сказываются на квалификации правонарушений и привлечении к ответственности лиц, их совершивших, что влечет за собой дополнительные издержки, поток жалоб и обращений о затягивании сроков, об односторонности, неполноте и необъективности расследований по делам о нарушении таможенных правил.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675)

В целях своевременного и правильного исполнения запросов и поручений таможенных органов ГТК России было подготовлено указание от 23.01.95 N 01-12/66 "Об исполнении запросов и поручений по делам о нарушении таможенных правил", которым предписано:

1. Начальникам региональных таможенных управлений и таможен назначить опытных сотрудников отделов: таможенных расследований, по борьбе с таможенными правонарушениями, по контролю за доставкой товаров и других, для исполнения запросов и поручений таможенных органов по делам о нарушении таможенных правил.

2. Должностным лицам, исполняющим запросы и поручения по делам о нарушении таможенных правил, строго руководствоваться требованиями процессуальных норм Таможенного кодекса Российской Федерации; при производстве розыскных действий, получении материалов и объяснений составлять соответствующие документы (рапорта, запросы, объяснения и т.п.), подтверждающие производство таких действий и источник получения данных.

3. Начальникам таможенных органов обеспечить надлежащий контроль за своевременностью и полнотой исполнения запросов и поручений по делам о нарушении таможенных правил.

4. Начальникам Западного, Северо - Западного, Северо - Кавказского, Поволжского региональных таможенных управлений, начальникам подчиняющихся им таможен при необходимости проведения в г. Москве процессуальных действий по делам о нарушении таможенных правил, требующих знания материалов дела, откомандировывать сотрудников для их производства, согласовывая время и место с Московским таможенным управлением либо таможнями, подчиняющимися ему или непосредственно ГТК России.

Раздел 9. МЕРЫ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ ПРОИЗВОДСТВА

ПО ДЕЛУ О НАРУШЕНИИ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ

В целях обеспечения производства по делу о нарушении таможенных правил возможно применение специальных мер, предусмотренных в главе 44 Таможенного кодекса Российской Федерации, а именно: доставление лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, в таможенный орган Российской Федерации (ст. 330 ТК России) и административное задержание (ст. 331 ТК России).

Доставление лица, привлекаемого к ответственности

за нарушение таможенных правил, в таможенный орган

Российской Федерации

В целях составления протокола о нарушении таможенных правил при невозможности составления его на месте, если составление протокола является обязательным, и для установления личности физического лица или должностного лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, указанное лицо может быть доставлено в помещение таможенного органа Российской Федерации.

Доставление должно быть произведено в возможно короткий срок. Должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, принявшее решение о доставлении лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, в служебное помещение таможенного органа Российской Федерации, вправе потребовать от находящихся при исполнении своих служебных обязанностей сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации и военнослужащих пограничных войск Федеральной пограничной службы Российской Федерации оказания содействия в доставлении лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил.

Указанное требование для сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации и военнослужащих пограничных войск Федеральной пограничной службы Российской Федерации является обязательным.

В случаях, если лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, оказало неповиновение, сопротивление или иное противодействие должностным лицам таможенного органа Российской Федерации либо сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации и военнослужащим пограничных войск Федеральной пограничной службы Российской Федерации, а также в случае применения в отношении лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, специальных средств составляется протокол о доставлении такого лица в служебное помещение таможенного органа Российской Федерации с указанием в нем о применении специальных средств, если они применялись.

Административное задержание

Сроки, основания и порядок обжалования административного задержания физических лиц и должностных лиц установлены статьей 331 ТК России.

В целях пресечения нарушения таможенных правил, когда исчерпаны другие меры воздействия, обеспечения своевременного и правильного рассмотрения дела и исполнения по нему допускается административное задержание физического лица или должностного лица, в отношении которого имеются данные, указывающие на то, что правонарушение совершено этим лицом, на срок до трех часов.

В случаях, если имеются достаточные данные о перемещении физическим лицом или должностным лицом через таможенную границу Российской Федерации товаров путем сокрытия их в своем теле, если лицо оказывает сопротивление должностным лицам таможенного органа Российской Федерации в проведении ими личного досмотра либо, будучи уличенным в совершении нарушения таможенных правил, пытается скрыться с места совершения правонарушения, а также при воспрепятствовании установлению его личности лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, может быть задержано на срок до трех суток с сообщением об этом письменно прокурору в течение двадцати четырех часов с момента задержания или на срок до десяти суток с санкции прокурора.

Административное задержание физического лица или должностного лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, производится должностными лицами таможенных органов Российской Федерации по решению начальника этого органа или его заместителя.

Административному задержанию не подлежат: совершившие правонарушение иностранные граждане, пользующиеся дипломатической неприкосновенностью и предъявившие в подтверждении этого дипломатический паспорт, дипломатическую или консульскую карточку, а также депутаты, прокуроры, судьи.

Военнослужащие Вооруженных Сил Российской Федерации, пограничных и внутренних войск, иных воинских формирований, предусмотренных законодательством Российской Федерации, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, сотрудники органов внешней разведки Российской Федерации, федеральных органов государственной безопасности, а также призванные на военные сборы граждане могут быть подвергнуты административному задержанию, поскольку статьей 232 ТК России установлено, что они несут ответственность за нарушение таможенных правил на общих основаниях.

Должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, производящее административное задержание, вправе потребовать от находящихся при исполнении своих служебных обязанностей сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации и военнослужащих пограничных войск Федеральной пограничной службы Российской Федерации оказания содействия в проведении задержания.

Указанное требование для сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации и военнослужащих пограничных войск Федеральной пограничной службы Российской Федерации является обязательным.

Срок административного задержания физического лица или должностного лица исчисляется с момента доставления в служебное помещение таможенного органа Российской Федерации или иное помещение, где производство необходимых действий в целях пресечения нарушения таможенных правил, когда исчерпаны другие меры воздействия, обеспечения своевременного и правильного рассмотрения дела и исполнения по нему окажется возможным, а лица, находящегося в состоянии опьянения, - со времени его вытрезвления. В отношении лица, находящегося в указанном помещении в связи с проведением таможенного контроля или производством таможенного оформления, срок административного задержания исчисляется с момента окончания таможенного контроля или таможенного оформления.

Об административном задержании составляется протокол, в котором делается отметка о применении специальных средств, если они применялись.

В протоколе указываются:

- дата (год, месяц, день, время) и место составления;

- должность, фамилия, имя и отчество должностного лица таможенного органа Российской Федерации, произведшего административное задержание;

- должность, фамилия, имя и отчество должностного лица таможенного органа Российской Федерации, принявшего решение об административном задержании;

- кто задержан (основные данные о личности задержанного);

- основания и мотивы задержания;

- объяснения задержанного лица;

- изъятые у него товары, документы и ценности;

- поступившие при оформлении протокола замечания нарушителя по вопросу оформления документа.

Содержание задержанного лица осуществляется применительно к порядку и правилам кратковременного задержания лиц, подозреваемых в совершении преступления, установленным законодательством Российской Федерации.

Решение об административном задержании может быть обжаловано задержанным лицом, его адвокатом или представителем в вышестоящий таможенный орган Российской Федерации, в районный (городской) народный суд или прокурору.

Жалобы на решение об административном задержании в течение двадцати четырех часов передается в вышестоящий таможенный орган Российской Федерации, районный (городской) народный суд или прокурору и рассматривается ими в течение трех суток с момента получения.

Подача жалобы не является достаточным основанием для прекращения административного задержания.

Если будет установлено, что решение об административном задержании принято неправомочным лицом, или без достаточных к тому оснований, или в отношении лица, которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не подлежит административному задержанию, такое решение отменяется, а задержанное лицо немедленно освобождается.

Раздел 10. УПРОЩЕННАЯ ФОРМА ПРИМЕНЕНИЯ ВЗЫСКАНИЯ

ЗА НАРУШЕНИЯ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ

Таможенный кодекс допускает применение взыскания за нарушение таможенных правил (т.е. привлечение лица к ответственности за нарушение таможенных правил) с использованием так называемой упрощенной формы (ст. ст. 383 - 386 ТК России).

Условиями использования упрощенной формы являются:

а) ограниченный перечень видов нарушений таможенных правил, при вменении которых лицам, привлекаемым к ответственности, может быть применена упрощенная форма (нарушения, предусмотренные ст. ст. 249 - 253, ч. ч. 2 и 3 ст. 254, ст. ст. 255 - 265, 267 - 270, 272, ч. 2 ст. 279, ст. 288);

б) наложение взыскания за совершенное правонарушение только в виде предупреждения или штрафа;

в) физическое лицо или должностное лицо достигло восемнадцатилетнего возраста и не является немым, глухим, слепым и не имеет других физических или психических недостатков, в силу которых не может само осуществлять свое право на защиту; при этом названное лицо признает факт совершения нарушения таможенных правил и свою виновность в его совершении;

г) при привлечении к ответственности юридических лиц в момент обнаружения правонарушения должны присутствовать руководитель или заместитель руководителя предприятия, учреждения или организации, а также лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, либо их уполномоченный на то представитель; при этом названные лица признают факт совершения нарушения таможенных правил;

д) привлекаемое к ответственности лицо согласно с использованием упрощенной формы применения взыскания;

е) в случае наложения взыскания в виде штрафа названное лицо выражает готовность и имеет реальную возможность уплатить штраф немедленно на месте.

Особенности наложения взыскания за нарушения таможенных правил с использованием упрощенной формы:

а) при применении упрощенной формы наложения взыскания дело о нарушении таможенных правил не возбуждается, протокол о правонарушении не составляется;

(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675)

б) процессуальные действия не проводятся;

в) взыскание налагается, как правило, на месте обнаружения нарушения таможенных правил;

г) в отличие от процедуры наложения взыскания по возбужденному делу о нарушении таможенных правил, при которой, как об этом было сказано в соответствующем разделе, решение о наложении взыскания принимается лишь оговоренным в законе кругом должностных лиц при рассмотрении дела (начальники таможенных органов и их заместители, а также уполномоченные должностные лица ГТК России), правом наложения взыскания по упрощенной форме наделены и другие должностные лица таможенных органов.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675)

Согласно Приказу ГТК России от 28 апреля 1994 г. N 177 "Об утверждении формы акта о наложении взыскания" в таможнях приказом должен быть определен список конкретных должностных лиц, имеющих право на применение наложения взыскания в упрощенной форме из числа профессионально подготовленных сотрудников, обладающих навыками ведения производства по делам о нарушении таможенных правил.

Процессуальным документом, составляемым при наложении взыскания с применением упрощенной формы, является Акт о наложении взыскания.

Форма Акта, включающая в себя перечень подлежащих указанию в нем в соответствии со ст. 385 ТК РФ сведений, утверждена Приказом ГТК России от 28 апреля 1994 г. N 177.

Акт о наложении взыскания является документом строгой финансовой отчетности.

Приказом ГТК России от 23 мая 1995 г. N 341 утверждены Правила приема и учета денежных сумм при использовании акта о наложении взыскания.

Акт о наложении взыскания за нарушение таможенных правил подлежит регистрации в отделе таможенных расследований таможенного органа в порядке, определенном Положением о порядке учета и регистрации дел о нарушении таможенных правил в таможенных органах Российской Федерации, утвержденным Приказом ГТК России от 20.01.95 N 33.

Акт о наложении взыскания может быть обжалован в течение десяти дней со дня составления акта. Жалоба подается начальнику или заместителю начальника таможенного органа, должностное лицо которого составило Акт.

Раздел 11. ИЗДЕРЖКИ ПО ДЕЛУ О НАРУШЕНИИ

ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ

В процессе производства и рассмотрения дел о нарушениях таможенных правил у таможенных органов возникают расходы, связанные с оплатой экспертиз, хранением предметов, их транспортировкой и т.п., т.е. издержки по делу.

В соответствии со ст. 353 ТК России издержки по делу о нарушении таможенных правил состоят из:

а) сумм, выплачиваемых свидетелям, экспертам, специалистам, переводчикам, понятым (в виде т.н. суточных, возмещения понесенных ими в связи с явкой в таможенный орган расходов на проезд, наем помещения, - более подробно регламентация по расходам названных лиц изложена в ст. 354 ТК России);

б) сумм, израсходованных в связи с проведением ревизии, проверки и инвентаризации;

в) сумм, израсходованных на хранение, перевозку (пересылку) и исследование вещественных доказательств;

г) из иных расходов, понесенных таможенным органом при производстве по делу о нарушении таможенных правил или его рассмотрении.

Вопрос о возмещении издержек должен быть отражен в постановлении о прекращении производства по делу о нарушении таможенных правил до передачи дела на рассмотрение (ст. 357 ТК России) либо в постановлении, вынесенном по результатам рассмотрения дела (ст. 365 ТК России).

При решении вопроса о возмещении издержек следует руководствоваться следующим:

- по общему правилу издержки по делу о нарушении таможенных правил возлагаются на лицо, в отношении которого вынесено постановление о наложении взыскания; если по делу наложено взыскание на нескольких лиц, при рассмотрении дела должно быть определено, в каком размере должны быть возложены издержки на каждого из них;

- если лицо было освобождено от ответственности за малозначительностью совершенного нарушения таможенных правил, с него, тем не менее, могут быть взысканы издержки, за исключением сумм, выплаченных переводчику;

- в случае прекращения производства по делу при наличии обстоятельств, исключающих это производство (ст. 291 ТК России), образовавшиеся издержки относятся на счет федерального бюджета (за исключением прекращения производства по основаниям наличия по тому же факту уголовного дела в отношении физического лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил);

- на счет федерального бюджета относятся и издержки, подлежащие взысканию с лица, признанного несостоятельным либо объявившего себя несостоятельным.

В процессе производства и рассмотрения дела должны быть собраны и приобщены к делу документы, определяющие размеры издержек по делу.

Об издержках по делам о нарушении таможенных правил и уголовным делам о контрабанде таможенным органам направлено письмо от 21 апреля 1994 г. N 01-13/4337 ГТК России.

Раздел 12. РАССМОТРЕНИЕ ДЕЛА О НАРУШЕНИИ

ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ

По окончании производства по делу о нарушении таможенных правил должностное лицо таможенного органа, закончившее дело производством, передает материалы дела для рассмотрения начальнику таможенного органа либо его заместителю (в ГТК России - уполномоченному должностному лицу Комитета).

Ст. 356 ТК России, посвященная вопросам направления дела на рассмотрение, не определяет порядок процессуального оформления данного действия. Представляется, что по окончании производства по делу о нарушении таможенных правил должностное лицо таможенного органа, проводившее производство по делу, составляет рапорт об окончании производства по делу и передаче дела для разрешения по существу соответствующему лицу, правомочному рассматривать дело.

Закон устанавливает, что дело о нарушении таможенных правил подлежит направлению на рассмотрение с соблюдением следующих сроков:

- в отношении физического или должностного лица - не позднее, чем за пятнадцать дней до истечения срока наложения взыскания;

- в отношении юридического лица - не позднее месяца до истечения срока наложения взыскания.

(В обоих случаях имеются в виду взыскания в виде предупреждения, штрафа, отзыва лицензии или квалификационного аттестата).

Если в результате производства по делу будут установлены обстоятельства, влекущие его прекращение (ст. 291 ТК России), такое решение оформляется постановлением, выносимым должностным лицом, в производстве которого находилось дело.

В постановлении излагаются существо дела, основания его прекращения, а также решение, принятое в отношении изъятых предметов, аресте, наложенном на товары и транспортные средства, предметах залога.

Постановление вступает в силу после его утверждения начальником таможенного органа или его заместителем.

Копия такого постановления подлежит направлению или вручению либо лицу, в отношении которого велось производство по делу, либо другим лицам, перечисленным в ч. 2 ст. 357 ТК России.

Культура делопроизводства на стадии окончания производства по делу о нарушении таможенных правил предполагает соблюдение следующей технологии:

I. Дело о нарушении таможенных правил должно быть пронумеровано, систематизировано и подшито в общепринятом примерном порядке (с той оговоркой, что часть перечисленных ниже документов подшивается позднее, на стадии рассмотрения, обжалования и исполнения постановления):

1. Опись документов, находящихся в деле.

2. Протокол о нарушении таможенных правил.

3. Материалы, явившиеся поводом и основанием к возбуждению дела о нарушении таможенных правил.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675)

4. Письменное распоряжение о передаче дела для ведения производства.

5. Постановление о принятии дела о нарушении таможенных правил к своему производству.

6. Материалы производства по делу:

- протоколы опроса лица, привлекаемого к ответственности,

- протоколы опроса свидетелей,

- постановления и протоколы других процессуальных действий,

- другие доказательства, собранные в ходе производства по делу (справки, квитанции, акты, прочие документы).

7. Постановления о возбуждении ходатайства о продлении срока производства по делу.

8. Справка о всех фактах нарушений таможенных правил, ранее совершенных лицом, привлекаемым к ответственности.

9. Протокол об ознакомлении с материалами дела после окончания производства.

10. Рапорт об окончании производства по делу и передаче его на рассмотрение.

11. Заключение по делу.

12. Мотивированное постановление об отказе полностью или частично в удовлетворении ходатайств.

13. Повестка.

14. Протокол рассмотрения дела о нарушении таможенных правил.

15. Постановление по делу о нарушении таможенных правил.

16. Документы об исполнении постановления.

17. Материалы обжалования постановления (подшиваются в хронологическом порядке).

В случае возникновения в ходе производства по делу обстоятельств, влекущих процессуальное оформление переквалификации по делам о нарушении таможенных правил, составленные процессуальные документы подшиваются в хронологическом порядке.

II. По окончании производства по сложным, многоэпизодным делам либо делам, находящимся на контроле в вышестоящих таможенных органах (на основании указания ГТК России от 24 ноября 1994 г. N 01-12/1386 "Об установлении контроля по некоторым категориям дел о нарушениях таможенных правил в торговом обороте"), наряду с рапортом об окончании производства по делу, должностное лицо, проводившее производство по делу, составляет заключение.

В заключении должны быть изложены:

а) сведения о лице, привлекаемом к ответственности;

б) подробное описание обстоятельств нарушения таможенных правил, их квалификация;

в) собранные по делу доказательства совершения правонарушения;

г) доводы, приводимые лицом, привлекаемым к ответственности, и результаты проверки этих доводов;

д) обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность;

е) сведения о вещественных доказательствах, о наложенном аресте на товары, транспортные средства и иное имущество;

ж) данные о движении дела (дата возбуждения дела, сведения о продлении срока производства по делу, передаче на рассмотрение и т.п.);

(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675)

з) данные об издержках по делу.

Заключение подписывается составившим его должностным лицом с указанием даты его составления.

Необходимость составления заключения согласовывается с должностным лицом таможенного органа, которым будет рассматриваться дело. (О заключениях по делу ГТК России было подготовлено письмо от 2 ноября 1994 г. N 01-13/12431 "О необходимости составления заключений по результатам производства по наиболее сложным делам о нарушениях таможенных правил").

Таможенным кодексом (ст. 358) определена компетенция таможенных органов при рассмотрении дела о нарушении таможенных правил.

Таможенным постом может рассматриваться дело о нарушении таможенных правил, производство по которому велось должностным лицом данного поста, в случае привлечения к ответственности физического лица.

Таможней могут рассматриваться дела о нарушении таможенных правил, производство по которым велось должностными лицами таможни либо подчиненного таможне таможенного поста, независимо от субъекта ответственности.

Региональное таможенное управление наделено правом рассмотрения любого дела, производство по которому велось должностным лицом таможенного органа данного региона, а также правом передачи такого дела для рассмотрения в любой другой таможенный орган региона (с тем, однако, чтобы, в последнем случае, дело в отношении должностного лица или юридического лица рассматривалось таможней).

Государственный таможенный комитет может принять к своему рассмотрению любое дело о нарушении таможенных правил, совершенном на территории Российской Федерации, либо передать такое дело в любой другой таможенный орган (с тем, однако, чтобы, в последнем случае, дело в отношении должностного лица или юридического лица рассматривалось таможенным органом не ниже таможни).

От имени таможенных органов, за исключением ГТК России, дела о нарушении таможенных правил, как об этом было сказано выше, рассматриваются их начальниками либо их заместителями.

Таможенным кодексом определено, что от имени ГТК России дело может быть рассмотрено "уполномоченным должностным лицом". Очевидно, что таким правом в ГТК России наделены руководители Комитета (председатель и его заместители) в силу их служебного положения. Кроме того, Приказом ГТК России от 7 декабря 1993 г. N 515 полномочиями рассмотрения дел о нарушении таможенных правил наделены начальник Управления по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил или его заместитель.

Получившее дело для рассмотрения соответствующее должностное лицо обязано до рассмотрения предварительно разрешить следующие вопросы:

- относится ли к его компетенции рассмотрение данного дела;

- соответствуют ли требованиям Таможенного кодекса протоколы и другие материалы дела;

- не имеется ли обстоятельств, влекущих прекращение дела;

- достаточно ли собранных по делу материалов для его рассмотрения по существу и не подлежит ли оно возвращению для дополнительного производства;

- извещены ли лица, участвующие в рассмотрении дела, о времени и месте его рассмотрения;

- приняты ли меры по обеспечению взыскания штрафа, стоимости товаров и транспортных средств и их возможной конфискации;

- о ходатайствах лица, привлекаемого к ответственности, его адвоката или представителя.

О разрешении перечисленных вопросов уполномоченное на рассмотрение дела лицо исполняет резолюцию на рапорте об окончании производства по делу и передаче дела для рассмотрения, поданном сотрудником, проводившим производство по делу. На этом же рапорте делается и запись о назначении дела к рассмотрению с указанием даты и места рассмотрения.

Основаниями для возвращения дела для дополнительного производства на стадии, предшествующей самому рассмотрению, являются неполнота производства по делу, которая не может быть восполнена при рассмотрении дела, а также, как говорится в ч. 1 ст. 360 ТК России, наличие "иных обстоятельств, препятствующих рассмотрению дела по существу".

Под последними могут, очевидно, пониматься ситуации, при которых после передачи дела на рассмотрение выявляются новые обстоятельства, не бывшие предметом исследования в процессе производства по делу и в то же время могущие оказать существенное влияние на исход дела.

При принятии решения о возвращении дела для дополнительного производства до его рассмотрения по существу, должен быть, в случае необходимости, решен и вопрос о продлении срока производства по делу в соответствии с Инструкцией о порядке продления сроков производства по делу о нарушении таможенных правил и его рассмотрения (Приказ ГТК России от 5 мая 1994 г. N 186).

Решение о возвращении дела для дополнительного производства, принятое до его рассмотрения, составляется в письменной форме в виде поручения, направляемого таможенному органу либо его конкретному должностному лицу, которым поручается проведение дополнительного производства (с учетом правил, содержащихся в ст. 297 ТК России, о месте ведения производства по делу о нарушении таможенных правил).

(Здесь же хотелось бы обратить внимание на то, что решение о возвращении дела для дополнительного производства, принятое на стадии рассмотрения дела, оформляется постановлением по делу о нарушении таможенных правил, о чем будет сказано ниже).

Должностное лицо, получившее дело для рассмотрения, должно рассмотреть его в следующие сроки со дня получения материалов, необходимых для разрешения дела:

- дело в отношении физического лица - в пятнадцатидневный срок;

- дело в отношении иных лиц (должностных, юридических) - в месячный срок.

Вышеназванные сроки могут быть продлены правомочным на рассмотрение дела должностным лицом по ходатайству лица, привлекаемого к ответственности, его адвоката или представителя о переносе даты рассмотрения дела, однако в пределах сроков наложения взыскания, предусмотренных ст. 247 ТК России.

Процедура рассмотрения дела о нарушении таможенных правил подробно изложена в ст. 362 ТК России. Данная статья не предусматривает ведение протокола рассмотрения дела. Однако практика показывает, что имеют место обстоятельства, при которых письменная формализация процесса рассмотрения дела представляется необходимой: по сложным, многоэпизодным делам, по делам, находящимся на контроле в вышестоящих таможенных органах и т.п. (решение о необходимости ведения протокола принимает должностное лицо, рассматривающее дело). Протокол рассмотрения дела составляется в произвольной форме, однако в нем должны найти отражение основные сведения об этом процессуальном действии (дата и место рассмотрения, время рассмотрения, какое дело рассматривается, в отношении какого лица, кем, в чьем присутствии, ход рассмотрения дела, заявленные ходатайства, отводы, дополнительные объяснения и документы, принятое решение, порядок обжалования. Примерная форма Протокола рассмотрения дела о нарушении таможенных правил приведена в письме ГТК России от 18 июля 1995 г. N 03-43/10147).

Непременным процессуальным требованием является рассмотрение дела о нарушении таможенных правил в присутствии лица, привлекаемого к ответственности, руководителя или заместителя руководителя предприятия, учреждения или организации, привлекаемых к ответственности за нарушение таможенных правил, их адвокатов либо представителей.

Таможенный орган обязан уведомить лицо, привлекаемое к ответственности, о месте и времени рассмотрения дела. Такое уведомление может быть сделано путем отметки в протоколе о нарушении таможенных правил (который, как известно, должен быть вручен или направлен привлекаемому к ответственности лицу), либо путем направления отдельного письменного извещения.

В отсутствие названных выше лиц дело может быть рассмотрено лишь в следующих случаях:

- наличия данных о своевременном извещении таких лиц о месте и времени рассмотрения дела при одновременном отсутствии ходатайства об отложении рассмотрения дела;

- наличия данных о том, что ко времени рассмотрения дела лицо находится вне пределов Российской Федерации;

- когда лицо, могущее быть привлеченным к ответственности за нарушение таможенных правил, не установлено;

- нарушения таможенных правил при пересылке товаров в международных почтовых отправлениях.

Рассматривая дело о нарушении таможенных правил, правомочное должностное лицо обязано выяснить:

- было ли совершено нарушение таможенных правил;

- виновно ли физическое лицо или должностное лицо, привлекаемое к ответственности, в его совершении;

- подлежит ли лицо ответственности;

- имеются ли обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за нарушение таможенных правил;

- другие обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

По окончании рассмотрения дела принятое по делу решение оформляется в виде постановления.

Таможенным кодексом предусмотрены следующие виды постановлений:

1) о наложении взыскания;

2) о прекращении производства по делу (выносится при освобождении правонарушителя от ответственности в связи с малозначительностью совершенного нарушения таможенных правил (ст. 240 ТК России), а также при наличии обстоятельств, исключающих производство по делу (ст. 291 ТК России);

3) о возбуждении уголовного дела о контрабанде или иных преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов (выносится в случаях, когда при подготовке дела к рассмотрению или при рассмотрении дела выявлены признаки контрабанды или иных преступлений, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов);

4) о направлении материалов в другие правоохранительные органы Российской Федерации для решения вопроса о возбуждении уголовного дела о контрабанде или иных преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов (выносится в случае, когда органы предварительного следствия или прокурор затребуют эти материалы для рассмотрения по существу, а также в случае, когда нет необходимости в производстве неотложных следственных действий, а существо правонарушения достаточно закреплено собранными доказательствами);

5) о возвращении дела для дополнительного производства (выносится в случаях неполноты производства по делу, не могущей быть восполненной при его рассмотрении, или наличия иных обстоятельств, препятствующих рассмотрению дела по существу).

Статья 365 Кодекса содержит перечень необходимых для указания в постановлении по делу сведений, фактических данных и результатов рассмотрения дела по существу (т.е. квалификация, принятое по делу решение, вопрос об изъятых товарах, транспортных средствах, документах на них и иных предметах и т.п., издержках по делу).

Постановление объявляется по окончании рассмотрения дела.

Постановления о наложении взыскания или о прекращении производства по делу подлежит вручению или направлению лицу, в отношении которого оно вынесено, или его представителю, в течение трех дней со дня вынесения постановления. Причем, постановление считается врученным и в случаях, если лицо, которому было выслано постановление, не оказалось в указанном им месте нахождения, жительства или временного проживания либо это место было указано им неправильно.

В целях реализации положений Таможенного кодекса Государственным таможенным комитетом Приказом от 9 августа 1993 г. N 313 были утверждены формы постановлений по делам о нарушениях таможенных правил.

При обозрении правового и технологического процедурного содержания стадии рассмотрения особое внимание следует обратить на статью 367 ТК РФ. Данная норма наделяет должностное лицо, рассматривающее дело о нарушении таможенных правил, при выявлении в ходе производства по делу или его рассмотрения данных о противоправном характере сделок, ранее не известным таможенному законодательству правом предъявления в суд исков о признании таких сделок недействительными.

Как об этом было сказано выше, на стадии рассмотрения дела должен быть решен вопрос об изъятых товарах, транспортных средствах, документах на них и иных предметах, об имуществе, на которое наложен арест, о залоге, гарантии, суммах, внесенных на депозит, вещественных доказательствах. (Подробная регламентация на этот счет содержится в ст. 368 ТК России).

Согласно названной статье:

1. Вопрос о судьбе изъятых товаров, транспортных средств, документов на них и иных предметов, являющихся вещественными доказательствами по делу, регулируется ст. 327 ТК России (о мерах, принимаемых в отношении них, в том числе и по результатам рассмотрения дела, см. также в материале о вещественных доказательствах данного пособия).

2. Решая вопрос в отношении средств, явившихся обеспечением взыскания штрафа или стоимости товаров и транспортных средств, т.е. изъятых товарах, транспортных средствах, залоге товаров и транспортных средств, гарантии, имуществе, на которое наложен арест, необходимо исходить из обоснованности либо необоснованности перечисленных мер, т.е. существа принятого по делу решения.

При их обоснованности и в случае уплаты причитающихся сумм:

а) изъятые товары и транспортные средства, товары и транспортные средства, которые использовались в качестве залога, имущество, на которое наложен арест, подлежат возврату лицу, у которого они были изъяты, залогодателю или лицу, у которого они находились в момент наложения ареста, в течение двух месяцев после уплаты причитающихся сумм.

Эти предметы в случае уплаты должны быть востребованы указанными лицами в течение того же двухмесячного срока со дня направления им соответствующего уведомления таможенного органа, а если упомянутые субъекты не воспользовались предоставленной им возможностью, такие предметы помещаются на склад временного хранения. Пунктом 7.6 Положения о временном хранении (складах временного хранения), утвержденного Приказом ГТК России от 7 октября 1993 г. N 388, установлено, что срок их временного хранения на названном складе составляет два месяца со дня помещения;

б) гарантия прекращает свое действие;

в) внесенные на депозит суммы используются для уплаты причитающихся платежей.

В случае неуплаты причитающихся сумм в соответствии с положениями ч. ч. 3, 4 ст. 379 ТК РФ они взыскиваются из стоимости изъятых для обеспечения взыскания товаров и транспортных средств, предмета залога или имущества, на которое наложен арест, путем предъявления гарантии к погашению, перечисления сумм, внесенных на депозит.

При их необоснованности:

а) изъятые товары и транспортные средства, товары и транспортные средства, использовавшиеся в качестве залога, суммы, внесенные на депозит, имущество, на которое наложен арест, подлежат возврату лицу, у которого они были изъяты, залогодателю, плательщику или лицу, у которого они находились в момент наложения ареста.

Эти предметы должны быть востребованы указанными лицами в течение двух месяцев со дня направления им соответствующего уведомления таможенного органа, а в случае их невостребования в обозначенный временной период помещаются на склад временного хранения. Частью 4 ст. 368 ТК России, а также пунктом 7.7 вышеупомянутого Положения о временном хранении (складах временного хранения) установлено, что срок временного хранения на названном складе таких предметов не может превышать шести месяцев со дня направления уведомления;

б) выданная гарантия прекращает свое действие.

Раздел 13. ОБЖАЛОВАНИЕ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПО ДЕЛУ

О НАРУШЕНИИ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ

Одним из способов обеспечения законности при применении мер воздействия за нарушения таможенных правил является институт обжалования.

Обжалованы могут быть как постановления о наложении взысканий за нарушения таможенных правил, так и иные постановления, указанные в ст. 365 ТК России.

Таможенным кодексом установлена разная подведомственность для обжалования постановлений о наложении взысканий физическими (в т.ч. должностными) лицами и юридическими лицами.

Кроме того, если для физических и должностных лиц предусмотрена альтернативная возможность использования ими по собственному усмотрению одноступенчатой (народный суд) или двуступенчатой (вышестоящий таможенный орган, а затем народный суд) процедуры обжалования, то для юридических лиц такой альтернативы Кодексом не установлено: для них обязателен доарбитражный порядок рассмотрения постановления о наложении взыскания вышестоящим таможенным органом (данное обстоятельство подтверждено и в п. 10 информационного письма Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12 апреля 1994 г. N ОЩ-7/сд-99).

1. Ст. 370 ТК России устанавливает следующие порядок и сроки обжалования постановления о наложении взысканий за нарушения таможенных правил физическими лицами или должностными лицами.

Постановление может быть обжаловано самим физическим или должностным лицом, в отношении которого оно вынесено, либо его адвокатом, либо его представителем.

Жалоба подается в двадцатидневный срок со дня вынесения постановления либо сразу в районный (городской) суд по месту нахождения таможенного органа, наложившего взыскание, либо - в вышестоящий по отношению к наложившему взыскание таможенный орган.

В последнем случае таким таможенным органом в отношении таможен центрального подчинения, а также региональных таможенных управлений является Государственный таможенный комитет, а по отношению к таможням, подчиненным региональным таможенным управлениям, - эти управления.

Здесь же необходимо отметить, что по постановлениям, вынесенным в отношении физических лиц начальником таможенного поста, подчиненного таможне, правом рассмотрения жалоб в качестве вышестоящего таможенного органа обладают начальники таможен и их заместители.

В случае, если жалоба первоначально подавалась в вышестоящий таможенный орган, лица, названные в ст. 370 Кодекса, наделены правом в течение десяти дней со дня принятия решения по их обращению вышестоящим таможенным органом подать жалобу на это решение и (или) постановление о наложении взыскания. Такая жалоба подается (адресуется) в районный (городской) суд по месту нахождения таможенного органа, наложившего взыскание, или вышестоящего таможенного органа, рассматривавшего жалобу.

В обоих рассмотренных случаях решение народного суда является окончательным.

2. Технологии обжалования постановлений о наложении взысканий юридическими лицами посвящена ст. 371 ТК России.

В соответствии с данной статьей постановление о наложении взыскания обжалуется предприятием, учреждением или организацией, а также лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, в отношении которых вынесено постановление, либо их адвокатами, либо представителями:

- в течение двадцати дней со дня вынесения постановления в вышестоящий таможенный орган (см. пояснение выше);

- в течение десяти дней со дня принятия решения по жалобе вышестоящим таможенным органом это решение и (или) постановление о наложении взыскания обжалуются, как это сказано в ч. 2 ст. 371 ТК России, "в установленном порядке".

В связи с отсутствием в упомянутой норме конкретного указания на подведомственность таких жалоб после рассмотрения постановления вышестоящим таможенным органом, по инициативе ГТК России этому вопросу было посвящено данное в информационном письме Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12 апреля 1994 г. N ОЩ-7/сд-99 разъяснение. Согласно п. 10 письма, "в случае, когда региональное таможенное управление оставило постановление таможни без изменения, а жалобу - без удовлетворения, исковое заявление подается в арбитражный суд по месту нахождения таможни, наложившей взыскание. В остальных случаях, независимо от характера постановления, принятого вышестоящим таможенным органом, заявления подаются в арбитражный суд по месту нахождения регионального таможенного управления".

Таким образом, Высший Арбитражный Суд моделирует дальнейший порядок обжалования постановлений о наложении взысканий юридическими лицами через присутствие в рассмотрении жалобы в качестве вышестоящего таможенного органа регионального таможенного управления. Очевидно по аналогии с зафиксированным в позиции суда подходом следует исходить и при решении вопроса о дальнейшем обжаловании постановлений о наложении взысканий в том случае, если в качестве вышестоящего таможенного органа жалобу рассматривал Государственный таможенный комитет.

Изложенный порядок относится только к обжалованию постановлений о наложении взысканий за нарушения таможенных правил.

3. Иные постановления таможенных органов обжалуются в следующем порядке:

а) о прекращении производства по делу и о возвращении дела для дополнительного производства - лицом, привлекаемым к ответственности за нарушение таможенных правил (независимо от того, является ли оно физическим, должностным, юридическим лицом) или его адвокатом либо представителем - в вышестоящий таможенный орган в пятидневный срок со дня вынесения постановления; решение вышестоящего таможенного органа является окончательным;

б) о возбуждении уголовного дела о контрабанде или иных преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, или о направлении материалов об этих преступлениях в другие правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела обжалуются в порядке, предусмотренном уголовно - процессуальным законодательством России (ст. 218 УПК РСФСР).

Постановление таможенного органа по делу о нарушении таможенных правил может быть рассмотрено вышестоящим таможенным органом не только по жалобе, но и в связи с протестом прокурора, а также в порядке контроля за соблюдением должностными лицами таможенных органов законности при производстве по делам и их рассмотрении.

Подача жалобы или принесение протеста прокурора приостанавливает исполнение постановления о наложении взыскания за нарушение таможенных правил (за исключением постановления о наложении взыскания в виде предупреждения). Исполнение других постановлений таможенного органа по делу о нарушении таможенных правил подача жалобы или принесение протеста не приостанавливает.

Раздел 14. АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ, ПОСЯГАЮЩИЕ

НА НОРМАЛЬНУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ

В блоке процессуального обеспечения действий таможенных органов при осуществлении контроля, выявлении фактов нарушений таможенных правил и производства по возбужденным делам особое место занимает глава 63 Кодекса, посвященная административным правонарушениям, посягающим на нормальную деятельность таможенных органов Российской Федерации, ответственности за противодействие должностным лицам этих органов в их работе.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675)

Она содержит 12 составов административных правонарушений - от неповиновения законному распоряжению или требованию должностного лица таможенного органа до незаконного воздействия или вмешательства с целью повлиять на принимаемое решение или осуществляемое действие (ст. ст. 437 - 448 ТК России).

В практическом плане эти нормы означают предоставление таможенным органам дополнительных легитимированных законом средств по обеспечению - через процесс - правопорядка на таможенной границе.

Производство по этим делам проводится должностными лицами таможенных органов (применительно к порядку производства по делам о нарушениях таможенных правил), однако рассматриваются дела народными судьями.

Особенностям производства и рассмотрения названной категории дел посвящены ст. ст. 451 - 454 ТК России.

В производстве и рассмотрении дел о нарушениях таможенных правил, посягающих на нормальную деятельность таможенных органов Российской Федерации, появляется новая процессуальная фигура - потерпевший. Его статус и права определены в ст. 450 ТК России.

Ведение производства по рассматриваемой категории дел осуществляют подразделения собственной безопасности таможенных органов, а в случае их отсутствия - отделы таможенных расследований, что прямо следует из Типового положения об отделе таможенных расследований таможни Российской Федерации, утвержденного Приказом ГТК России от 25.05.95 N 345.

СПИСОК

НОРМАТИВНЫХ ДОКУМЕНТОВ ГТК РОССИИ,

КАСАЮЩИХСЯ ПРОИЗВОДСТВА ПО ДЕЛАМ О НТП

┌───┬───────────────────────┬────────────────────────────────────┐ │1. │Приказ ГТК России│"О порядке применения положений ТК│ │ │N 391 ДСП от 02.08.94 │России при нарушениях участниками│ │ │ │ВЭД законодательства Российской│ │ │ │Федерации в части зачисления│ │ │ │валютной выручки от экспорта│ │ │ │товаров". │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │2. │Письмо ГТК России│"О разъяснении требований Приказа│ │ │N 01-13/13976 от│ГТК России N 391 ДСП от 02.08.94". │ │ │08.12.94 │ │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │3. │Письмо ГТК России│"О соблюдении требований ТК России│ │ │N 01-13/11314 от│при производстве по делам о НТП,│ │ │04.10.94 │возбужденным по фактам недоставления│ │ │ │товаров". │ │(в ред. Приказа ГТК РФ от 28.06.2002 N 675) │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │4. │Письмо ГТК России│"О методическом письме, касающемся│ │ │N 01-13/12769 от│порядка применения отдельных норм│ │ │10.11.94 │Закона Российской Федерации "О│ │ │ │внесении изменений и дополнений в УК│ │ │ │РСФСР и УПК РСФСР". │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │5. │Приказ ГТК России│"Об утверждении Положения о порядке│ │ │N 33 от 20.01.95 │учета и регистрации дел о НТП в│ │ │ │таможенных органах России". │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │6. │Приказ ГТК России│"Об изменении структуры и штатной│ │ │N 687 от 22.12.94 │численности правоохранительных│ │ │ │подразделений в таможенных органах".│ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │7. │Приказ ГТК России│"О дополнении к Приказу ГТК России│ │ │N 130 от 07.04.94 │N 365 от 27.09.93 и наделении│ │ │ │подразделений таможенной охраны│ │ │ │дополнительными полномочиями". │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │8. │Приказ ГТК России│"Об утверждении новых форм протокола│ │ │N 313 от 09.08.93 │и постановления по делу о НТП". │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │9. │Письмо ГТК России│"О практике применения отдельных│ │ │N 03-117а/2923 от│положений раздела X ТК России". │ │ │22.03.94 │ │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │10.│Письмо ГТК России│"О работе с материалами дел о НТП в│ │ │N 01-13/8072 от│отношении физических лиц,│ │ │13.08.93 │рассмотренным по существу│ │ │ │руководителями таможенных постов". │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │11.│Письмо ГТК России│"Об издержках по делам о НТП и│ │ │N 01-13/4337 от│уголовным делам о контрабанде". │ │ │21.04.94 │ │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │12.│Указание ГТК России│"Об установлении контроля по│ │ │N 01-12/1386 от│некоторым категориям дел о НТП в│ │ │24.11.94 │торговом обороте". │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │13.│Приказ ГТК России│"Об утверждении форм акта о│ │ │N 177 от 28.04.94 │наложении взыскания". │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │14.│Указание ГТК России│"О реализации скоропортящейся│ │ │N 01-12/443 от 24.05.94│продукции". │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │15.│Приказ ГТК России│"Об утверждении Положения о порядке│ │ │N 195 от 12.05.94 │охраны и конвоирования задержанных,│ │ │ │охраны уголовных дел, вещественных│ │ │ │доказательств и ценностей при их│ │ │ │транспортировке и обеспечения│ │ │ │безопасности должностных лиц│ │ │ │таможенных органов". │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │16.│Письмо ГТК России│"О соблюдении требований ст. ст. │ │ │N 01-13/11400 от│231, 301 ТК России". │ │ │16.11.93 │ │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │17.│Указание ГТК России│"Об исполнении запросов и поручений│ │ │N 01-12/66 от 23.01.95 │по делам о НТП". │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │18.│Письмо ГТК России│"О некоторых вопросах│ │ │N 01-13/1170 от│правоприменительной деятельности│ │ │25.01.95 │акцизных таможенных постов". │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │19.│Приказ ГТК России│"Об утверждении Инструкции о порядке│ │ │N 186 от 05.05.94 │продления сроков производства по│ │ │ │делам о НТП и их рассмотрению". │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │20.│Письмо ГТК России│"О необходимости составления│ │ │N 01-13/12431 от│заключений по результатам│ │ │02.11.94 │производства по наиболее сложным│ │ │ │делам о НТП". │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │21.│Письмо ГТК России│"О предоставлении документов│ │ │N 01-13/4651 от│прокурорам". │ │ │28.04.94 │ │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │22.│Письмо ГТК России│"О взаимодействии таможен с│ │ │N 01-02/5707 от│органами МВД". │ │ │01.10.92 │ │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │23.│Письмо ГТК России│"О проведении экспертиз по заданию│ │ │N 01-13/645 от 29.11.93│таможенных органов". │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │24.│Письмо ГТК России│"О порядке процессуального│ │ │N 01-13/5096 от│оформления переквалификации по делам│ │ │11.04.95 │о НТП". │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │25.│Письмо ГТК России│"О применении ст. 280 ТК России". │ │ │N 01-13/7058 от│ │ │ │22.05.95 │ │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │26.│Письмо ГТК России│"О необходимости соблюдения норм и│ │ │N 01-13/3285 от│требований законности при исполнении│ │ │30.03.94 │служебных обязанностей". │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │27.│Приказ ГТК России│"О заместителях начальников│ │ │N 272 от 16.06.94 │таможенных органов по│ │ │ │правоохранительной работе". │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │28.│Письмо ГТК России│"Касательно предоставления таможнями│ │ │N 03-139/3049 от│статистической информации по│ │ │24.03.94 │запросам транспортных прокуроров". │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │29.│Письмо ГТК России│"О направлении инструкции по│ │ │N 11-20/138 от 21.01.92│вещественным доказательствам". │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │30.│Письмо ГТК России│"О соблюдении таможенного и уголовно│ │ │N 01-13/4914 от│- процессуального законодательства│ │ │05.05.94 │при обращении с вещественными│ │ │ │доказательствами". │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │31.│Приказ ГТК России│"Об утверждении нормативно -│ │ │N 64 от 25.06.93 │методических документов, принятых│ │ │ │Коллегией по вопросу "О программе│ │ │ │развития таможенных лабораторий ГТК│ │ │ │России". │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │32.│Приказ ГТК России│"Об утверждении Табеля оснащенности│ │ │N 204 от 18.05.94 │(положенности) криминалистической│ │ │ │техникой и техническими средствами│ │ │ │таможенных органов Российской│ │ │ │Федерации". │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │33.│Письмо ГТК России│"Об экспертных возможностях│ │ │N 01-13/6451 от│таможенных лабораторий". │ │ │01.07.93 │ │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │34.│Письмо ГТК России│"О правоприменительной практике│ │ │N 03-17/8274 от│таможенных органов в части│ │ │14.06.95 │привлечения к ответственности за│ │ │ │таможенные правонарушения в свете│ │ │ │Соглашения о Таможенном союзе между│ │ │ │Российской Федерацией и Республикой│ │ │ │Беларусь". │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │35.│Письмо ГТК России│"О некоторых вопросах ведения│ │ │N 03-43/10147 от│производства и рассмотрения дел о│ │ │18.07.95 │НТП". │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │36.│Приказ ГТК России│"О порядке приема и учета денежных│ │ │N 341 от 23.05.95 │сумм при использовании акта о│ │ │ │наложении взыскания". │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │37.│Письмо ГТК России│"О разъяснении норм положенности│ │ │N 01-13/6612 от│криминалистической техники и│ │ │15.05.95 │технических средств". │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │38.│Приказ ГТК России│"Об изменении отчетности по│ │ │N 296 от 20.06.94 │таможенным правонарушениям". │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │39.│Приказ ГТК России│"Об отчетности таможенных органов по│ │ │N 68 от 02.02.95 │основным направлениям деятельности│ │ │ │перед ГТК России в 1995 г.". │ ├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │40.│Приказ ГТК России N 473│"Об изменении отчетности по делам о│ │ │от 01.08.95 │нарушениях таможенных правил". │ └───┴───────────────────────┴────────────────────────────────────┘

СХЕМА

НАЛОЖЕНИЯ ВЗЫСКАНИЯ ЗА НАРУШЕНИЕ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ

ПО УПРОЩЕННОЙ ФОРМЕ

I ┌────────────────────────────────────────┐ │Применяется только в случаях,│ ┌─────────────────┐ │предусмотренных ст. 383 ТК России при│ │СОСТАВЛЕНИЕ │ │выявлении нарушений таможенных правил,│ │АКТА ├─ > │предусмотренных ст. ст. 249 - 265, 254 │ └───────┬─────────┘ │ч. 2, 254 ч. 3, 267 - 270, 272, 279 ч.│ │ │2, 288 ТК России │ │ └────────────────────────────────────────┘ │ II │ │ \/ ┌────────────────────────────────────────┐ ┌─────────────────┐ │Другие виды взыскания не применяются│ │А ВЗИМАНИЕ │┌ > │(ст. ст. 383 - 385 ТК России) │ │ ШТРАФА ││ └────────────────────────────────────────┘ ├─────────────────┼┤ │Б НАЛОЖЕНИЕ ││ ┌────────────────────────────────────────┐ │ ПРЕДУПРЕЖДЕНИЯ│└ > │Штраф взимается в порядке, установленном│ └───────┬─────────┘ │Приказом ГТК России от 23.05.95 N 341 │ │ └────────────────────────────────────────┘ │ │ III │ │ ┌───────────────────────────────────────┐ \/ │В течение 3 - 5 дней с момента│ ┌─────────────────┐ │составления │ │РЕГИСТРАЦИЯ АКТА ├── > │В порядке, установленном Приказом ГТК│ └───────┬─────────┘ │России N 33 от 20.01.95 │ │ └───────────────────────────────────────┘ │ │ IV │ │ \/ ┌───────────────────────────────────────┐ ┌─────────────────┐ │Может быть обжалован начальнику│ │ОБЖАЛОВАНИЕ АКТА ├── > │таможенного органа или его заместителю │ └───────┬─────────┘ │в течение 10 дней (ст. 386 ТК России) │ │ └───────────────────────────────────────┘ │ V │ │ ┌───────────────────────────────────────┐ \/ │- взыскание оставляется в силе │ ┌─────────────────┐ │- лицо освобождается от ответственности│ │РАССМОТРЕНИЕ │ │- возбуждается дело о нарушении│ │(ст. 386 ТК) │ │таможенных правил │ └─────────────────┘ │- возбуждается уголовное дело │ │- изменяется мера взыскания│ │(смягчается) │ └───────────────────────────────────────┘ ┌────────────────┐ ┌─────────────────────┐ ┌───────────────────┐ │Возбуждение дела│ │Составление протокола│ │Регистрация дела │ │ ├──┤ст. 291 ТК России ├──┤Приказ ГТК России │ │ │ │ │ │N 33 от 20.01.95 │ └────────────────┘ └─────────────────────┘ └───────────────────┘ ┌───────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────────┐ │ ├─ > │ производство процессуальных действий │ │ │ └───────┬──────────────────┬─────────────────┬────────┘ │ │ \/ \/ \/ │ │ ┌─────────────────┐ ┌──────────────┐ ┌────────────────┐ │ │ │Выделение дела в │ │ Соединение │ │Прекращение дела│ │Там. ├─ > │самостоятельное │ │ дел │ │ст. ст. 291, 357│ │рассле-│ │производство │ │ ст. 298 │ │ТК России │ │дование│ │ст. 298 ТК России│ │ ТК России │ │ │ │ │ └───────┬─────────┘ └──────────────┘ └────────────────┘ │ │ \/ │ │ ┌─────────────────┐ ┌──────────────┐ ┌────────────────┐ │ │ │Передача │ │Возбуждение │ │Составление │ │ ├─ > │материалов в │ │уголовного │ │нового протокола│ │ │ │следственные ├─┤дела ├─┤по новым статьям│ │ │ │органы │ │ст. 300 │ │или эпизодам │ │ │ │ст. 304 ТК Росси │ │ТК России │ │ │ └───────┘ └─────────────────┘ └──────────────┘ └────────────────┘ ┌───────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ │ Составление заключения │ │ ├─ > │ (см. Методическое письмо ГТК России N 01-13/12431 │ │Заверш.│ │ от 02.11.94 │ │рассле-│ └─────────────────────────────────────────────────────┘ │дов. │ ┌─────────────────────────────────────────────────────┐ │ ├─ > │ Передача материалов дела на рассмотрение начальнику │ │ │ │ ст. 356 ТК России │ └───────┘ └─────────────────────────────────────────────────────┘ ┌───────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ │ - о наложении взыскания │ │ │ │ - о прекращении производства по делу │ │Рас- │ │ Вынесение - о возбуждении уголовного дела │ │смот- ├─ > │постановления - о направлении материалов в другие │ │рение │ │ правоохранительные органы │ │дела │ │ - возвращение дела для дополнительного │ │ │ │ производства │ └───────┘ └─────────────────────────────────────────────────────┘ ┌───────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ │- оставляет постановление без изменения │ │Рас- │ │- отменяет постановление и направляет дело на новое │ │смот- │ │ рассмотрение │ │рение ├─ > │- отменяет постановление и прекращает дело │ │дела │ │- изменяет меру взыскания │ │вышест.│ │- отменяет постановление о наложении взыскания и │ │органом│ │ выносит постановление по п. 3 или п. 4 ч. 1 ст. 365│ │ │ │ ТК России │ └───────┘ └─────────────────────────────────────────────────────┘

СУЩЕСТВУЮЩАЯ СТРУКТУРА

ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ

ГТК РОССИИ

┌─────────────────────────────────────┐ │Управление по борьбе с контрабандой и│ │ нарушениями таможенных правил │ └───────────────────┬─────────────────┘ │ ┌──────────┬──────────┬─────────┼──────────┬───────┬──────────┐ │ │ │ │ │ │ │ │ ┌────────┴────────┐ │┌────────┴─────────┐│┌──────┴────────┐ │ │ │Отдел организации│ ││Отдел по борьбе с │││Отдел по борьбе│ │ │ │ дознания │ ││ особо опасными │││ с контрабандой│ │ │ │ │ ││видами контрабанды│││ наркотиков │ │ │ └─────────────────┘ │└──────────────────┘│└───────────────┘ │ │ │ │ │ ┌┴────────────┐┌───────┴─────┐┌─────────────┴──┐ ┌─────────────┴─┐ │ Отдел ││ Отдел ││ Отдел │ │Информационно -│ │ таможенных ││расследований││сотрудничества │ │ аналитический │ │расследований││ уклонений от││ с правоохр. │ │ отдел │ │ ││ таможенных ││ органами │ └───────────────┘ │ ││ платежей ││зарубежных стран│ └─────────────┘└─────────────┘└────────────────┘ ┌──────────────────────────────────┐ │Региональное таможенное управление│ └──────────────┬───────────────────┘ │ ┌───────────────┬───────┴─────────┬───────────────┐ ┌─────┴───────┐ ┌────┴───┐ ┌──────────┴─────┐ ┌──────┴────────┐ │ Отдел │ │ Отдел │ │Отдел по борьбе │ │Отдел по борьбе│ │ таможенных │ │дознания│ │ с таможенными │ │с контрабандой │ │расследований│ │ │ │правонарушениями│ │ наркотиков │ └─────────────┘ └────────┘ └────────────────┘ └───────────────┘ ┌───────┐ │Таможня│ └────┬──┘ │ ┌───────────────┬──────────┴──────┬───────────────┐ ┌─────┴───────┐ ┌────┴───┐ ┌──────────┴─────┐ ┌──────┴────────┐ │ Отдел │ │ Отдел │ │Отдел по борьбе │ │Отдел по борьбе│ │ таможенных │ │дознания│ │ с таможенными │ │с контрабандой │ │расследований│ │ │ │правонарушениями│ │ наркотиков │ └─────────────┘ └────────┘ └────────────────┘ └───────────────┘